出自:税法（一）

2014年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2014年12月该白酒生产企业应纳消费税（）元。（白酒成本利润率为10%）
A:10375
B:17535
C:12625
D:13375
某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： 1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元； 2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票； 3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元； 4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； 5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； 6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品； 7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%； 8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元； 9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元； 10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料回答下列问题： 计算该企业销售环节销项税为（）万元。
A:70.76
B:73.14
C:65.14
D:71.27
关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。
A:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税
B:宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税
C:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围
D:电动汽车属于消费税征税范围
根据资源税的有关规定，下列行为必须自行计算缴纳资源税的有（）。
A:纳税人开采应税产品，自用于连续生产非应税产品
B:纳税人开采应税产品，自用于非生产项目
C:开采原油过程中用于加热、修井的原油
D:纳税人开采应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的
E:独立矿山收购未税铁矿石
某酒厂2014年12月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.17万元。该酒厂2014年12月应纳消费税（）万元。
A:18.25
B:13.54
C:16.57
D:16.34
某企业原手工专用发票面额为万元版，使用防伪开票系统后最大开票限额应为（）。
A:万元
B:十万元
C:百万元
下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是（）。
A:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
B:酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C:对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金
D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税
下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。
A:买方向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
B:由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C:货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费
D:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
E:由买方负担的包装材料和包装劳务费用
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： 1.购进业务 向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。 2.委托加工业务 将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。 3.白酒销售业务 注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。 4.其他业务 （1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。 （2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%） 根据上述资料，回答下列问题： 关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有（）。
A:包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B:“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C:“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D:“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E:“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
进入开票系统时出现“年基超出范围”提示，表示（）已损坏。
A:金税卡
B:IC卡
C:读卡器
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有（）。
A:外购一批材料用免税产品生产
B:外购的货物无偿赠送他人
C:外购的产品由于管理不善被盗
D:外购的小桥车自用
E:外购的货物用于集体福利
下列选项中，具有最高法律效力的是（）。
A:《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国车船税法》
填开发票时，一张发票票面上最多可开（）。
A:3行
B:5行
C:8行
D:无限制
下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
D:委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税
根据车辆购置税的有关规定，已经缴纳车辆购置税的车辆，有下列（）情形的，纳税人应到车购办申请退税。
A:因不可抗力因素导致受损的车辆
B:因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
C:由应税车辆变更为免税车辆的
D:底盘发生更换的车辆
E:应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有（）。
A:纳税人开采原油过程用于加热、修井的原油免征资源税。
B:纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税
D:纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，可以免缴资源税
E:纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
下述关于车辆购置税的规定，正确的有（）。
A:免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
B:公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款
C:车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D:购买小汽车时支付的控购费，属于车辆购置税价外费用，应征收车辆购置税
E:车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算
下列关于国际避税与反避税的说法中，正确的有（）。
A:国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C:国际避税只能通过纳税客体的国际转移进行
D:不征个人所得税的国家通常会被作为国际避税地
E:关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业之间的交易
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。
A:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B:外购已税玉石用于镶嵌合金手链
C:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D:外购已税钻石镶嵌白金首饰
管理员的口令缺省为（），可以进行修改。
A:23456789
B:123456
C:空
下列各项中，属于税法立法解释的有（）。
A:全国人大及其常委会对税收法律所作的解释
B:国家税务总局在执法过程中对税收法律所作的解释
C:国务院对税收行政法规所作的解释
D:最高人民法院的审判解释
E:地方人大常委会对地方税收法规所作的解释
依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A:事业单位经营活动取得的收入
B:企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款
C:国债利息收入
D:非营利组织的业务收入
以下选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。
A:表明身份制度
B:回避制度
C:欠税管理制度
D:听证制度
E:职能分离制度
王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入： （1）每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款； （2）取得单位的集资利息10000元； （3）取得国库券的利息收入2000元； （4）为某文工团写歌词一首，取得收入2000元； （5）出版小说一部，获得稿酬30000元； （6）该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元； （7）将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元（假设不考虑营业税）； （8）因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。 根据所给资料回答下列问题： 王某购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A:11200
B:11760
C:16000
D:16800
以下权利不得由债权人代位行使的有（）。
A:请求支付赡养费的权利
B:人身伤害赔偿的请求权
C:养老金给付请求权
D:人寿保险金给付请求权
E:请求买方支付货款的权利
下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。
A:汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产
B:某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C:某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D:某商场委托加工护发品用于直接销售
E:某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟
关于金银首饰消费税政策，下列表述中正确的有（）。
A:委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
B:金银首饰的修理、清洗业务也需要交纳消费税
C:镀金首饰在生产环节缴纳消费税
D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，仅就金银首饰的销售额计征消费税
E:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
下列业务中，纳税人不得自行开具但可委托税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:增值税一般纳税人销售旧货
B:增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
C:增值税小规模纳税人受托提供加工劳务
D:增值税小规模纳税人销售旧货
某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。
A:270
B:175.50
C:45
D:135
下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。
A:委托加工卷烟的纳税人是委托方
B:零售金银首饰的纳税人为消费者
C:受托加工白酒的李某为消费税的纳税人
D:进口小汽车的进口企业不缴纳消费税
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