出自:初级会计职称

以下营业利润计算正确的是（）。
A:营业利润=营业收入-营业成本
B:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加
C:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
D:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益
财政补助收入支出表是指反映事业单位在某一会计期间财政补助收入、支出情况的报表，不反映结转及结余情况。（）
下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A:直接转让土地使用权的
B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上
纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。
某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A:200×10％×17％=3.4（万元）
B:（200×10％+200）×17％=37.4（万元）
C:200×10％÷（1+17％）×17％=2.91（万元）
D:（200×10％+200）÷（1+17％）×17％=31.97（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的期末库存商品的成本为（）元。
A:85
B:70
C:45
D:60
甲公司根据生产特点和管理要求对A产品采用品种法计算产品成本，生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡，期末在产品的完工程度平均按50%计算。 资料1：甲公司2009年12月有关A产品成本费用资料如下： (1)月初A在产品220件，直接材料为220000元，直接人工为18000元，制造费用为24000元。 (2)本月投入生产A产品780件，本月完工产品840件，月末在产品160件。 (3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下： ①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元，辅助材料40000元，车间管理部门耗用材料3000元。 ②本月分配直接生产A产品的工人工资145800元，福利费18360元，车间管理人员工资40000元。③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元，车间生产工人劳保用品费3500元。资料2：甲公司2009年A产品单位计划成本1100元，其中直接材料803元，直接人工154元，制造费用143元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求： (1)根据上述材料，填列甲公司A产品的“产品成本计算单”。 产品成本计算单 产品名称：A产品2009年12月单位：元 (2)根据上述材料.编制甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录。 (3)根据上述材料，计算甲公司2009年12月份A产品计划总成本及其各成本项目的金额.分析说明当月成本计划完成情况。 (答案金额单位用元表示)
企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到12个月的医疗期。（）
销售商品收入的会计处理主要涉及的有（）。
A:一般销售商品业务
B:已经发出商品但不符合收入确认条件的销售业务
C:销售折让
D:销售退回
下列各项中，不可能影响主营业务成本金额的有（）。
A:工业企业经营出租固定资产折旧
B:销售原材料成本
C:提供劳务结转的成本
D:发生的销售折让
个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）
下列各项中，属于企业费用的有（）。
A:管理费用
B:主营营业成本
C:税金及附加
D:营业外支出
计算题：某工业企业仅生产甲产品，采用品种法计算产品成本。3月初在产品直接材料成本30万元，直接人工成本8万元，制造费用2万元。3月份发生直接材料成本75万元，直接人工成本20万元，制造费用6万元。3月末甲产品完工50件，在产品i00件。月末计算完工产品成本时，直接材料成本按完工产品与在产品数量比例分配，直接人工成本和制造费用采用定额工时比例分配。单位产成品工时定额20小时，单位在产品工时定额l0小时。要求： (1)计算甲完工产品应负担的直接材料成本; (2)计算甲完工产品应负担的直接人工成本; (3)计算甲完工产品应负担的制造费用; (4)计算甲完工产品总成本，并编制完工产品入库的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2013年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）出售旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，支付清理费用为1000元，取得变价收入为2000元，收到款项2340元存入银行（含增值税）；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的产品质量不完全合格，要求A企业在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原退货合同约定条款，A企业同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；（5）为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2013年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，之前无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票1000000股，占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元）；（9）收到增值税税收返还20000元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元，不存在纳税调整事项，当期递延所得税发生额为0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。根据资料（2）和（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:运输途中合理损耗应通过"原材料"科目核算
B:运输途中合理损耗不应计入存货成本
C:资料（2）的会计分录是：借：材料采购32.5应交税费-应交增值税（进项税额）5.1贷：银行存款37.6
D:资料（3）的会计分录是：借：原材料30材料成本差异2.5贷：材料采购32.5
下列资产负债表项目中，可直接根据有关总账科目的余额填列的有（）。
A:应付票据
B:短期借款
C:应付职工薪酬
D:交易性金融资产
某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A:1176
B:1344
C:1232
D:1760
某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在开始生产时一次投入。生产费用在完工产品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2012年2月A产品有关的资料如下：（1）本月完工产品1300件。月末在产品数量及完工程度为：第一道工序500件，本工序在产品完工程度相当于完工产成品的30%；第二道工序200件，本工序在产品完工程度相当于完工产成品的80%，见表一。（2）产品成本计算单有关资料，见表二。要求：根据上述资料，回答第（1）～（3）题。 下列各项中，关于锅炉车间对辅助生产车间之外的分配正确的有（）。
A:对辅助生产车间之外分配的总金额16000元
B:分配率为8
C:生产车间一般耗用应分摊的费用为9460元
D:行政管理部门应分摊的费用为2400元
2012年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利息6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。
A:A
B:B
C:C
D:D
已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，不再属于销售方的库存商品。
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）
企业按规定应交纳的土地增值税应记入“固定资产清理”科目。
下列税收在发生时不应列入管理费用科目的是（）。
A:印花税
B:矿产资源补偿费
C:房产税
D:城镇土地使用税
职工薪酬中的工会经费应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。（）
以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的有（）。
A:一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
B:一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
C:一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
D:一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（　）。
A:旅游公司从事景区内索道运输业务
B:金融企业从事融资租赁业务
C:邮政局从事传递函件业务
D:文化公司从事字画展览业务
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于增值税纳税人的有（）。
A:提供缝纫业务的裁缝店
B:提供货物运输劳务的运输企业
C:提供建筑劳务的建筑公司
D:提供保险业务的保险公司
利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度部分业务如下，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额，确认收入时同时结转相应成本．1．利成公司2013年1月售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业承兑汇票期限为三个月。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。2．利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。3．利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，利成公司不提供后续服务。4．利成公司原材料由于暴雨损失27万元，保险公司赔偿10万元，收回残料价值5万元，其余转作非常损失。5．利成公司2013年实现税前会计利润300万元，其中包含取得的国债利息收入10万元，实际发生业务招待费3万元。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，当年销售收入450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一4．题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列针对事项2．和事项4．的说法中正确的是（）。
A:收到代销清单时确认收入72万元
B:手续费确认为销售费用7.2万元
C:计入营业外支出的金额为12万元
D:计入营业外支出的金额为12.59万元

第2题，共4个问题
(不定向)针对事项1．利成公司应确认的收入为（）。
A:15万元
B:0万元
C:30万元
D:16万元

第3题，共4个问题
(不定向)针对事项3．利成公司于2013年应确认的收入为（）。
A:0万元
B:6.67万元
C:6.66万元
D:20万元

第4题，共4个问题
(不定向)针对事项5．利成公司于2013年应交所得税为（）。
A:72.8万元
B:70.20万元
C:65.58万元
D:85.58万元
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。
A:纳税人账目混乱难以查账的
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C:纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D:纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
逐步结转分步法
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