出自:财务与会计

甲公司拟投资一项目60万元,投产后年营业收入18万元,营业成本15万元,预计有效期10年,按直线法计提折旧,无残值。所得税率为25%,投资人要求的必要报酬率为10%,则该项目()。[已知(P/A,10%,10)=6.1446]
A:经营期现金净流量为2.25万元
B:投资回收期7.27年
C:现值指数小于1
D:内含报酬率小于10%
E:该项目可行

甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,增值税税率均为17%。甲、乙公司发出存货均采用先进先出法核算,按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。税法规定计提的存货跌价准备不得税前扣除。有关2011年、2012年内部交易业务如下:
(1)2011年5月1日甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价7.5万元(不含税,下同),价款已收存银行。每台成本为4.5万元,未计提存货跌价准备。当年乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2011年末乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至每台7万元。
(2)2012年6月8日乙公司对外售出A产品30台,其余部分形成期末存货。2012年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品可变现净值下降至每台5万元。
根据上述资料,不考虑其他因素影响,回答下列问题:



第1题,共4个问题
(单选题)2011年甲公司合并工作底稿中针对上述资料应当确认递延所得税资产的金额为()万元。
A:62.5
B:30
C:37.5
D:45

第2题,共4个问题
(单选题)2011年甲公司合并报表中上述A产品期末应列报的金额为()万元。
A:450
B:420
C:270
D:180

第3题,共4个问题
(单选题)2012年末甲公司因上述内部交易而调整抵消递延所得税的金额为()万元。
A:37.5
B:33.75
C:3.75
D:7.35

第4题,共4个问题
(单选题)2012年甲公司合并工作底稿中因上述业务影响存货项目的金额为()万元。
A:-90
B:-15
C:-60
D:-30

ABC企业计划利用一笔长期资金购买股票。现有X公司股票和Y公司股票可供选择,ABC企业只准备投资一家公司股票。已知X公司股票现行市价为每股8元,上年每股股利为0.10元,预计以后每年以6%的增长率增长。Y公司股票现行市价为每股6元,上年每股股利为0.50元,股利政策将一贯坚持固定股利政策。ABC企业所要求的投资必要报酬率为8%。根据上述资料回答下列问题。



第1题,共4个问题
(单选题)ABC企业应选择投资()。
A:X公司股票
B:Y公司股票
C:均不选择
D:无法判断

第2题,共4个问题
(单选题)利用股票估价模型,计算出X公司股票价值为()元。
A:3.4
B:3.8
C:5.3
D:5.6

第3题,共4个问题
(单选题)利用股票估价模型,计算出Y公司股票价值为()元。
A:6.62
B:6.25
C:6.00
D:5.75

第4题,共4个问题
(单选题)根据上述投资决策,假定ABC公司持有该公司股票5年后以12元的价格售出,股票的价值为()元。[已知(P/A,8%,5)=3.9927,(P/F,8%,5)=0.6806,计算结果保留两位小数]
A:8.15
B:9.43
C:10.16
D:12.46
()指农合机构从已承诺的资产中收到现金流的可能性。
A:流动性风险
B:信用风险
C:市场风险
D:操作风险
在认定呆账过程中,农合机构对单户贷款余额在()元及以下的,经追索180天以上,仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款,可按照账销案存的原则自主核销。
A:1000万
B:2000万
C:3000万
D:5000万
甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,2012年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票,收取增值税税额85万元,内含报酬率为9.5%。则甲公司2012年影响营业利润的金额为()万元。
A:50.00
B:100.00
C:73.75
D:123.75
农村合作金融机构的所有者主要有()。
A:国家
B:法人单位
C:个人
D:外商
E:非自然人
年末ABC公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于8年前以50000元购入,税法规定的折旧年限为10年,按直线法计提折旧,预计净残值率为10%;目前变价净收入为15000元,假设所得税税率为25%,卖出现有设备对本期现金流量的影响是()。
A:减少1000元
B:增加1000元
C:增加15250元
D:增加14750元
下列关于固定资产处置的说法中,错误的是()。
A:企业持有待售的固定资产,应对其预计净残值进行调整,若原账面价值高于预计净残值的差额,应作为资产减值损失处理
B:用固定资产对外投资时,应将其处置收入扣除账面价值后的金额计入对外投资成本
C:持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧
D:固定资产满足“预期通过使用或处置不能产生经济利益”时,应当予以终止确认
2013年1月1日,A公司(适用的增值税税率为17%)以一项固定资产取得B公司70%的股权,A公司取得投资后即派人参与B公司生产经营决策,能够对B公司实施控制。A公司投出的该项固定资产系一项生产用设备,账面原值5000万元,已提折旧1500万元,投出当日公允价值为3000万元。投资当日B公司可辨认净资产的账面价值为4285万元,公允价值为4300万元,B公司于2012年末宣告分配现金股利400万元,但截止至投资时尚未实际发放。投资前A、B无任何关联方关系,则A公司取得该项投资的初始投资成本的金额为()万元。
A:3230
B:3510
C:3010
D:3000
影响债券发行价格的因素包括()。
A:债券面值
B:票面利率
C:市场利率
D:债券期限
E:债券种类
下列各事项中,产生的经济利益总流入构成收入的有()。
A:工业企业转让无形资产使用权
B:工业企业处置固定资产
C:租赁公司出租资产
D:出售原材料
E:转让无形资产所有权
对下岗实业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,()内免征城市维护建设税、教育费附加。
A:1年
B:2年
C:3年
D:5年
农合机构业务及管理费用指在业务经营及管理过程中发生的各项费用,应划分()进行管理。
A:业务发展费用
B:人工成本费用
C:广告宣传费
D:资产性费用
E:工会经费
关于售后租回交易处理的表述中,正确的是()。
A:售后租回交易认定为融资租赁的,售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延,并按照租赁期内租金支付比例进行分摊,作为折旧额的调整
B:售后租回交易认定为经营租赁的,售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延,然后在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊,作为租金费用的调整
C:售后租回交易认定为经营租赁的,在确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益
D:售后租回交易认定为经营租赁的,如果售后租回交易不是按照公允价值达成的,则应将售价与资产账面价值之差予以递延
风险抵补类指标中资本充足程度指标包括()。
A:成本收入比
B:资产损失准备充足率
C:核心资本充足率
D:资本利润率
E:资本充足率
在现实生活中通常用()来估量信用风险。
A:不良贷款
B:收益能力
C:损失贷款
D:预计负债
E:贷款损失准备金
信用风险指标中单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比,不应高于()。
A:5%
B:10%
C:15%
D:25%
在财务管理中,只有允许各系统都保持一定的弹性,才能保证财务管理系统的整体具有()。
A:准确性
B:真实性
C:确定性
D:独立性
农合机构营业收入中主要包括()与其他收入。
A:劳务收入
B:利息收入
C:投资收入
D:销售收入
E:目标收益
银行现金收支统计主要指标有()。
A:现金收入总额
B:现金支出总额
C:准备金比例
D:现金收支比例系数
E:现金回笼率
金融商品转让业务具体包括()。
A:股票转让
B:债券转让
C:外汇转让
D:现金转让
E:其他金融商品转让
甲公司2012年年末所有者权益合计数为4735万元,2013年实现净利润1560万元,2013年3月分配上年股利630万元;2013年8月发现2011年、2012年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元(达到重要性要求),假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2011年4月1日起拥有乙公司30%的股权(具有重大影响),2013年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元;甲公司适用企业所得税税率25%,按净利润l0%计提盈余公积。若不考虑其他因素,则甲公司2013年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。
A:5254
B:5285
C:5410
D:5884
甲公司为上市公司,2013年有关资料如下:(1)甲公司2013年初的递延所得税资产借方余额为475万元,递延所得税负债贷方余额为25万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2013年度实现的利润总额为4025万元。2013年度相关交易或事项资料如下: ①年末转回应收账款坏账准备50万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。 ②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益50万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 ③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益100万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 ④当年实际支付产品保修费用125万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用25万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 ⑤当年发生研究开发支出250万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。 (3)2013年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:(4)甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。根据上述资料,回答下列问题。 甲公司2013年应交所得税为()万元。
A:662.5
B:925
C:693.75
D:656.25
下列属于短期薪酬的有()。
A:职工工资
B:医疗保险费
C:辞退福利
D:津贴和补贴
E:住房公积金
下列关于所有者权益的表述中,不正确的是()。
A:所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益
B:所有者权益金额取决于资产和负债的金额
C:所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等
D:负债对企业资产的要求权,所有者权益不具有对资产的要求权
()是指受托代他人经营金融活动的业务。
A:贷款
B:融资租赁
C:金融商品转让
D:金融经济业
甲公司为建造一项大型生产用设备于2013年1月1日取得一项专门借款1800万元,年利率8%,另外占用两笔一般借款,一项为2012年3月1日取得,金额1000万元,借款期限为3年,年利率为6%,利息按年支付;另一项为2013年7月1日取得,金额2000万元,借款期限为5年,年利率为9%,利息按年支付。2013年1月1日开始动工兴建,2013年资产支出情况如下:1月1日1200万元,6月1日1500万元,8月1日900万元,当年该设备未达到预定可使用状态。则甲公司2013年借款费用费用化金额为()万元。
A:82.5
B:67.5
C:211.5
D:226.5
企业发生的下列各项税金中,不能计入"营业税金及附加"科目的是()。
A:土地增值税
B:资源税
C:营业税
D:耕地占用税
甲公司作为上市公司,欲对目标公司乙公司实施收购行为,根据预测分析,得到并购重组后乙公司未来8年的增量自由现金流量的现值为1000万元,8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元,折现率为10%,乙公司的负债总额为2000万元,则乙公司的预计总体价值为()万元。[已知:(P/F,10%,8)=0.4632]
A:1802
B:3779
C:1600
D:1779