出自:小企业会计考试

小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续费计入“财务费用”科目。
在我国，小企业收到的商业汇票应以（）计价。
A:到期值的现值
B:票据到期值
C:票据面值
D:票据贴现值
2×13年2月8日，泰康公司收到省政府某科研单位给予的“科技三项费用拨款”200000元，进行新产品试制。2×13年8月试制失败发生损失120000元，其余款项退回。泰康公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）
A: 泰康公司收到科技三项费用拨款时，应借记“银行存款”200000，贷记“递延收益”200000
B: 泰康公司在确认新产品试制费用时，应借记“递延收益”120000，贷记“营业外收入”120000
C: 泰康公司在退回剩余款项时，应借记“递延收益”80000，贷记“银行存款”80000
D: 泰康公司收到政府补助款与摊销递延收益的会计处理不跨年度，不需要做纳税调整
小企业购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照买价借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“库存现金”、“银行存款”等科目。
利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（）
A:资产负债表反映了企业的资产构成
B:资产负债表反映了企业的负债构成
C:资产负债表反映了企业的使用者权益构成
D:资产负债表不反映企业所得税的计税依据
报表显示，企业的筹资活动现金流量比重较高，可能是：（）
A:企业处于上升阶段
B:企业属于衰退时期
C:企业隐瞒了销售收入
D:企业的债务负担较轻
小企业出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入（）。
A:短期投资
B:营业外收入
C:投资收益
D:其他业务收入
下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（）。
A:销售商品收入
B:提供劳务收入
C:让渡资产使用权收入
D:营业外收入
以下是小企业发生的经营业务，引起小企业现金流量净额变动的项目是（）
A:将现金存入银行
B:取出可以随时支取的银行定期存款
C:用固定资产抵偿债务
D:用银行存款清偿20万元的债务
小企业资产负债表中所有者权益包括以下内容（）
A:小企业收到投资者投入资本超出其在注册资本中所占份额的部分
B:小企业收到的应当视同销售的货物投资
C:小企业应当缴纳给国家的各种税收
D:小企业分配给投资人的利润
在对小企业进行税收分析时，与企业所得税联系最密切的财务资料是（）
A: 资产负债表
B: 利润表
C: 会计报表附注
D: 现金流量表
下列各项费用，应列为管理费用处理的是（）。
A:诉讼费
B:研究费
C:业务招待费
D:日常经营活动聘请中介机构费
下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有（）
A: 企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益
B: 企业取得与资产相关的政府补助，用于补偿企业已发生的成本或费用的，应当直接确认为当期损益
C: 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）
D: 企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）
出纳人员不得办理的业务有（）。
A:现金收付
B:登记银行存款日记账
C:登记总账
D:登记固定资产明细账
“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。
下列各项不属于利润分配的是（）。
A:提取法定盈余公积
B:提取任意公积金
C:向投资者分配利润
D:结转应交所得税
兴旺公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税人企业，购销货物适用的增值税税率为17%，有以下业务： （1）2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元，甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元，并向购货方A企业开出增值税专用发票，当月未向购货方发货。  （2）兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同，2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台，单价为1万元，增值税0.17万元，单位成本为0.5万元，兴旺公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为0.1万元。  （3）兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床，销售价款5万元，该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票，并将提货单交给C企业，C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经兴旺公司同意，机床暂不提货。  要求：  （1）根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理； （2）分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入；  （3）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额； （4）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。
小企业应对固定资产预计使用寿命、预计净残值的调整按照会计估计变更的有关规定进行会计处理，而对于固定资产折旧方法的变更，则应作为会计政策变更处理。
下列费用中，应当作为销售费用核算，但按企业所得税法规定不得扣除或按规定的标准和限额在税前扣除的有（）。
A:零售业小企业在购买商品过程中发生的费用保险费
B:企业在销售过程中发生的手续费
C:广告费和业务宣传费
D:展览费
我国企业会计准则体系包括（）
A:基本准则
B:具体准则
C:应用指南
D:报告准则
小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。 
A:应交税费――应交消费税
B:管理费用
C:委托加工物资
D:营业税金及附加
按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定，下列关于职工工资的处理，说法正确的有（）。 
A:小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工工资确认为负债，根据职工提供服务的受益对象进行分配
B:工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例支付的工资）组成
C:企业按照股东大会，董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定计入成本费用的工资薪金，准予在企业所得税税前扣除
D:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法 4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（）。 
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
B:增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
C:纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
D:增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
下列项目中，作为当期营业利润的扣除项目的有（）。
A:增值税
B:无形资产摊销
C:企业办公用房折旧费
D:投资损失
下列未达账项中，会导致银行存款对账单余额大于银行存款日记账余额的有（）。
A:企业已开出但银行尚未兑付的支票
B:企业已收但尚未存入银行的转账支票
C:银行收到委托款项但尚未通知企业
D:银行划付电话费但未将通知单送达企业
关于盈余公积，下列说法错误的是（）。 
A:盈余公积是指小企业按照法律规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金
B:小企业（外商投资）按照法律规定在税后利润中提取储备基金、 企业发展基金和职工奖励及福利基金通过“盈余公积”科目核算
C:小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积
D:小企业的盈余公积可以用于扩大生产经营
盈利企业年度终了，一般应将（）科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目的借方。
A: 本年利润
B: 利润分配——应付利润
C: 利润分配——提取法定盈余公积
D: 应交税费——应交所得税
《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业收入”包含“其他业务收入”。
将生产费用分为直接费用和间接费用两大类，是按（）分类的标志。
A:生产费用的经济内容
B:生产费用的经济用途
C:生产费用与产品产量的关系
D:生产费用计入产品成本的方法
某小规模纳税人，2×13年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元。则该项业务应纳增值税（）元。 
A:2700
B:1350
C:1310.7
D:873.79
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