税法（一） - 自考题库

出自:税法（一）

按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。
A:因海关误征，多缴纳税款的
B:已征收出口关税，因故未装运出口的
C:海关核准免验进口，在完税后发现有短卸的
D:因质量原因，进口退换的商品，原商品未退还的
E:已征收出口关税的货物，因故发生退货的

同一张发票上的商品税率（）。
A:只能是一种税率（）
B:可以同时存在几种税率

为保证系统数据的安全性，防止他人进行破坏性或违法的操作，本系统建立了（）。
A:操作员管理体系
B:系统登录机制
C:AB都是
D:AB都不是

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当在（）申报纳税。
A:投入使用前60日内
B:投入使用之日起60日内
C:自取得之日起60日内
D:应税车辆上牌登记注册时

下列不属于增值税13%低税率货物的有（）。
A:玉米纤维、玉米蛋白粉
B:皂角
C:肉桂油
D:花椒油
E:环氧大豆油

根据现行增值税政策，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的应税行为包括（）。
A:为甲供工程提供的建筑服务
B:为建筑工程老项目提供的建筑服务
C:销售2016年4月30日前自建的不动产
D:出租2016年4月30日前取得的不动产

系统在打印负数发票时，会将其对应的正数发票的代码和号码打印在（）栏内。
A:备注
B:购货单位
C:商品信息
D:密码

某进出口公司2016年8月进口一批货物，成交价35万元，由该公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法估定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳的进口环节的税金，关税税率10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金（）万元。
A:4.23
B:2.12
C:12.32
D:12.16

某省兴达煤矿公司（增值税一般纳税人）2016年2月发生下列业务
（1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到
（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室
（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。
（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室
（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元
（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。（7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。根据以上资料回答下列问题：

第1题，共4个问题
(单选题)兴达煤矿公司2016年2月采取分期收款方式销售原煤应计销项税额（）元。
A:85800
B:112200
C:257400
D:336600

第2题，共4个问题
(单选题)兴达煤矿公司2016年2月增值税销项税额为（）元。
A:89590
B:191590
C:201790
D:426190

第3题，共4个问题
(单选题)兴达煤矿公司2016年2月增值税允许抵扣的进项税额为（）元。
A:31990
B:31880
C:32045
D:34920

第4题，共4个问题
(单选题)兴达煤矿公司2016年2月当月应纳的增值税为（）元。
A:169910
B:166870
C:172785
D:169745

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。（上述的所得均为税前所得）
A:16
B:14
C:12
D:24

工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
A:将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的
B:将外购的消费税非应税产品用于职工福利的
C:将外购的消费税非应税产品用于换取生产资料的
D:将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的
E:将外购的消费税已税产品以消费税非应税产品对外销售的

适用免征增值税的跨境服务包括（）。
A:国际运输服务
B:标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C:存储地点在境外的仓储服务
D:在境外提供的广播影视节目播映服务

某矿山8月开采铜矿石20000吨，没有原矿销售，部分铜矿入选精矿3000吨，选矿比30%，将精矿全部销售，铜矿单位税额1.2元/吨，其当月应纳资源税为（）。
A:24000元
B:3600元
C:12000元
D:8400元

下列关于出口货物的完税价格的陈述，正确的有（）。
A:出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B:应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C:出口关税不计入完税价格
D:在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中
E:出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）
A:6.8
B:9.6
C:12
D:40

下列各项中，关于税收法律创制程序的说法中，正确的有（）。
A:税收法律案由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出关于修改、制定，废止法律的建议
B:有法案审判权的机关对法律案运用审判权，决定其是否应列入议事日程、是否需要对其加以修改
C:税收法律案的通过采取表决方式进行，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数，方可通过
D:税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布
E:税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国务院总理颁布总理令予以公布

关于税法效力的陈述，下列选项正确的是（）。
A:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式
C:税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期
D:我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿，该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的，其开采的原煤销往丁省D市，则其资源税纳税地点为（）。
A:丁省D市
B:丙省C市
C:乙省B市
D:甲省A市

税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。以下说法错误的是（）。
A:应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息
B:加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
C:应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
D:企业依照税法规定提供有关资料的，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算利息

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:预收货款
B:赊销
C:分期收款
D:将货物交付他人代销

下列业务不得抵扣进项税的有（）。
A:外购的货物用于投资
B:向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C:向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费
D:自产产品用于捐赠所支付的运费
E:外购的货物用于集体福利

填开发票时，可以对发票上（）进行折扣。
A:只能对一行商品
B:可以对一行或多行商品
C:可以对一行或连续的多行或所有商品
D:只能对所有商品

根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（）。
A:营改增试点期间实行总分机构缴纳增值税的，其分支机构按月预交，总机构按季汇总纳税。
B:营改增试点期间邮政企业分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。
C:收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等，加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税
D:加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
E:发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

某企业2013年1月将一台机器设备运往境外修理，出境时已向海关报明，2013年6月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共计20万元，设备复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运输及其保险费3万元。已知该设备适用的关税税率为20%，则该设备复运进境应缴纳关税（）万元。
A:0.6
B:3
C:4
D:4.6

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