出自:内部审计实务

为了估计属性样本的结果，下列（）项是必须已知的。
A:总体金额的估计值
B:样本价值的标准差
C:选定样本的实际规模
D:有限总体修正因子
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
A:内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
B:内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
C:内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
D:内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
甲公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减15%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减15%，则下列选项中，关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确的是：（） Ⅰ.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减15%。 Ⅱ.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了15%。 Ⅲ.各审计经理可以通过同时削减15%的审计程序获得相当于以前界定的85%的审计收益范围。
A:Ⅰ。
B:Ⅱ。
C:Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
A:高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查
B:新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师
C:高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释
D:高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
某内部审计被要求调查涉嫌舞弊行为。之前道德热线已收到管理层涉嫌违法行为的投诉。那么在进行调查之前，内部审计人员应该：（）
A:邀请外部律师事务所进行调查。
B:询问被告是否参与舞弊。
C:确定诉讼已经开始还是预期开始。
D:寻找漏洞作进一步调查。
甲公司的销售部经常在新产品销售中发放贵重的赠品以促进消费。这一促销手段看起来很成功，但管理当局会觉得成本可能过高。以下哪项审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：（）
A:比较促销期前后销售产品的单位成本。
B:检查甲公司销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。
C:比较促销期和类似促销期的产品销售量。
D:对促销期的边际收人和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。
审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
A:对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
B:抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
C:抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
D:从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件
下列（）审计目标可以通过应收账款借方分录的样本追踪至客户发票和相应的发运单来实现。
A:销售得到恰当记录
B:销售账单的价格准确
C:应收账款表示有效的销售
D:客户授信得到批准
在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与行业公认标准相比较，目的是：（）
A:评价内部财务报告的准确性。
B:测试旨在保护资产的控制制度。
C:确定是否遵守关于存货水平的公司制度。
D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。
审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）
A:向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
B:确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
C:最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
D:保证管理层着手解决审计所发现的问题
以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定：（）
A:重要审计发现的总结
B:内部审计师对所审核情形的专业判断
C:在审计报告中包含的结论
D:为纠正措施提出的建议
在组织中，现金收款职能应与相关记账职能分离，是为了：（）
A:保管现金收款。
B:当第一次收到现金时，明确责任。
C:防止从现金收入中支付现金支出。
D:尽量减少未被发现的不当现金收款。
对政府支持大学的专项基金的合规性审计中，最主要的审计目标应该是确定（）。
A:与可接受的会计准则相符合
B:机构预算过程的适当性
C:财务报告的准确性
D:对专项基金各种支出的批准情况
项目成果审计的关注焦点在于确定（）。
A:财务报表与公认会计准则的要求一致
B:获得期望的收益
C:组织机构遵循了法律法规
D:资源得到了经济的、有效率的运用
以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？（）
A:已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据
B:内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查
C:决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊
D:某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
内部审计师可以在不同的间隔期参与系统开发流程的审核工作，包括持续参与、只在不同阶段结束后参与或在系统实施后参与。持续的内部审计参与的优势不包括下列（）。
A:改进控制的设计和具体要求
B:对设计小组提供重要建议的机会
C:减少了随后重做控制的需要
D:在同其他的区间相比较时，减少了内部审计的整体支出
如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？（）
A:由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试
B:审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试
C:在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现
D:对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责
一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
A:测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明
B:对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额
C:通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里
D:测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目
内部审计机构可适当实施的咨询活动是：（）
A:设计控制系统
B:制定控制系统的规章制度
C:在实施前检查控制系统
D:了解控制系统
在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？（）
A:现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。
B:由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表。
C:应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。
D:只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点）。
总体均值的置信水平为90%，意味着有90%的可能性（）。
A:估计值等于总体的实际平均值
B:实际总体平均值不大于最大的间距结束点
C:总体平均值的标准差不大于10%
D:总体平均值落在特定的置信区间内
工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）
A:阻止业务客户看到工作底稿
B:要求保存工作底稿至少3年
C:要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
D:当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出
内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）
A:对已造成损失应在审计报告中注明例外。
B:在准备审计报告之前扩大审计活动范围。
C:绘制内部控制系统流程图。
D:实施控制。
某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅱ
最常见的管理层舞弊动机是？（）
A:对公司现状不满意。
B:对完美罪行的挑战。
C:对组织的财务压力。
D:恶劣的工作环境。
银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的控制是（）。
A:只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B:通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C:定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D:让有权接触出纳职能的雇员休年假
下列选控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？（）
A:在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。
B:在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。
C:只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。
D:当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货。
在内部审计结束不久发生了一项影响重大的员工舞弊的事件。内部审计师可能没有很好履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：（）
A:低风险领域的资产保护政策的缺失
B:内部人员串通可能导致控制系统失效
C:部分新员工不知道需要以及如何辨别领导签名
D:没有书面政策规定禁止的活动以及发现违规时应该采取的行动
审计师计划对公司的工薪控制进行审计，公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动？（）
A:对公司和服务局的工薪控制都进行审计。
B:只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况。
C:只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况。
D:取消审计，因为处理过程是在公司外部进行。
设定微型计算机软件程序的密码是为了防止（）。
A:数据的不正确处理
B:对计算机未授权访问
C:不完全地更新数据文档
D:未经授权使用软件
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