初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲公司应缴纳土地增值税（）万元。
A:3042
B:3045
C:3260
D:3410

年度财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，上述五个部分具有同等重要的程度。

下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的有（）。
A:销售部门职工的高温补贴
B:车间管理部门职工的工资薪酬
C:生产车间职工的教育经费
D:销售部门职工的工会经费

短期借款

某企业的应纳税所得额为1800万元。当期确认的国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业当期所得税费用为（）万元。
A:400
B:401.5
C:450
D:498.5

九联公司2012年年初所有者权益总额300万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润650万元，提取盈余公积100万元，向投资者宣告分配利润120万元。该企业2012年年末所有者权益总额为（）万元。
A:680
B:730
C:830
D:950

甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C，取得增值税专用发票注明的金额为1800万元，增值税税额为306万元，支付包装费12万元。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元，购买设备C时还发生安装费20.2万元。则甲公司购入C设备的入账金额为（）万元。
A:832.2
B:745
C:724.8
D:740.2

企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。
A:定额比例法
B:不计算在产品成本法
C:约当产量比例法
D:在产品按固定成本计算法

甲公司2011年年初开始进行新产品研究开发，2011年度处于研究阶段，投入研究费用300万元，2012年度进入开发阶段投入费用800万元（其中符合资本化条件的部分是600万元），至2013年1月获得成功，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等90万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年，甲公司对该项专利权采用直线法进行摊销。则甲公司对该项专利权2013年度应摊销的会额为（）万元。
A:55
B:69
C:80
D:96

M公司月初结存甲材料13吨，每吨单价8290元，本月购入情况如下：3日购入5吨，单价8800元；17日购入12吨，单价7900元。本月领用情况如下：10日领用10吨；28日领用10吨。M公司采用移动加权平均法计算发出存货成本，则M公司期末结存甲材料成本为（）元。
A:81126.70
B:78653.25
C:85235.22
D:67221.33

2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，根据《票据法》的规定，C公司向B公司行使追索权的期限为（）。
A:2012年6月25日之前
B:2012年8月15日之前
C:2012年9月15日之前
D:2012年12月12日之前

某事业单位现有一笔逾期三年的应收账款10000元，2018年12月有确凿证据表明该应收账款无法收回，报经批准后予以核销。以下相关的账务处理正确的是（）。
A:借：待处置资产损溢 10000，贷：应收账款 10000，借：其他支出 10000，贷：待处置资产损溢 10000
B:借：待处置资产损溢 10000，贷：应收账款 10000，借：事业支出 10000，贷：待处置资产损溢 10000
C:借：资产减值损失 10000，贷：待处置资产损溢 10000，借：待处置资产损溢 10000，贷：应收账款 10000
D:借：事业支出 10000，贷：应收账款 10000

因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（）

在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（）

甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2016年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为（）万元。
A:800
B:750
C:590
D:160

按照银行卡是否可以透支，银行卡可以分为（）。
A:借记卡与信用卡
B:贷记卡与准贷记卡
C:单位卡与个人卡
D:磁条卡与芯片卡

下列各项中，属于企业的流动负债的有（）。
A:其他应付款
B:应交税费
C:应付职工薪酬
D:预收账款

甲公司2015年6月3日将原用于生产经营的办公楼对外出租，该办公楼原值1890万元，已提折旧189万元，已提减值准备18.9万元，出租日该办公楼的公允价值为1500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。则下列说法中正确的是（）。
A:转换日应计入公允价值变动损益科目的贷方金额为182.1万元
B:转换日应计入其他综合收益科目的贷方金额为182.1万元
C:转换日应计入公允价值变动损益科目的借方金额为182.1万元
D:转换日应计入其他综合收益科目的借方金额为182.1万元

甲公司2013年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元；当年因销售退回支付20万元，当年购货退货收到40万元，不考虑其他因素，则甲公司当年"销售商品、提供劳务收到的现金"项目列示的金额为（）万元。
A:990
B:1030
C:1100
D:1150

下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A:增值税
B:资源税
C:车船税
D:个人所得税

甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（）。
A:甲是出票人
B:乙是收款人，也是背书人
C:丙是被背书人
D:银行是承兑人，也是付款人

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料的售价中均不含增值税"假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年，甲公司发生如下交易或事项：（1）2013年1月1日，应收账款的期初借方余额为100万元，坏账准备余额为10万元；1月1日预收账款的期初贷方余额为50万元，系预收乙公司款项；（2）2013年5月，向乙公司发出货物，价款为60万元，并开具增值税专用发票，增值税税款为10.2万元，余款尚未收到；（3）2013年11月，收到上年已核销的坏账5万元，存入银行；（4）2013年12月，销售一批商品给戊公司，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予戊公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元，甲公司代垫运杂费10万元；（5）2013年12月31日，估计应收款项预计未来现金流量的现值为300万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）一（2）题。

第1题，共2个问题
(不定向)应收戊公司的账款人赕价值为（）万元。
A:210.6
B:220.6
C:240.6
D:250.6

第2题，共2个问题
(不定向)甲公司期末应收款项应计提坏账准备为（）万元。
A:10.2
B:15.5
C:20.5
D:25.8

根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。
A:不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B:已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C:取得发票时，不得要求变更品名和金额
D:开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

下列各项中，属于"筹资活动产生的现金流量"的有（）。
A:支付的现金股利
B:取得短期借款
C:增发股票收到的现金
D:偿还公司债券支付的现金

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。
A:0.89
B:1.96
C:1.07
D:9.82

下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有（）。
A:在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
B:当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
C:当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用
D:当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金

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