出自:涉税服务实务

下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（）。
A:自行申报
B:电子申报
C:邮寄申报
D:口头申报
E:代理申报
以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。
A:A个体工商户注册资本为22万元
B:B个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元
C:C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元
D:D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元
2014年5月25日，经主管税务机关检查．发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列有关会计分录正确的有（）。
A:借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400
B:借：应交税费增值税检查调整3400贷：应交税费-未交增值税3400
C:借：应交税费-未交增值税3400贷：银行存款3400
D:借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）3400
E:借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）3400
根据规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（）。
A:有固定经营场所的个体、私营经济业户
B:新开业的一般纳税人
C:名为国有或集体实为个体、私营经济业户
D:个人租赁企业
E:个人承包经营企业
某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为（）。
A:1.5%
B:1.07%
C:1.4%
D:1.11%
下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有（）。
A:行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加
B:行政复议听证人员不得少于2人
C:一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
E:申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:15
B:30
C:60
D:90
某商业企业2012年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为（）元。（假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1-3年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1-3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。）
A:4587.56
B:5258.84
C:4684.93
D:2732.88
停复业登记适用于下列（）纳税人。
A:全部纳税人；
B:个体工商户；
C:实行定期定额征收的个体工商户；
D:企业纳税人。
产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。
A:不动产的所有权
B:专利申请转让
C:非专利技术转让
D:专有技术使用权
E:土地使用权转让
办税服务厅窗口工作人员可在书面审核后即时办理的涉税事项有哪些？
税务师执业时，遇到下列（）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。
A:委托人示意其做不实报告或者不当证明的
B:对涉税事项税法无明确规定的
C:委托人故意不提供有关资料和文件的
D:委托人提供已经作废的资料和文件的
E:因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表达的
下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品
B:小商品市场向经销商批发商品
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项
D:收购单位向农民收购其生产的农副产品支付款项
下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为（）。
A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误
B:按业务约定书的要求完成执业工作
C:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业
D:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的
E:在法定的委托权限内完成相关工作
对下列的（）情形，税务行政复议机关应当决定予以受理。
A:没有明确的被申请人
B:不属于行政复议的受案范围
C:申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理
D:申请人与具体行政行为没有利害关系
E:申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金
下列关于税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（）。
A:允许他人以本人名义执业的，南省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
B:税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款
C:税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照
D:以个人名义承接业务，南省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
税务行政复议的受案范围不包括（）。
A:税务机关不依法确认纳税担保有效的行为
B:税务机关不依法给予举报奖励的行为
C:税务机关的办税流程
D:税务机关作出的收缴发票行为
以下属于个体户会计科目中独有的科目是（）。
A:库存现金
B:营业费用
C:应付职工薪酬
D:税后列支费用
办税服务厅应配备以下基本设施（）
A:规范的名称
B:规范的标识
C:公告公示栏
D:作息时间
E:各类表、证、单、书的填写样本
某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应该缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。
A:借：营业税金及附加   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
B:借：其他业务成本   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
C:借：固定资产清理   260万  贷：应交税费－应交土地增值税   260万
D:借：其他业务成本   260万  贷：银行存款   260万
下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。
A:销货退回
B:开票有误
C:客户忘记认证，已经逾期180天
D:应税服务中止
E:发票抵扣联、发票联均无法认证
委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。
A:受托方代收代缴的消费税
B:加工费用
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:受托方应缴纳的增值税
E:委托加工应税消费品的定额消费税
税务师行业的第一个部门规章是（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《税收征收管理法》
C:《税务师资格制度暂行规定》
D:《税务师管理暂行办法》
税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
A:金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
B:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C:金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
D:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下： （1）甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。（2）甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 （3）公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。 （4）当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元（和销售收入统一开票，未分别核算）；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880.005万元；另支付运输部门运输费用，取得货运增值发票上注明运费20万元，增值税2.2万元；支付装卸费用，取得增值税专用发票上注明装卸费8万元，增值税0.48万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。 （5）“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 （6）发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元（借期一年），支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元（借期一年），支付的年利息140万元，（乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则）以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 （7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 （8）发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，注明税款44.4万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。 （9）公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本企业残疾职工工资60万元），拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 （10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 （11）欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元（不含增值税），实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理：借：应付账款12贷：库存商品 （12）甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元．增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。 （13）2011年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年～2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2014年度账务尚未最终结账。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数，计算结果保留四位小数。 （1）计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。 （2）计算甲公司全年应缴纳的增值税。 （3）计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 （4）分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。 （5）计算甲公司2014年的会计利润。 （6）计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额（包括对计划开发费用的加计扣除）。 （8）计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。 （9）计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。 （10）计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。 （11）计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。 （12）计算甲公司2014年度应补（退）的企业所得税。
税务顾问是综合性的涉税服务业务，它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问，指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务。与税务咨询相比，税务顾问的特点有（）。
A:权威性强
B:咨询内容广泛
C:服务对象专一
D:有偿性
E:合法性
纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是（）。
A:采取查账征收方式的企业
B:采取核定征收方式的个体工商户
C:采取定期定额征收方式的个体工商户
D:采取查验征收方式的个体工商户
从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。
A:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
A:发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B:资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C:企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D:企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E:债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。
A:2282元
B:2291.96元
C:2448元
D:2477.88元
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