初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

2013年2月，N公司董事会决定将本公司生产的1500件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给管理人员1000件。该批产品的单位成本为500元，市场销售价格为每件800元（不含增值税）。N公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，N公司2013年2月的管理费用应增加（）元。
A:800000
B:636000
C:936000
D:500000

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。
A:辆数
B:自重吨位
C:净吨位数
D:购置价格

甲公司属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2017年11月1日，甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税税额为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付。（2）2017年11月15日，甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元，没有发生其他相关税费。（3）2017年12月31日，该设备达到预定可使用状态，当日投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。（4）2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日，该设备停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款250万元，被更换的部件的账面价值10万元。2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良的处理正确的是（）。
A:借：在建工程1720累计折旧480贷：固定资产2200
B:借：在建工程1558累计折旧720贷：固定资产2278
C:借：在建工程2420累计折旧480贷：固定资产2900
D:借：在建工程2180累计折旧720贷：固定资产2900

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。
A:行政审批
B:确认纳税地点
C:纳税信用等级评定
D:税收强制执行措施

下列长期股权投资应当采用权益法核算的有（）。
A:对被投资单位具有控制
B:对被投资单位具有共同控制
C:对被投资单位具有重大影响
D:对被投资单位不具有控制、共同控制及重大影响

甲工业企业的某车间，全年制造费用计划为18600000元；全年各种产品的计划产量为：甲产品500件，乙产品400件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。5月份实际产量为：甲产品50件，乙产品35件；该月实际制造费用为1900000元。则甲工业企业的制造费用年度计划分配率是（）元/小时。
A:612.9
B:6000
C:6551.72
D:2111.11

对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应通过劳务成本归集相关支出，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。

下列项目中，属于资产负债表中“流动负债”项目的有（）。
A:应付职工薪酬
B:应付债券
C:应交税费
D:一年内到期的长期借款

本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值，税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。

第1题，共5个问题
(不定向)该企业当期应该缴纳的增值税应是（）万元。
A:207.312
B:206.35
C:207.41
D:207.3

第2题，共5个问题
(不定向)该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。
A:68.6
B:68.9
C:70
D:69

第3题，共5个问题
(不定向)该企业当期的进项税额应是（）万元。
A:34.61
B:34.598
C:35
D:34.5

第4题，共5个问题
(不定向)该企业当期的销项税应是（）万元。
A:235.45
B:240.89
C:241.91
D:239

第5题，共5个问题
(不定向)根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（）。
A:将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税
B:自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税
C:自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税
D:自产的D型实木地板用于房地产开发，需要视同销售计算销项税

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人（以下简称"甲企业"），3月份发生以下业务：（1）从境外进口化妆品一批，关税完税价格折合人民币200万元，取得海关开具的完税凭证。（2）将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司委托其加工成化妆品，支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票。（3）将委托乙公司加工收回的化妆品全部领用继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知：进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题，共4个问题
(不定向)乙公司受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额为（）万元。
A:30
B:36
C:42.86
D:51.43

第2题，共4个问题
(不定向)甲企业进口化妆品应缴纳的关税税额为（）万元。
A:100
B:130
C:143
D:157

第3题，共4个问题
(不定向)甲企业进口化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:60
B:85.71
C:90
D:128.57

第4题，共4个问题
(不定向)甲企业销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元（不含被代收代缴部分）。
A:77.22
B:66
C:25.79
D:14.57

某事业单位经批准处置报废的检测设备两台。每台计算机的账面原值为20000元，每台已计提折旧10000元．共用现金支付清理费用1000元,每台残料收入为1500元，已存入银行。
要求：根据上述资料回答下题。

第1题，共2个问题
(不定向)事业单位下列会计处理中正确的有（）。
A:支付清理费用减少“专用基金一修购基金”
B:残料收入冲减“待处置资产损溢”
C:转入待处置资产时，应借记“待处置资产损溢”10000元
D:处置净收入计入营业外收入中

第2题，共2个问题
(不定向)该事业单位报废检测设备对于修购基金的影响金额为（）元。
A:减少3000
B:0
C:增加3000
D:增加500元

下列各项中，会使资产负债表中"负债"项目金额增加的有（）。
A:计提坏账准备
B:计提存货跌价准备
C:计提一次还本付息应付债券的利息
D:计提分期付息长期借款利息

甲企业2013年1月1日取得乙企业10%的股权，采用成本法核算，实际支付价款600万元。4月1日乙公司宣告派发2012年现金股利100万元，2013年乙公司经营获利300万元，2013年年末企业的长期股权投资账面余额为（）万元。
A:590
B:600
C:610
D:620

企业宣告分配股票股利，不需作账务处理，不会引起所有者权益总额发生变动。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。
A:纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B:纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C:纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D:纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项劳动者均与用人单位约定有服务期违约金，其中劳动者在服务期内解除劳动合同的，应当向用人单位支付违约金的有（）。
A:劳动者严重违反用人单位的规章制度，用人单位与劳动者解除劳动合同的
B:用人单位无过错，而劳动者提前30天通知用人单位解除劳动合同的
C:用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者依法解除劳动合同的
D:用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益，劳动者依法解除劳动合同的

2017年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（）万元。
A:0.24
B:0.15
C:0.09
D:0.06

企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费，应计入（）。
A:存货成本
B:销售费用
C:财务费用
D:管理费用

甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A:双方均无货币流动，均无需进行增值税处理
B:甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
C:甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
D:甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。3月4日将一批商品销售给乙公司，商品标价260万元，甲公司给予乙公司15%的商业折扣。同时合同中约定现金折扣条件为：2/10，2/10，N/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司为乙公司代垫保险费0.5万元，则甲公司应确认的应收账款金额为（）万元。
A:258.57
B:259.07
C:304.2
D:304.7

发生的有关固定资产业务如下：（1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全疗款项已由银行存款支付。（2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第56—61小题。根据资料（4），甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是（）
A:“固定资产”增加2万
B:“管理费用”增加2万
C:“在建工程”增加2万
D:“营业外支出”增加2万

某公司将税务机关确定的最晚应于2017年11月5日缴纳的税款30万元拖至2017年11月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A:150
B:1500
C:1000
D:2250

下列各项中，应当办理税务登记的有（）。
A:某远程教育公司在外地设立的分支机构
B:国有制造企业
C:某市工商局
D:报刊杂志出版社

某企业因洪灾造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为3.4万元，该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是（）。
A:应确认应交税费——应交增值税（销项税额）3.74万元
B:应计入待处理财产损溢23.74万元
C:应计入营业外支出13.74万元
D:应确认应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.4万元

某科研事业单位为增值税小规模纳税人，2017年发生固定资产相关的业务如下：（1）1月1日，购入需要安装的专用设备一台，该设备购买价格和增值税款合计为40万元，购买该设备发生安装费用3万元，运输费用和增值税合计2万元，已用银行存款支付。为购买该专用设备发生购买人员差旅费用1万元。专用设备已于1月31日交付使用。（2）5月31日，经批准对某大型设备进行报废拆除。该设备的账面余额为120万元，已计提折旧100万元。拆除该设备发生的清理费用3000元，用现金支付，取得废料收入5000元，该款项已收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5月31日，该事业单位下列会计处理中正确的是（）。
A:支付清理费用减少“专用基金一修购基金”
B:残料收入冲减“待处置资产损溢”
C:转入待处置资产时，应借记“待处置资产损溢”20万元
D:处置净收入计入营业外收入

本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是（）。
A:因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B:应纳城建税为5.6万元
C:应纳教育费附加为2.4万元
D:该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确

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