出自:初级会计职称

企业按规定计算的代收代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。()
甲公司是增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。为拓展业务,需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下:(1)2011年1月购入需要安装的设备一台,增值税专用发票价款700万元,增值税119万元,2011年12月达到预定使用状态,发生安装费20万元,预计使用年限5年,预计净残值率3%,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2012年12月末,上述设备由于使用不当报废,应由保险公司赔偿300万元,款项尚未收到。(3)2011年7月开始筹建一座厂房,工程总价款600万元,按总价款60%预付工程款,2012年12月交付使用,并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残率5%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)题。根据业务(2),下列表述正确的是()。
A:应由保险公司赔偿的300万元计入应收账款科目
B:应由保险公司赔偿的300万元计入其他应收账款科目
C:报废固定资产净损失为132万元
D:报废固定资产净损失为240.6万元
下列各项中,关于无形资产摊销表述不正确的是()。
A:使用寿命不确定的元形资产不应摊销
B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用
C:使用寿命有限的元形资产处置当月不再摊销
D:无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总结法
预付款项情况不多的企业,可以不设置"预付账款"科目,预付货款时,借记的会计科目是()。
A:应收账款
B:应收票据
C:其他应收款
D:应付账款
DA公司2018年1月31日盘亏原材料一批,原材料账面价值为10000元,增值税税额1700元。经查明是因仓库保管员疏忽被盗造成,应赔偿相应损失5000元,保险公司应赔偿2000元。假定不考虑其他因素,DA公司2018年1月31日应计入管理费用的金额为()元。
A:3000
B:4700
C:7700
D:11700
中国公民程某2013年1~12月份每月工资5000元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2013年年终奖金应缴纳个人所得税()元。
A:1500
B:4695
C:5975
D:8875
甲公司为一家上市公司,2013年对外投资有关资料如下:(1)1月1日,甲公司从二级市场购买了一项当日发行的3年期A公司公司债券,甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的面值为1000万元,实际支付价款1100万元,另支付交易费用11万元,次年1月5日按票面利率8%支付利息到期还本。甲公司年末计提利息。实际利率为4%。(2)1月1日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用10万元)从二级市场购入B公司同日发行的5年期公司债券,面值为1250万元,票面利率4.72%,分期付息,于年末支付本年利息,本金最后一次偿还,甲公司划分为可供出售金融资产,实际利率10%。12月31日B公司债券公允价值为900万元,仍可收到当年的利息。甲公司预计是暂时下跌。(3)1月26日,甲公司以银行存款购买C公司40%的股权准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,能够对C公司施加重大影响,投资时C公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。C公司本年实现净利润为5000万元,C公司本年因其他综合收益变动增加资本公积1000万元。(4)2月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入D公司100万股股票,并将其划分为交易性金融资产,购买价款为每股16元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.6元),另支付相关交易费用6万元。12月31日D公司股票公允价值为1640万元。(5)3月6日,甲公司委托证券公司从二级市场购入E公司200万股股票,并将其划分为可供出售金融资产,购买价款为每股8.2元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元),另支付相关交易费用6万元。12月31日E公司股票公允价值为1706万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。

第1题,共5个问题
(不定向)根据业务(1),甲公司购买A公司发行的债券的会计处理,下列表述中正确的有()。
A:持有至到期投资应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B:持有至到期投资后续计量,按摊余成本计量
C:1月1日甲公司确认持有至到期投资初始计量金额为1111万元
D:1月1日甲公司确认持有至到期投资(利息调整)借方发生额为111万元

第2题,共5个问题
(不定向)根据业务(2),甲公司购买B公司发行的债券的会计处理,下列表述中正确的是()。
A:可供出售金融资产应当按照公允价值作为初始确认金额,相关交易费用计入投资收益
B:可供出售金融资产后续计量,按公允价值计量,公允价值变动计入当期损益
C:1月1日甲公司确认可供出售金融资产(成本)为1000万元
D:1月1日甲公司确认可供出售金融资产(利息调整)贷方发生额为250万元

第3题,共5个问题
(不定向)根据业务(3)、(4)、(5),下列相关会计处理表述正确的是()。
A:根据业务(3),长期股权投资的年末账面价值为14400万元
B:根据业务(4),确认交易性金融资产公允价值变动为100万元并计入损益
C:根据业务(5),确认可供出售金融资产公允价值变动为100万元并计入资本公积
D:根据业务(3)、(4)、(5),如果C公司、D公司、E公司宣告现金股利,则甲公司均应确认投资收益

第4题,共5个问题
(不定向)根据业务(3),甲公司购买C公司股权的会计处理,下列表述中正确的有()。
A:采用权益法核算的长期股权投资,其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不需要调整长期股权投资的入账价值
B:甲公司确认的调整后长期股权投资入账价值为12000万元
C:甲公司购买A公司股权应确认增加营业外收入1880万元
D:甲公司确认的长期股权投资入账价值为10120万元

第5题,共5个问题
(不定向)根据业务(4)、(5),下列相关会计处理表述不正确的是()。
A:2月17日,甲公司交易性金融资产初始确认金额为1540万元
B:2月17日,甲公司为取得交易性金融资产支付相关交易费用4万元计入投资收益
C:3月6日,甲公司可供出售金融资产初始确认金额为1606万元
D:3月6日,甲公司为取得可供出售金融资产支付相关交易费用6万元计入投资收益
某增值税一般纳税人,因管理不善发生火灾,毁损一批材料,其成本为16000元,增值税进项税额为2720元,收到保险公司赔款1500元,残料收入200元,批准后记入管理费用的金额为()元。
A:17020
B:18620
C:14300
D:14400
某企业2013年11月主营业务收入贷方发生额为700万元,借方发生额为50万元,主营业务成本为300万元,发生现金折扣50万元,管理费用为60万元,资产减值损失为50万元,公允价值变动损失为25万元,投资收益为15万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为()万元。
A:280
B:230
C:150
D:180
关于费用,下列说法中错误的是()。
A:费用是企业在日常活动中形成的
B:费用会导致所有者权益的减少
C:费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关
D:企业经营管理中的某些不减少企业所有者权益的支出也构成费用
“应交税费”科目,贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费,期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费。

A有限责任公司2012年发生的有关经济业务如下:
(1)按照规定办理增资手续后,将资本公积90000元转增注册资本。该公司原有注册资本2910000元,其中甲、乙、丙三家公司各占1/3。
(2)用盈余公积50000元弥补以前年度亏损。
(3)从税后利润中提取法定盈余公积153000元。
(4)接受B公司投资,经投资各方协议,B公司实际出资额中1000000元作为新增注册资本,
使投资各方在注册资本总额中均占1/4。B公司以银行存款1200000元缴付出资额。
要求:根据上述资料,回答下题。



第1题,共1个问题
(不定向)下列表述正确的是( )。
A:业务(1)应借记实收资本,贷记资本公积
B:业务(1)应借记资本公积,贷记实收资本
C:业务(2)应借记盈余公积
D:业务(2)应贷记盈余公积
下列各项对收入的表述中,正确的有()。
A:营业外收入也属于企业的收入
B:收入可能表现为企业资产的增加或负债的减少
C:所有使企业利润增加的经济利益的流入均属于企业的收入
D:收入不包括为第三方或客户代收的款项
下列各项中,属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的有()。
A:以银行存款支付购买厂房的契税
B:以银行存款为职工缴纳的商业保险
C:以现金为离退休人员支付医疗费
D:收回以前确认的坏账
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2015年度有关业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司股东权益总额为23250万元(其中,股本总额为5000万股,每股面值为1元;资本公积为15000万元;盈余公积为3000万元;未分配利润为250万元)。2007年度实现净利润200万元,按实现净利润的10%提取法定盈余公积,股本与资本公积项目未发生变化。①2008年3月1日,甲公司董事会提出如下预案:分配现金股利150万元;以2007年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增2股,计1000万股。②2008年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案。③2008年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。(2)2008年,甲公司发生净亏损1571万元。(3)2009年至2014年,甲公司分别实现利润总额100万元、150万元、200万元、250万元、300万元和300万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。(4)2015年5月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2014年12月31日账面累计未弥补亏损。假定:2008年发生的亏损可用以后连续5个会计年度内实现的税前利润弥补。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。(答案中金额单位用万元表示)根据上述资料,下列关于甲公司的说法不正确的是()。
A:增加资本后,投资者A、B的持股比例不变
B:增加资本后,其资本溢价的金额为137850元
C:因接受投资者B的增资而计入无形资产的金额是125000元
D:因接受投资者A的增资而计入原材料的金额是95000元
列各项中,应列入资产负债表“资本公积”项目的是()。
A:采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有被投资单位实现净利润的份额
B:将存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值高于账面余额的差额
C:可供出售金融资产发生的公允价值变动
D:注销回购价值低于面值总额的库存股,其账面余额与所冲减股本的差额
下列各项中,属于经营活动现金流量的是()。
A:偿还长期借款所支付的现金
B:购买固定资产支付的现金
C:吸收投资收到的现金
D:偿还应付账款支付的现金
根据支付结算法律制度的规定,国内票据公示催告期间应为自公告发布之日起()。
A:30日
B:45日
C:60日
D:90日
下列各项应交税费中,应计入当期营业税金及附加的有()。
A:处置不动产缴纳的营业税
B:处置投资性房地产缴纳的营业税
C:应交的城市维护建设税
D:应交的教育费附加
甲公司2014年12月31日的股本为10000万股,每股面值为1元,资本公积(股本溢价)4000万元,盈余公积1500万元。经股东大会批准,甲公司以银行存款回购本公司股票1500万股并注销,每股回购价为4元。下列各项中,会计处理正确的有()。
A:回购库存股时使所有者权益减少6000万元
B:注销库存股时减少资本公积4500万元
C:注销库存股时不影响所有者权益总额
D:注销库存股时使股本减少1500万元
西苑公司成立于2013年5月18日,法定代表人为李某。6月5日,西苑公司财务人员张某持有关资料到浙商银行开立基本存款账户。8月6日,西苑公司从红星公司购进一批价值260万元的货物,采用支票方式付款。9月12日,西苑公司向浦发银行申请贷款,浦发银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。西苑公司从浦发银行贷款时开立的银行结算账户属于()。
A:基本存款账户
B:一般存款账户
C:专用存款账户
D:临时存款账户
A公司于2012年1月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产,每股支付价款6元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用12万元,不考虑其他因素,则A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。
A:600
B:612
C:550
D:562
根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,用人单位需向劳动者支付经济补偿的有()。
A:劳动者提前30日以书面形式通知用人单位,解除劳动合同的
B:因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费,劳动者提出解除劳动合同的
C:因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件,劳动者提出解除劳动合同的
D:因用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全,劳动者提出解除劳动合同的
下列各项固定资产,应当计提折旧的有()。
A:未使用的固定资产
B:当月减少的机器设备
C:经营租出的固定资产
D:已提足折旧仍继续使用的固定资产
下列各项中,应通过"营业外收入"科目核算的有()。
A:企业处置固定资产的利得
B:企业出售原材料获得的收入
C:企业非货币性资产交换利得
D:企业债务重组利得
当企业的资产总额大于负债总额时,如果用银行存款偿还应付账款,将会使企业的资产负债率上升。( )
企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。()
某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A:120×30%=3.6
B:(120+8)×3%=3.84
C:(120+8+5)×3%=3.99
D:(120+8+5-49-28)×3%=1.77
甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。资料1:甲公司2012年12月有关A产品成本费用资料如下:(1)月初A在产品220件,直接材料为22万元,直接人工为1.8万元,制造费用为2.4万元。(2)本月投入生产A产品780件,本月完工产品840件,月末在产品160件。(3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下:①本月投入生产A产品耗用主要材料70万元,辅助材料4万元,车间管理部门耗用材料0.3万元,销售部门领用材料1万元;对外销售材料2万元,售价(不含税)2.2万元;②本月分配直接生产A产品的工人工资14万元,保险费2万元,车间管理人员工资4万元,销售部门人员工资8万元;③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3.7万元,车间管理人员的劳保用品费3万元。资料2:该企业还有一辅助生产车间,辅助生产车间发生的费用均通过"辅助生产成本"科目归集和核算;本月辅助生产车间发生费用共计10万元,供应热气5万立方米,其中用于A产品为4万立方米,其余公司总部使用。要求:假定除上述资料外,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示,计算单位成本时保留3位小数,小数尾差由在产品负担)根据资料1和资料2,本期影响当期损益的金额为()万元。
A:+10.8
B:-10.8
C:-9
D:+9
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,下列说法正确的有()。
A:单位和个人开具发票时,应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章
B:开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
C:单位和个人不可以转让发票,但可以根据需要拆本使用发票
D:已开具的发票存根联和发票登记簿,在保存期满后可自行销毁