出自:内部审计实务

有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：（）
A:外部审计师熟悉组织流程，它的年度审计报告提供了对组织的深入了解
B:外部审计的规模，能聘用富有经验的、有胜任能力的员工
C:外部审计的规模，它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工
D:外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求
内部审计师在下列（）情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。
A:重大金额的舞弊事件已得到合理的确定
B:可疑活动已向内部审计部门报告
C:违规交易已识别出来并接受调查
D:对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成
在应收账款过程中，审计人员实施了如下审计程序的目的是什么？（）
A:确定资产负债表日应收账款余额是否正确。
B:可收回应收账款得到恰当表述和揭示。
C:资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确。
D:坏账备抵和应收账款净额是否正确。
在考勤制度时，某内部审计师确定，公司针对考勤卡制度的控制非常出色，所有员工都在其每周考勤卡上记录了休假时间，而且每张考勤卡都得到工厂监督员恰当的署名检查。审计师还发现，有一名工作在被审计的那段时间中没有在任何考勤卡上记录任何休假时间，因此，审计师可以得出的恰当结论是：（）
A:一位雇员的考勤卡出现了错误。
B:其他雇员的考勤卡存在错误。
C:公司政策要求工厂工人每年都休假。
D:那位雇员在被审计的那段时间中没有请假休假。
内部审计师对公司的生产循环审计进行初步调查。管理当局声称，公司对废品销售的控制是有效的。以下（）项程序可以验证这一声明。
A:将公司当期的废品销售与以前期间的废品销售进行比较
B:与收集、保管废品的员工进行沟通
C:将生产过程中预期的废品数量与销售的废品数量进行比较
D:将废品的实地盘存记录与永续盘存记录进行比较
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）
A:每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B:每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C:每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D:内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
某内部审计师受命检查甲公司的工资单与薪酬变化相关的列表，在检查过程中最可能发现的是：（）
A:员工的工资中包含不正确的工资扣除项目。
B:没有发现的新员工工资率错误。
C:在系统中将工资分配项目记错了账户。
D:该系统不包含住房公积金的分配。
首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准，在设计审计计划时，应该：（）
A:在能力范围内进行审计
B:由于不具备相关技能，所以不接受该审计项目
C:对内部审计师进行相关培训
D:聘请外部专家，在必要的知识、技能等方面获取支持和帮助，以完成审计任务
航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于：（）
A:评价对公司旅行政策的遵循情况
B:确定员工旅行的成本
C:比较一个部门的实际费用与预算
D:支持业务支出税收扣除
以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
A:在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
B:有时向业务客户出示工作底稿
C:让外部审计师复印工作底稿
D:有时误放工作底稿
将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：（）
A:仅仅按工作时间支付报酬给员工。
B:该员工是真正的雇员。
C:按适当的比例支付报酬给员工。
D:人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。
下列（）概念可以区别电子审计工作底稿同传统审计工作底稿的保存方式。
A:所有分析、结论和建议都要以电子版形式保存，因此要服从计算机系统控制和安全程序
B:所有审计发现的支挣性证据都要复印，并在结束会议期间向分部管理层以及收到最终报告的每位人员提供
C:电子数据文档可用在信息技术审计程序当中
D:审计方案可以标准化，以消除对不同分部开展初步调查的需要
某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：（）
A:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因
B:通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息
C:通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查
D:从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）
A:非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B:提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C:向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。
D:确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。
一位工人从他前三位督导出得到业绩突出的评价。他尽力使他的第四位督导也感到满意，但他完成得越多，他的新督导就越苛求。这位新督导总体而言可称作勉强够格的执行者，问题的最可能根源是什么？（）
A:这位督导的不胜任性。
B:工人业绩。
C:工作环境。
D:工作标准。
在审计一个在线永久性存货系统时，一名审计师挑选出一些文件更新交易以备详细测试。以下（）审计技术可以提供应用于某个具体交易的所有相关处理步骤的计算机审计轨迹。
A:模拟法
B:快照法
C:编码比较法
D:标记与追踪法
以下哪项不属于内部审计范围？（）
A:评价使用资源的经济性和有效性
B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告
C:审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况
D:审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行
下列情况可能会导致舞弊的发生的是：（） Ⅰ.采购人员承受巨大的经济压力 Ⅱ.经营活动中存在异常交易 Ⅲ.采购人员与供货商存在亲密关系 Ⅳ.采购人员采购劣质物品作为替代品
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为：（）
A:它提供了一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B:它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件
C:提供了组织内可审计活动的范围
D:合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性
对设备进行内部审计的程序之一是测试计提折旧的正确性。以下哪项是证实某一设备正在使用的最好证据来源？（）
A:审查折旧政策和步骤。
B:将折旧清单与同一设备的保险估价清单相比较。
C:将折旧清单与同一设备的维修记录相比较。
D:审查设备的存货文件。
下列哪项是审计业务方案最为重要的内容？（）
A:工作方案应提前制定
B:应该按计划实施工作方案
C:工作方案应得到审计管理人员的批准
D:所有审计业务都应该制定独树一帜的工作方案
以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
A:审批业务工作方案
B:确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
C:在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
D:支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督
为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标，内部审计主管需要制定什么样的目标？（）
A:具体、客观、可证实的目标
B:超出胜任能力的指标
C:按专业能力最强人员的业绩制定指标
D:制定大致的目标
内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列（）项控制程序在防范舞弊方面最不重要。
A:程序变更控制要求区分产品程序和测试程序
B:在系统开发过程中由用户测试新的应用程序
C:在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离
D:在程序员和系统分析员之间进行职务分离
首席审计执行官在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，认为现有的人员不完全具备完成这项工作的技能，对此情况，符合审计计划标准的最佳做法是：（）
A:向外部专家咨询或利用外部资源协助
B:由于不完全具备完成这项工作的技能，所以不再实施审计
C:对内部审计人员进行培训
D:在能力范围内进行审计
一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85，000美元给顾客重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对客户的重复赊账。

第1题，共1个问题
(单选题)在上述的案例中，下列哪一个报告标准被忽视了？（）
A:进一步的行动是不适当的。
B:当重复賒账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。
C:内部审计师的建议不应包含在报告中。
D:报告不及时。
某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）
A:停--走抽样。
B:发现抽样。
C:属性抽样。
D:变量抽样。
零售商小张，是销售高价耐用品的，他设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是：（）
A:因为价格变动而引起消费者不满。
B:频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C:接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
D:客户应该按较低价格付账。
现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）
A:审查记录每笔销售业务的收银条。
B:审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。
C:比较每天现金收入总额与银行存款金额。
D:审査现金收款与付款职责是否正确分离。
使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：（）
A:适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
B:可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据
C:可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D:对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
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