出自:初级会计职称

根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　）。
A:支付给广告发布者的广告发布费
B:支付给广告设计者的广告制作费
C:支付给广告印刷者的广告印刷费
D:广告公司发生的人员工资等费用
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:烟酒
B:食品
C:化妆品
D:劳保专用鞋帽
下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。
A:通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B:自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C:以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D:融资租入的，如果合同未约定付款总额，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
无法查明原因的现金短缺计入当期营业外支出。（）
个人所得税的纳税义务人包括（）。
A:个体工商户
B:个人独资企业投资者
C:合伙企业合伙人
D:在中国境内有所得的外籍个人
甲企业于2011年9月1日以25000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2012年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30000元，交纳营业税1500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（）元。
A:20000
B:8500
C:10000
D:6500
下列各项中，应记入"财务费用"科目的有（）。
A:发行股票支付的手续费
B:销售方承担的运费
C:外币应付账款汇兑收益
D:购货单位享受的现金折扣
下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。
A:15周岁的小赵，先天腿部残疾
B:70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为
C:8周岁的小孙，智力超常
D:20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为
月份终了时，“本年利润”科目无余额。
营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。（）
职工个人取得的年终加薪、投资分红，一律按"工资、薪金所得"税目缴纳个人所得税。（）
应交所得税
甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权是甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元。
A:5
B:20
C:45
D:60
企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）
下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（　）。
A:原材料盘亏损失
B:固定资产减值损失
C:应收账款减值损失
D:无形资产处置净损失
根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。
A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B:委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C:纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D:自产自用的应税消费品，除国务院-财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。
A:-14.5
B:-13
C:1.5
D:-5
法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查时，有权采取的措施有（）。
A:对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B:查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C:向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D:检查领购、开具和保管发票的情况
企业出售的无形资产，应将取得的价款确认为收入；同时，将无形资产的账面价值确认为费用。（）
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A:租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B:以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C:为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入
某企业在建工程领用自产柴油50000元，应纳增值税10200元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为（）元。
A:50000
B:60200
C:66200
D:56000
东科公司2018年度利润总额为138万元．当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2018年度净利润为（）万元。
A:103
B:114
C:103.5
D:108
根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。
A:应征服兵役的
B:移居境外的
C:享受基本养老保险待遇的
D:重新就业的
力源公司2013年12月31日应收票据的账面余额为200万元，已提坏账准备30万元，应付票据的账面余额为70万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2013年12月31日资产负债表中应收票据项目的金额为（）万元。
A:200
B:170
C:100
D:70
下列各项中，不属于费用的是（）。
A:主营业务成本
B:销售费用
C:营业外支出
D:财务费用
甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。 （1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 （2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 （4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。 下列关于甲公司对该机器设备持有期间的会计处理表述正确的是（）。
A:固定资产计提折旧的金额应计入制造费用
B:固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价减处置费用净额孰高原则确认
C:固定资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转回
D:固定资产发生减值后应重新估计固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法
下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。
A:百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B:餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C:建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D:KTV在提供娱乐服务的同时销售酒水
生产车间工人的职工薪酬应计入（）科目中。
A:制造费用
B:管理费用
C:生产成本
D:销售费用
2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，1~12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税（）元。
A:5200
B:4840
C:4080
D:2160
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