出自:内部审计实务

一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。
A:使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型
B:抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类
C:对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件
D:从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品
项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10％以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？（） I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序 II、找出超预算的原因 III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
A:只有IV
B:III和IV
C:I，II和III
D:I和II
作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
A:编制流程图。
B:编制系统文字说明。
C:进行控制测试。
D:进行实质性测试。
内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：（）
A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
B:检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D:运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：（）
A:审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系
B:审计委员会的观点受到公司总裁的限制
C:审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益
D:审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识
新兴零售商公司的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的60个百货店。因为在分销中心记录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。下列陈述中，最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式的是：（）
A:分析该控制措施的优点和缺陷。
B:确定控制的成本效益。
C:检查控制措施在管理关键风险方面的表现。
D:评价和更新选定的控制过程。
可以通过下列哪个行为看出市场部可能存在舞弊？（） Ⅰ.有些向新供应商支付较大的数额货款没有文件记录。 Ⅱ.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 Ⅲ.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
A:Ⅰ。
B:Ⅱ。
C:Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：（）
A:询问董事会，根据建议进行下一步的行动。
B:将讨论提交给管理层，并附上支持审计师观点的基础研究报告。
C:接受经理所提的纠正措施。
D:坚持要求采取审计师提出的措施。
审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初，库房就建立了循环盘点程序，取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效，因为对放在库房的几千种不同产品而言，全年仅有9项微小调整。库房主管解释说，15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点，而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题（包括舞弊）的机会增加，这是因为（）。
A:库房人员选择商品用于循环盘点
B:已经建立的循环盘点程序取代了较无效率的程序
C:实施循环盘点流程后，全年只有9项微小调整得到了记录
D:库房人员记录循环盘点信息
某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标？（）
A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。
B:扩大函证的样本规模，增加储户。
C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。
D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：（） Ⅰ.开展事前面谈 Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况 Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围 Ⅳ.制定资源分配战略
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
某内审师贾某将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比，则贾某可以得出的是：（）
A:员工不是虚构的雇员。
B:按工作时间的长短支付报酬给员工。
C:按工作任务的完成量支付报酬给员工。
D:人事部的记录是正确的。
电子工作底稿的使用：（）
A:不必遵守管理人员进行复核的实务标准
B:不必遵守文件记录标准的实务标准
C:不需遵守保管要求的标准
D:产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的
以下（）项是实施企业风险管理（ERM）的主要障碍。
A:不清晰的收益
B:缺乏工具
C:组织内部权力斗争
D:组织文化
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？（） Ⅰ.职责分工不充分。 Ⅱ.采购职能被削弱。 Ⅲ.信用卡可能被用于私利。 Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
A:只有Ⅰ和Ⅲ
B:只有Ⅱ和Ⅳ
C:只有Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
A公司规定内部审计能直接向董事会报告。内部审计部门在执行一项审计业务时发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师（）。
A:具有组织独立性，但不具有客观性
B:既有组织独立性，又具有客观性
C:没有组织独立性，但具有客观性
D:既没有组织独立性，也没有客观性
下列不属于出点会（a closing or exit conference）主要目标的是：（）
A:与审计业务的客户讨论审计发现
B:针对报告中的问题，就问题的解决方案取得一致意见
C:取得管理层对报告的反馈意见，确认管理层的反应和采取的措施
D:对未来审计事项的关注
审计师完成了审计方案中某部分的工作。很明显，组织存在问题，需要对其配送程序进行修正。被审计单位同意并执行修正程序。内部审计师应当（）。
A:研究这个问题并在审计报告中提出建议，可以考核应当采取的措施
B:连带制定并报告恰当的建议
C:报告这个问题并假定管理人员将采取恰当的措施
D:在审计报告中指出被审计单位决定执行纠正措施
为了抽取样本进行变量测试，审计师应当考虑预计精确度、标准差和（）。
A:记录的总体金额
B:可接受的风险水平
C:预计差错发生率
D:抽样间距
在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分：（）
A:计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）
B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据
C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响
D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息
根据《国际内部审计专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应包含下列哪项内容？（） Ⅰ.审计建议 Ⅱ.内部审计师不偏不倚的结论 Ⅲ.提供及时相关的信息 Ⅳ.与非法行为有关的信息
A:只有Ⅰ和Ⅱ正确
B:只有Ⅱ和Ⅲ正确
C:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正确
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正确
某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
A:银行对账单与机构的账簿记录一致
B:全年支付的发票被适当地批准和归档
C:保证及时支付的控制按预期执行
D:b和c
内部审计师通过评估控制制度以减少构成安全威胁的漏洞而实施的业务，是：（）
A:安全审计业务
B:运营审计业务
C:合规性审计业务
D:程序审计业务
内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？（） Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 Ⅱ.向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。 Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。
A:只有Ⅰ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:只有Ⅱ
某审计师在开展面谈时，通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且，审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题，上述过程的主要缺陷是：（）
A:审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性。
B:在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式。
C:问卷的应用使审计师无法记录其他信息。
D:审计方案不完整。
下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
A:内部审计师的作用包括收集事实。
B:内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
C:内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
D:内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。
以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）
A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B:某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C:应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于：（）
A:-0.75
B:0.50
C:0
D:1.00
政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下（）计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。
A:标记与追踪法
B:通用审计软件
C:整合测试设施法
D:电子表格分析法
对于某小组在控制自我评估讨论会上涉及的他们不熟悉的情况，协调人应采用的决策手段是：（）
A:退让
B:达成合意
C:投票通过
D:妥协
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