初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2016年企业亏损300万元。该企业计算应纳税所得额时，关于三项经费的调整，说法正确的是（）。
A:工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B:职工福利费应调增应纳税额22万元
C:职工福利费可以据实扣除
D:职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
A:销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B:经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C:已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D:收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2012年12月31日，库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2012年12月31日，该项材料应计提的跌价准备为（）万元。
A:0
B:4
C:16
D:20

本期所得税费用与本期应交所得税相等。（）

2010年11月2日，某公司销售商品领用单独计价的包装物成本40000元，增值税专用发票上注明销售收入100000元，增值税额为17000元，款项已存入银行。假设不考虑材料成本差异，该公司应编制如下会计分录，正确的有（）。
A:出售包装物时：借：银行存款117000贷：其他业务收入100000应交税费--应交增值税（销项税额）17000
B:结转出售包装物成本：借：其他业务成本40000贷：周转材料--包装物40000
C:期末结转本年利润：借：本年利润40000贷：其他业务成本40000借：其他业务收入100000贷：本年利润100000
D:以上都正确

下列关于劳动仲裁案件执行的表述中，不正确的是（）。
A:仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行
B:仲裁庭对追索社会保险费缴纳的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行
C:劳动者申请先予执行的，可以不提供担保
D:对发生法律效力的调解书、裁决书，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照有关规定向人民法院申请执行

下列车船免征车船税的有（）。
A:军队专用车船
B:警用车船
C:非机动驳船
D:捕捞、养殖渔船

增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏不包括（）。
A:已交税金
B:减免税款
C:简易计税
D:预缴增值税

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）根据业务（1），下列表述不正确的是（）。
A:若2012年3月5日收到货款，则实际收到2070000元
B:若2012年3月5日收到货款，则实际收到2300000元
C:若2012年3月5日收到货款，应确认财务费用36000元
D:若2012年3月5日收到货款，应确认财务费用40000元

下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A:住房公积金
B:工会经费和职工教育经费
C:职工因公出差的差旅费
D:因解除与职工的劳动关系给予的补偿

某项固定资产的原值为400000元，预计净残值为4000元，预计使用年限为5年。则在年数总和法下第三年的折旧额为（）元。
A:52800
B:105600
C:80000
D:79200

关于可供出售金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。
A:支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应确认为投资收益
B:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，公允价值变动除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外应计入资本公积
C:处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益
D:处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入营业外收入

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年1月甲公司向乙公司销售一批产品，应收取价款为133万元，增值税税额为22.61万元，甲公司支付销货运费2.22万元，代乙公司垫付产品保险费3.5万元，则甲公司应收账款的入账金额为（）万元。
A:155.61
B:159.11
C:161.33
D:157.83

下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。
A:向股东分配的利润
B:税收滞纳金
C:企业向银行取得经营性借款发生的利息
D:企业为职工缴纳的基本养老保险

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，下列说法中正确的是（）。
A:用人单位应向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日
B:用人单位应向劳动者每月支付2倍工资的截止时间为自用工之日起满1年的前一日
C:视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立固定期限劳动合同
D:用人单位应立即与劳动者补订口头协议

通常情况下，企业设计产品发生的设计费用应该计入存货的成本中。（）

纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A:30
B:45
C:15
D:60

周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（　）元。
A:0
B:2000
C:22000
D:24000

资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
A:移送使用应税产品的当天
B:应税产品开采的当天
C:应税产品投入使用的当天
D:应税产品全部使用完毕的当天

顺序分配法，也称为梯形分配法，特点就是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配。此种方法适用于（）的企业。
A:辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的、不进行费用的交互分配，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大
B:辅助生产劳务计划单位成本比较准确
C:各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序
D:已经实现电算化

企业持有的无形资产账面价值高于其可收回金额的差额应计入（）。
A:营业外支出
B:管理费用
C:资产减值损失
D:公允价值变动损益

原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起民事诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。（）

某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备账面价值应为（）万元。（2009年）
A:120
B:160
C:180
D:182

下列各项中，不属于固定资产计提折旧方法的是（）。
A:生产总量法
B:年限平均法
C:双倍余额递减法
D:工作量法

下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的有（）。
A:提前报废的固定资产不再补提折旧
B:单独估价入账的土地无需计提折旧
C:已提足折旧但仍继续使用的固定资产需要计提折旧
D:企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本，并以此计提折旧

下列关于会计职业道德和会计法律制度关系的说法中，错误的有（）。
A:二者是相互联系的
B:二者是相互排斥的
C:二者是完全等同的
D:二者是相互制约的

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