初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（　）。
A:商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B:定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C:出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D:见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

某企业2017年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元，实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25%。该企业2017年应交的所得税为（）万元。
A:225
B:250
C:222.5
D:275

甲有限责任公司于设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的机器设备一台，合同约定该机器设备的价值为3000000元，增值税进项税额为510000元。合同约定的固定资产价值与公允价值相符，不考虑其他因素。甲公司进行会计处理时，下列会计分录中，正确的是（）。
A:借：固定资产3000000贷：实收资本--乙公司3000000
B:借：固定资产3510000贷：实收资本--乙公司3510000
C:借：固定资产3000000应交税费--应交增值税（进项税额）510000贷：实收资本--乙公司3510000
D:借：固定资产3000000应交税费--应交增值税（进项税额）510000贷：股本--乙公司3510000

某公司月初甲产品结存金额1000元，结存数量20件，采用移动加权平均法计价；本月10日和20日甲产品分别完工入库400件和500件，单位成本分别为51.05元和53．16元；本月15日和25日分别销售该产品380件和400件。该甲产品月末结存余额为（）元。
A:7000
B:7420
C:7350
D:7500

A公司2018年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。
A:10
B:20
C:30
D:40

位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题，共4个问题
(不定向)有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。
A:10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%
B:10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%
C:10.2+2.55×11%+8+1.8×11%
D:8+1.8×11%

第2题，共4个问题
(不定向)有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。
A:10000×5+25×10000×5%
B:9000×5+25×10000×5%
C:（9000+200）×5+25×10000×5%
D:（9000+200）×5

第3题，共4个问题
(不定向)有关该企业本月应当计算的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。
A:500×9000×17%+25×10000×13%
B:500×9000×17%+25×10000×170/o
C:500×（9000+200）×17%+25×10000×13%
D:500×（9000+200）×17%+25×10000×17%

第4题，共4个问题
(不定向)有关该企业本月的城市维护建设税的处理，下列说法正确的是（）。
A:该企业位于建制镇范围内，不必缴纳城市维护建设税
B:该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的增值税×适用税率
C:该企业应当缴纳的城市维护建设税=其实际缴纳的资源税×适用税率
D:该企业应当缴纳的城市维护建设税=（其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税）×适用税率

下列各项中，应当在企业资产负债表中“存货”项目反映的有（）。
A:库存商品
B:委托代销商品
C:周转材料
D:原材料

下列关于存货的表述中正确的有（）。
A:存货是企业日常活动中持有的以备出售或耗用的物资
B:存货应定期进行清查以保证账面结存数与实际数量相符
C:存货在资产负债表日应当按成本与公允价值孰低计量
D:生产车间领用存货用于机物料耗用时应当将其成本计入生产成本中

企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（）

保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。
A:出纳长款收入
B:保险追偿款收入
C:财产保险费收入
D:摊回的分保费

根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。
A:销售合同规定的收款日期的当天
B:发出应税产品的当天
C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:移送使用应税产品的当天

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A:建筑面积
B:使用面积
C:居住面积
D:实际占用的土地面积

下列各项中，属于负债确认条件的有（）。
A:与该业务有关的经济利益很可能流出企业
B:与该业务有关的经济利益可能流出企业
C:未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量
D:未来流出的经济利益的金额基本能够确定

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A:自批准征用之日起满3个月
B:自批准征用之日起满6个月
C:自批准征用之日起满1年
D:自批准征用之日起满2年

2013年5月1日，甲事业单位用财政专项补助购买一台无需安装的设备，价款为250000元，采用财政直接支付方式。甲事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，下列会计处理正确的是（　）。
A:借：固定资产250000；贷：银行存款250000
B:借：固定资产250000；贷：非流动资产基金—固定资产250000
C:借：事业支出—财政补助支出250000；贷：财政补助收入250000
D:借：事业支出—财政补助支出250000；贷：银行存款250000

全面营改增后，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不得使用。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票基本当事人的是（）。
A:出票人
B:付款人
C:收款人
D:背书人

下列选项中，年度终了需要转入“利润分配—未分配利润”科目的有（）。
A:本年利润
B:利润分配—应付现金股利
C:利润分配—盈余公积补亏
D:利润分配—提取法定盈余公积

下列各项中，可以将原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证的是（）。
A:按取得来源分类
B:按格式分类
C:按填制的手续和内容分类
D:按取得时间分类

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B:股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C:租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年l月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。
A:2340
B:1540
C:2000
D:1200

2014年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2014年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。
A:17
B:29
C:20
D:5

某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A:12500
B:25000
C:50000
D:75000

企业当期利润总额为100万元，所得税费用25万元，年初未分配利润50万元，则当年企业应计提的法定盈余公积（计提比例为10%）为（）万元。
A:10
B:7.5
C:12.5
D:15

在企业进行所得税核算时，下列各项中，能引起会计利润与应纳税所得额差异的有（）。
A:企业违法经营的罚款和被没收的财产损失
B:税收滞纳金
C:企业购买国库券取得的利息收入
D:企业购买其他企业债券取得的利息收入

某企业取得的下列各项收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。
A:转让无形资产所有权收入
B:转让无形资产使用权的使用费收入
C:出售原材料取得的收入
D:接受捐赠取得的现金

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