出自:税法

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2017年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2018年4月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2017年应纳企业所得税进行核定征收。2017年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。
(2)5月通过红十字会向我国某地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼字智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处2017年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。



第1题,共4个问题
(简答题)核定征收2017年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计是多少万元?

第2题,共4个问题
(简答题)核定征收2017年企业所得税时,可计入经费支出的捐赠支出为多少?

第3题,共4个问题
(简答题)核定征收2017年企业所得税时,该代表处经费支出总额是多少万元?

第4题,共4个问题
(简答题)经核定征收,2017年该代表处应缴纳企业所得税是多少万元?
下列项目中,账簿、凭证保管期限的是()。
A:1年
B:3年
C:5年
D:10年
某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有()。
A:控购费
B:增值税税款
C:零部件价款
D:车辆装饰费
某商场为增值税一般纳税人,2017年3月份从小规模纳税人处购入货物,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款8000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元,销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为()元。
A:5285
B:4860
C:4098
D:4935
电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有()。
A:与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税
B:与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税
C:与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税
D:与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税
关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()。
A:课税对象体现各税种的征税范围
B:税率是以课税对象为基础确定的
C:课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
D:课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的
下列委托加工行为中,受托方(非个人)应代收代缴消费税的有()。
A:汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎收回后全部用于大客车生产
B:某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
C:某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
D:某商场委托加工普通护发品收回后用于直接销售
全面营改增后无运输工具承运业务,缴纳增值税适用的税目是()。
A:物流辅助服务
B:交通运输服务
C:经营租赁服务
D:商务辅助服务
甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续。经有关部门评估,该房产的现值为24000万元:当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中,正确的有()。
A:乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
B:甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
C:丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
D:乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
下列关于车船税纳税义务发生时间的表述,正确的有()。
A:纳税人到车船管理部门登记的,纳税义务发生时间为核发的登记证书记载日期的当月
B:纳税人未到车船管理部门登记但有购置发票的,纳税义务发生时间为购置发票开具的当月
C:纳税人未到车船管理部门登记并且无购置发票的,纳税义务发生时间由主管税务机关核定
D:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,下列做法正确的有()。
A:在改变用途的次月抵扣60%的进项税额,次月起第13个月抵扣40%的进项税额
B:可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
C:分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额,各抵扣50%
D:可在用途改变的当月抵扣全部进项税额
转让定价调查应重点选择的企业有()。
A:长期亏损的企业
B:低于同行业利润水平的企业
C:利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
D:与避税港关联方发生业务往来的企业
2017年11月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价25.5万元/台,货车平均售价8万元/辆,最高售价8.6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%。)
A:14.10
B:15.30
C:23.70
D:25.62
某市居民张某2017年7~12月每月取得出租居民住房的含税租金收入8400元(按市场价出租,当期未发生修缮费用)。计算张某7~12月每月应纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税。
某工业企业2017年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营情况如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元),管理费用410万元(其中业务招待费13万元),财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元,拨缴职工工会经费4万元,支出职工福利费25万元,支出职工教育经费3万元。 要求:根据上述资料,计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
行政复议期间具体行政行为不停止执行,但有下列()情形的,可以停止执行。
A:被申请人认为需要停止执行的
B:被申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
C:申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的
D:行政复议机关认为需要停止执行的
下列各项中,可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是()。
A:转让无形资产使用权的收入
B:因债权人原因确实无法支付的应付款项
C:转让无形资产所有权的收入
D:处置固定资产净收益
下列表述中,符合税务行政诉讼与其他行政诉讼区别的有()。
A:被告必须是税务机关
B:法律法规授权的行使水位行政管理权的组织
C:税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D:因税款征纳问题发生的争议,当事人在向人民法院提起行政诉讼前,必须复议前置
2017年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税()万元。
A:22.00
B:22.60
C:26.00
D:34.00
下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
A:发表论文取得的报酬
B:提供著作的版权而取得的报酬
C:将国外的作品翻译出版取得的报酬
D:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是()。
A:股票转让所得不计算填报年所得
B:工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
C:劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
D:纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得
采用以辆为计税标准的车辆有()。
A:乘人的汽(电)车
B:摩托车
C:载货汽车
D:畜力车
张某购入新车一辆,向经销商支付车辆含税价款117000元,手续费11700元。则张某应缴纳车辆购置税()元。
A:10000
B:11000
C:11170
D:12870
在税务行政复议机关作出维持原具体行政行为的决定时,税务代理人应该根据不同情况()。
A:引导税务行政复议申请人向人民法院提起诉讼
B:以书面形式向税务行政复议申请人作出说明
C:以书面的形式告知税务行政复议申请人如何执行税务复议决定
D:代理人应尽快与税务机关沟通,将所请求的办税事项予以完成
2017年9月,某油田生产销售原油4万吨,销售人造石油2万吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2017年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)
A:120.00
B:153.50
C:156.00
D:213.50
下列关于现行城市维护建设税的表述中,正确的有()。
A:城市维护建设税不适用于外商投资企业
B:城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节
C:城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和3%三档税率
D:城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征,随“两税”的法定减免而减免
下列关于中新税收协定中常设机构的说法,正确的有()。
A:常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所,该营业场所是实质存在的,但这类场所应有规模或范围上的限制
B:承包工程下常设机构包括建筑工地,建筑、装配或安装工程,或者与其有关的监督管理活动,但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
C:企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动,但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
D:缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所,也应认定为常设机构
某礼花厂2017年11月发生以下业务: (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的50箱作为福利发给职工。 (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。) 计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并人销售额计征消费税的有()。
A:优质费
B:包装物租金
C:品牌使用费
D:包装物押金
下列选项中,不属于城市维护建设税和教育费附加的计算基数的有()。
A:某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B:查补的“两税”
C:享受税收优惠而减免的“两税”
D:货物进口时征收的“两税”