初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司于2014年6月2日从乙公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为600万元，增值税税额为102万元，乙公司代垫运杂费10万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2014年6月11日付清货款。甲公司实际支付的款项为（）万元。
A:702
B:712
C:700
D:690

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2013年度发生的部分交易或事项如下：1．10月5日，购入A材料一批，支付价款600万元（不含增值税），增值税进项税额102万元，另支付运杂费20万元。A材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。2．12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品（A材料是为了制造B产品购入的）．至12月31日，B产品已经制造完成，共计发生直接人工费用82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元（均是银行存款支付）。在B产品制造过程中，发生材料非正常（自然灾害）损耗20万元。期末B产品全部完工入库并且尚未发出。3．12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格为200万元（不含增值税），成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。4．12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。5．剩余A材料期末可变现净值为240万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一5．题。甲公司应将取得的丙公司股票划分为（）。
A:交易性金融资产
B:可供出售金融资产
C:长期股权投资
D:持有至到期投资

甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A:（90000-9000）×（1+17％）×17％=16110.9（元）
B:90000×17％=15300（元）
C:90000×（1+17％）×17％=17901（元）
D:（90000-9000）×17％=13770（元）

当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（　）

纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为（）天。
A:60
B:90
C:120
D:180

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A:外籍个人按照合理标准取得的境内出差补贴
B:因严重自然灾害造成重大损失的
C:退休人员再任职取得的收入
D:国债和国家发行的金融债券利息

销售部门专用办公设备的折旧费应计入（）。
A:管理费用
B:生产成本
C:销售费用
D:财务费用

损失是指由企业非日常活动所发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

美国的甲公司将其位于中国境内的办公大楼出售给日本的乙公司。根据营业税法律制度的规定，甲公司应当就其销售办公大楼的收入依法向中国政府缴纳营业税。（）

现金等价物

会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。

委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税。（）

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，购入一台需要安装的非生产经营用设备，价款20000元，增值税3400元，并投入安装，安装中领用生产用原材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，安装完毕达到预定可使用状态。则该固定资产入账价值为（）元。
A:28215
B:28325
C:27965
D:28240

下列关于无形资产的会计处理的表述中，正确的有（）。
A:无法可靠确定经济利益预期实现方式的无形资产，不摊销
B:无形资产处置时应同时结转已计提的减值准备
C:自行研发无形资产在研究阶段发生的支出计入当期损益
D:使用寿命不确定的无形资产，应当采用直线法摊销

中国公民董某2013年12月份取得全年一次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为（）元。
A:2295
B:2212.5
C:2550
D:2655

甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。假定股票发行成功股款已经全部收到，不考虑发行过程中的税费等因素，甲股份有限公司记人“资本公积”科目的金额应为（）万元。
A:1000
B:3000
C:4000
D:2000

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。
A:向纳税人所在地税务机关申报纳税
B:向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C:选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D:按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

企业出售、转让、报废投资性房地产时，应当将处置收入计入（）。
A:公允价值变动损益
B:营业外收入
C:其他业务收入
D:资本公积

房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）

王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。（3）销售其自建的住房，取得收入150000元。（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。（5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。王某闲置住房对外出租应缴纳的增值税（）元。
A:428.57
B:328.57
C:300
D:200

根据规定，下列表述不正确的是（）。
A:拘役是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚
B:罚金是强制犯罪分子或者犯罪的单位向国家缴纳一定数额金钱的刑罚
C:驱逐出境是强迫犯罪的外国人离开中国国（边）境的刑罚
D:没收财产是指没收犯罪分子个人所有财产的一部分或者全部，强制无偿地收归国有的刑罚

相关指标比率分析法是计算某项指标的各个组成部分占总体的比重进行数量分析的方法。（）

某企业2013年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。
A:1.25
B:126.25
C:156.5
D:123.75

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是（）。
A:查账征收
B:查定征收
C:查验征收
D:定期定额征收

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

第1题，共3个问题
(不定向)关于技术转让所得，下列说法中，正确的是（）。
A:技术转让所得600万元免征企业所得税
B:技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C:技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D:技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

第2题，共3个问题
(不定向)在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是（）万元。
A:8.7
B:10.6
C:15.1
D:40

第3题，共3个问题
(不定向)该企业2013年应缴纳增值税（）万元。
A:961.4
B:977
C:977.5
D:986

如果财务报告能够满足（）的会计信息需求，通常情况下也可以满足其他使用者的大部分信息需求。
A:债权人
B:政府及有关部门
C:投资者
D:社会公众

下列属于税法规定的属于偷税行为的法律责任有（）。
A:追缴其拒缴的税款、滞纳金外、依法追究刑事责任
B:追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C:责令整改，并处以1万元以下的罚款
D:追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处以罚款

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