出自:初级会计职称

某企业2017年3月末银行存款日记账余额为380万元，银行转来的对账单余额为400万元。经查明原因后，发现如下未达账项：银行已收到销售货物款30万元，但企业尚未收到入账通知；企业开出一张70万元的购货支票，但客户尚未到银行承兑；银行计提企业本月的银行存款利息10万元，企业尚未入账；企业销售货物收到一张银行承兑汇票90万元，但尚未到银行承兑。则企业2017年3月末实际可动用的银行存款金额为（）万元。
A:330
B:360
C:380
D:420
下列选项中，属于企业不征税收入的是（）
A:接受捐赠的收入
B:财政拨款
C:符合条件的非营利组织的收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
事业单位盘盈的存货，按照确定的入账价值，借记"存货"科目，贷记"其他收入"科目。（）
在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
下列各项中，不应计入营业外收人的是（　）。
A:债务重组利得
B:处置固定资产净收益
C:收发差错造成存货盘盈
D:确实无法支付的应付账款
纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，未分别核算营业额的，从高适用营业税税率。（）
综合收益总额反映企业净利润与其他综合收益的合计金额。（）
2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为（）元。
A:3200
B:4600
C:5000
D:5200
河北省唐山市工商行政管理局对甲公司作出罚款100万元的决定，甲公司不服，向河北省工商行政管理局申请行政复议，河北省工商行政管理局作出了罚款80万元的行政复议决定，甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》的规定，甲公司可以选择的人民法院有（）。
A:甲公司所在地人民法院
B:唐山市工商行政管理局所在地人民法院
C:唐山市人民政府所在地人民法院
D:河北省工商行政管理局所在地人民法院
A企业2013年12月31日，长期借款情况如下： 则下列说法正确的是（）。
A:该企业2013年12月31日资产负债表中长期借款项目的金额为300万元 
B:该企业2013年12月31日资产负债表中长期借款项目的金额为700万元 
C:该企业2013年12月31日资产负债表中一年内到期的非流动负债项目金额为0万元 
D:该企业2013年12月31日资产负债表中一年内到期的非流动资产项目金额为400万元
某企业2013年1月1日支付1000万元，购买B公司20%的股权份额，对B公司能够施加再大影响，购买日B公司的可辨认净资产公允价值为5500万元，2013年年末按照购买日可辨认净资产公允价值计算的净利润为500万元，资本公积一其他资本公积为100万元，不考虑其他因素，期末长期股权投资的账面价值为（）万元。
A:1200
B:1100
C:1000
D:1220
下列行政行为中，应当判决撤销或者部分撤销的有（）。
A:超越职权的
B:滥用职权的
C:适用法律、法规错误的
D:违反法定程序的
营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A:收到预收款当天
B:书面合同约定的收款日期当天
C:租赁物发出当天
D:租赁期限届满当天
对比分析法的基数一般是相同的。（）
根据企业所得税法的规定，下列属于生产性生物资产的是（）。
A:经济林
B:薪炭林
C:产畜
D:役畜
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）关于业务（2），下列表述正确的是（）。
A:该企业应根据收款金额确认收入
B:该企业应确认的收入为200000元
C:该企业不确认收入
D:该企业应确认的收入为120000元
甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。
A:117000
B:100000
C:75000
D:92000
下列关于企业财务报表说法正确的有（）。
A:财务报表是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件
B:财务报表的目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的信息
C:财务报表是反映企业管理层受托责任履行情况
D:财务报表有助于财务报告使用者作出经济决策
企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括（）。
A:销售商品的价款
B:增值税销项税额
C:代购买方垫付的包装费
D:代购买方垫付的运杂费
2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
A:7200
B:4290
C:8450
D:3450
企业让渡现金使用权而收取的利息收入（不含债券利息收入）和让渡无形资产使用权而收取的使用费收入应按（）确认原则进行确认。
A:与交易相关的经济利益能够流入企业
B:收入的完成程度能够可靠地确定
C:收入的金额能够可靠地计量
D:使用权上的主要风险转移给了使用者
A公司于2010年10月向北方公司提供某专利权的使用权，合同规定的使用期为20年，一次性收取使用费500000元，且不提供后续服务，款项已经收到。则A公司当年应确认的使用费收入为（）元。
A:0
B:6250
C:500000
D:250000
某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
A:25
B:26．25
C:35
D:31．25
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（）。
A:确认适用税率
B:确认纳税期限
C:没收财物和违法所得
D:停止出口退税权
某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税销售额3.09万元；向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含税销售额1.03万元；当月购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A:（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）
B:（3.09+1.03-2.06）÷（1+3％）×3％=0.06（万元）
C:（3.O9+1.03）×3％=0.12（万元）
D:（3.09+1.02）÷（1-3％）×3％=0.13（万元）
甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上"金额"栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A:8136.75
B:9520
C:11623.94
D:13600
工业企业销售外购原材料应通过“其他业务收入”和“其他业务成本”科目核算。
下列项目中，会影响企业利润表中"营业利润"项目填列金额的有（）。
A:对外投资取得的投资收益
B:出租无形资产取得的租金收入
C:计提固定资产减值准备
D:缴纳所得税
2013年6月8日，甲公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券，售价为2650万元。该债券有关明细科目的金额如下：成本2500万元，公允价值变动（借方）20万元。假定不考虑其他相关税费，出售该债券的净收益为（）万元。
A:20
B:130
C:150
D:125
2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。 在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。
A:背书人是乙公司
B:被背书人是丙公司
C:承兑人是Q银行
D:保证人是P银行
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