出自:税法

下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有()。
A:由买方负担的进口货物向中介机构支付的经纪费
B:进口货物时与货物一起的容器费用
C:由买方承担的进口货物的包装材料和包装劳务费
D:与进口货物有关的并作为卖方销售货物的条件,由买方承担的特许权使用费
根据消费税法规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A:炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油
B:汽车厂用于管理部门的自产汽车
C:日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务,为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地,其服务情况如下:
(1)1月6日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定产品设计服务相关内容,合同约定服务期限为7个月,服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳,合同服务费用为600万元(不含增值税),此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
(2)1月13日,甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
(3)8月4日,乙公司对甲公司提供的服务进行验收,通过确认项目完工。
(4)8月6日,甲公司所派遣的员工全部离开中国。
(5)8月7日,乙公司向甲公司全额付款。
(6)项目开展期间,甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作,在中国境内产生成本费用为360万元。
(其他相关资料:税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税,核定甲公司利润率15%,甲公司符合增值税一般计税方法,项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算,需计算出合计数。



第1题,共5个问题
(简答题)甲公司应申请税务登记的期限是什么时候?

第2题,共5个问题
(简答题)甲公司应申报注销税务登记的期限是什么时候?

第3题,共5个问题
(简答题)计算甲公司应纳的企业所得税。

第4题,共5个问题
(简答题)计算甲公司应纳的增值税。

第5题,共5个问题
(简答题)计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业共有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料,签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元,取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元,取得运输公司开具的运费增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用1280万元,支付其他企业管理费23万元)。 (5)全年发生销售费用7600万元(其中含广告费1320万元,业务宣传费260万元)。 (6)全年发生财务费用2100万元(含银行罚息12.3万元)。 (7)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元;因管理不善库存原材料损失618.6万元,其中含运费成本18.6万元.运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供)。 (8)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (9)8月20日,取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (10)10月6日,吸收合并乙摩托车零部件股份公司,合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。 (11)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15%。 其他相关资料:假定该企业适用增值税税率17%;两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%;印花税税率如下:购销合同0.3‰,运输合同0.5‰,借款合同0.05‰; 计算房产税房产余值的扣除比例20%;城镇土地使用税每平方米4元;企业所得税税率25%。 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。 计算该企业全年应缴纳的增值税。
某航空公司为增值税一般纳税人,2017年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。
A:航空培训收入的销项税额5.72万元
B:航空摄影收入的销项税额12.6万元
C:湿租业务收入的销项税额19.8万元
D:干租业务收入的销项税额35.7万元
关于税务登记的陈述,下列说法正确的有()。
A:税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务
B:我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记
C:临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人,以及只缴纳个人所得税、车船税的个人,可以办理税务登记
D:纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》
证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司,试用期3个月,试用期间每月佣金2万元,于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为()。
A:4854.4元
B:5222.4元
C:6593.6元
D:6608元
下列属于资源税纳税义务人的是()。
A:进口原油的外商投资企业
B:进口原油的内资企业
C:开采煤矿瓦斯的内资企业
D:生产井矿盐的外资企业
下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是()。
A:对法人作出1万元以上罚款的案件
B:对公民作出1000元以上罚款的案件
C:对法人作出没收非法所得处罚的案件
D:对法人作出停止出口退税权处罚的案件
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2015年8月发生下列业务: (1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元;取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。 (2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。 (3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”) 委托加工一批A型实木地板,双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完毕的实木地板交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元,甲厂末代收代缴消费税。 (其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30%股份,实木地板消费税税率5%) 要求:根据上述资料,回答问题。 指出业务(3)的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。
下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是()。
A:将购进的货物用于集体福利
B:将购进的货物用于个人消费
C:将购进的货物用于不动产在建工程
D:将购进的货物用于对外投资
甲化妆品生产企业与乙化妆品专卖店(系甲全资子公司)签订有广告费分摊协议(乙负担甲5%广告费),2017年甲、乙企业销售收入分剐为2000万元和800万元,当年实际发生的广告费分别为900万元和320万元。则甲、乙企业2017年税前可扣除的广告费分别为多少万元?
根据“营改增”的相关政策规定,下列说法错误的是()。
A:一般纳税人接受试点小规模运输企业提供交通运输服务,应以取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额
B:纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票
C:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的,不得扣减折扣额
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
下列情况中属于自制应税消费品的有()。
A:由受托方提供原材料生产的应税消费品
B:受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
C:由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D:由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的有()。
A:应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B:随同应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价.也无论会计上如何核算,均应并入销售额中征收消费税
C:自产自用的应税消费品,按照企业同类产品的销售价格确定销售额
D:随同应税消费品出售的包装物,其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
下列各项中,属于个人所得税中居民纳税人的有()。
A:在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B:在中国境内无住所且不居住的个人
C:在中国境内无住所,而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D:在中国境内有住所的个人
根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()。
A:将生产的产品用于市场推广
B:将生产的产品用于职工福利
C:将资产用于境外分支机构加工另一产品
D:将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
在行政复议期间,下列项目中属于行政复议终止的有()。
A:行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理,或者人民法院已经受理的
B:申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
C:作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
D:作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的
甲企业从境外进口一批化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有()。
A:甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
B:海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
C:甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装,开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为()万元。
A:-61.90
B:-40.10
C:24.94
D:30.26
国内甲汽车制造厂。下设独立核算的乙销售公司,2017年12月份甲厂和乙公司发生以下销售业务: (1)甲厂移送至乙销售公司A小轿车200辆,每辆不含税售价120万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款24000万元、增值税款4080万元。乙销售公司当月向汽车4S店售出160辆,每辆不含税售价140万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款22400万元、增值税款3808万元;乙公司直接向消费者销售30辆,每辆含税售价163.8万元,开具机动车销售统一发票。 (2)甲厂销售给汽车4s店A小轿车2000辆,每辆不含税售价132万元,开具的机动车销售统一发票上注明价款264000万元、增值税款44880万元。 (3)甲厂直接向消费者销售300辆,每辆含税售价163.8万元,开具机动车销售统一发票。 (提示:A小轿车消费税税率为25%;增值税税率17%) 要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。 计算乙销售公司当月应缴纳的消费税和应计算的增值税销项税。
某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2017年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。
A:34.20
B:50.54
C:62.80
D:68.21
某外籍人员(非高管人员)2017年3月3日来华,直至2017年6月底离华,其中2017年6月去境外工作20天,境外支付的工资为10000元,境内支付的工资为20000元。则2017年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税为()元。
A:3530.00
B:4118.33
C:4156.29
D:5295.00
下列各项应计入一般进口货物关税完税价格的有()。
A:货价
B:货物运抵我国境内输入地点起卸后的运费
C:境内的复制权费
D:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A:企业间互换办公用房
B:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
税务机关作出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:确认抵扣税款
D:确认征收范围
张某2017年6月以拍卖方式支付100万元购人A公司“打包债权”200万元(其中甲欠A公司120万元,乙欠A公司80万元)。2017年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。
A:0.20
B:2.00
C:4.00
D:10.00