出自:内部审计基础

某内部审计师对销售部门的日销售额进行分析，通过计算各销售网点的平均日销额量，然后对明显高于平均收入的网点的销售发票资料进行详细检查，这个过程中使用到的审计证据有：（）
A:实物证据和文件证据
B:文件证据和证明证据
C:分析证据和实物证据
D:分析证据和文件证据
在做出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：（）
A:新的人员结构效率低下
B:担心工作关系会发生变化
C:担心员工配备不足
D:选择更加昂贵的办法完成生产任务
下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）
A:为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
B:确保内部运营系统的风险已被发现。
C:为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
D:有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
组织风险的分析内容不包括：（）
A:在快速增长的组织，组织风险的分析应该主要集中在功能的健全和组织成本的平衡方面
B:对规模较大的组织，组织风险的分析主要应当考虑其运行效率和外部环境的适应能力
C:组织的风险分析应当包括组织结构与组织目标之间的适应性，但是不包括经营风险
D:组织的风险分析应该关注组织文化和管理制度的合理性等因素
《内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项：（）
A:为内部审计业绩的考评确立了依据。
B:指导内部审计师的道德行为。
C:描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则。
D:扶持经改进的组织的流程和运营。
对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
A:接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
B:对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
C:内部审计师承担组织经营职责的程度
D:检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果，组织决定向海上作业倾斜，下列哪句表述能够最好的说明理由？（）
A:固有风险低于剩余风险。
B:该决定适合组织的风险偏好。
C:该分析确定普遍性风险较低。
D:与成功相关的主要风险的影响和可能性都很高。
某公司在成立初期，为了增加销售额，允许公司任何销售人员均可批准赊销，经过发展，公司的坏账成为制约公司资金的一大问题，那么应该采取的行为中不恰当的是：（）
A:将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎
B:撤销允许任何销售人员可以批准销售的政策，统一经过销售经理的审批才可赊销
C:建立独立审查和批准赊销的制度，控制不恰当的赊销行为
D:提高销售价格，放弃低端消费人群
某公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：（）
A:该经理应该在提高经营效率的同时更多地注意员工的个人需要。
B:该经理应该减少对员工个人需要的关注，并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。
C:该经理应该保持现有的做法，因为经营效率没有人际关系和睦那么重要。
D:该经理应该保持对员工个人需要的关注，但应该将同样的注意力放在提髙经营效率上。
下列关于信息的可靠性的理解的说法中，正确的是：（）
A:信息能够支持业务目标，并与业务目标保持一致
B:信息能够有助于组织实现其预定的目标
C:信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论
D:信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取
为了以方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，报告关系应该是以下哪一项内容？（）
A:在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
B:在执行和职能上应该向首席执行官报告
C:在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
D:在行政和职能上均应向首席营运官报告
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）
A:不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B:提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C:向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。
D:直接向高层管理人员汇报。
以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？（）
A:在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审査所有采购申请书。
B:当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C:要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D:要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
某公司管理层意识到，即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：（）
A:保持原有的员工人数。
B:最大限度地降低设备维修成本。
C:履行对客户的义务。
D:从计划中获得最大的收益。
以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）
A:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。
B:保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C:为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。
D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为：（）
A:违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则
B:违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则
C:并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以
D:并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）
A:由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
B:由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
C:由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
D:由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
在运用《道德规范》中的相关行为标准时，内部审计师应该：（）
A:运用其个人判断。
B:将其与其他专业标准相比较。
C:遵从审计的愿望。
D:谨慎决定是否采用这类标准。
以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？（）
A:它确定了内部审计部门的权限和职责。
B:列明内部审计部门所需最低限度的资源。
C:它为评估内部审计部门提供依据。
D:它应得到高级管理层和董事会的批准。
内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答： （1）也许不是问题； （2）有可能是问题： （3）很有可能是问题。 以下哪项可作为调查问卷的一个例子：（）
A:趋势分析
B:比率分析
C:不引人注目的评定或观察
D:评级尺度
某公司所签署的合同表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，原因是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府的审计师发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最主要的问题是：承包商的气体排放不符合法定标准要求。该审计师在与环保官员的接触中发现该承包公司已经采取相关措施。公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的以下陈述正确的是：（） I.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实 II.该审计师应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微 III.由于报告对政府的重大影响，该审计师只有当污染性质与类型得到证实时方才报告有害气体的排放问题
A:只有I
B:只有II
C:I、II和III
D:I和Ill
在一个给定的偏差率的样本总量中，一旦发现一个错误就可以不再进行抽样，这种情况下审计人员将会采取以下哪项抽样技术：（）
A:变量抽样。
B:统计抽样。
C:发现抽样。
D:双重目的抽样。
一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？（）
A:计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。
B:考虑将总账系统作为转换的首选对象。
C:推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换。
D:将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。
下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：（）
A:最小的员工参与度。
B:客观公正监测活动。
C:利用内部控制研讨会。
D:以上都是。
公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：（）
A:将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价；
B:对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较；
C:对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析；
D:对购买者业务的效率进行评估。
以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）
A:确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。
B:监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。
C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。
D:落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。
所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序：（） Ⅰ.对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。 Ⅱ.是一种发现性控制程序。 Ⅲ.不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。
A:只有I
B:只有III
C:II和IIII
D:I、II和III
在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：（）
A:选取的样本误差不能可靠量化
B:这两个月退货记录的样本不是随机取得的
C:交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性
D:在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层
以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？（）
A:在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。
B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C:某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D:在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
某制造业公司的采购代表收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。内部审计师在审计过程中，为防止这一行为，采取了不同的措施，则下面措施中效果最不理想的是：（）
A:公司制定一项特别政策，禁止采购人员与供应商私下接触。
B:公司制定《职业道德规范》，禁止从供应商处接受任何有价值的物品。
C:对新供应商，要求采购代表必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。
D:与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由总经理审批。
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