中级会计职称 - 自考题库

出自:中级会计职称

关于亏损合同的会计处理正确的有（　）。
A:亏损合同确认预计负债时，预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之中的较低者
B:如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现实义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量的，应当确认为预计负债
C:待执行合同变为亏损合同的，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，在这种情况下企业通常不确认预计负债;如果预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债
D:待执行合同变为亏损合同的，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应该确认预计负债

甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售儿童玩具。2017年甲企业实现会计利润865．61万元，主要情况如下：（1）销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元：（5）取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费，取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146．36万元；（7）购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税税额8．5万元；（8）销售费用1650万元，其中包括广告费和业务宣传费1400万元；（9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；（10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％）；（11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（12）营业外支出300万元，其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。请计算甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额；

根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（　）。
A:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C:日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
D:汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

下列各项中，属于消费税征收范围的是（　）。
A:轮胎销售公司销售外购汽车轮胎
B:木材公司销售自产的实木地板
C:百货公司销售的化妆品
D:商场里销售的高档钟表

系统内库存现金的调拨实行出库行审批，即（）。
A:调出行和调入行均审批
B:调出行审批，调入行不再审批
C:调入行审批，调出行不再审批
D:调出行和调入行均不再审批

对浮动利率业务，适合使用（）。
A:原始期限匹配法
B:重定价期限匹配法
C:现金流定价法
D:指定利率法

对于不重要的前期差错，企业应调整财务报表相关项目的期初数。（）

企业以发行股票方式筹集资金过程中直接支付的评估、审计、咨询等费用在“吸收投资收到的现金”项目中扣除。

通过非同一控制下的企业合并取得长期股权投资时，下列各项中不影响企业合并成本的有（）。
A:为企业合并所支付的非货币性资产的公允价值
B:为企业合并所发行的权益性证券的股票面值总额
C:为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
D:所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利

甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%，从2018年开始适用的所得税税率为15%，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，资产减值损失在实际发生时准予扣除。（2）某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提折旧并准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。（3）12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。（4）当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。（5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。分别计算甲公司2017年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。

2013年7月1日，A、B两公司签订了－份价值100万元的货物买卖合同。合同约定：A公司于2013年7月15日向B公司交付全部货物，交付地点为B公司仓库；B公司在验货合格后10日内－次性支付全部货款；任何－方如违约，应向守约方支付违约金10万元。合同订立后，A公司未按时交付货物。B公司遂起诉至法院，要求A公司继续履行合同，支付10万元违约金，并赔偿经济损失。A公司辩称：没有按时交货是因为当地7月10日发生严重泥石流灾害，道路被中断，货物无法及时运送；而且，约定的违约金过分高于造成的损失。要求：根据《合同法》的规定，回答下列问题： (1)A公司未按时交付货物时，B公司可否行使不安抗辩权?说明理由。 (2)泥石流灾害发生后，A公司若想免除其违约责任，应采取哪些措施? (3)如果在2013年7月12日A公司将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担?此时运输公司是否可以要求A公司支付运费?说明理由。 (4)如果合同当事人没有约定履行地点，该货物需要运输，A公司于2013年7月12日将货物交付运输公司，在运输途中发生泥石流导致货物毁损，则损失由谁承担?说明理由。

下列关于资产组合的预期收益率的说法，正确的有（）。
A:组合收益率的影响因素为投资比重和个别资产收益率
B:资产组合的预期收益率就是组成资产组合的各种资产的预期收益率的加权平均数
C:不论投资组合中两项资产之间的相关系数如何，只要投资比例不变，各项资产的期望收益率不变，则该投资组合的期望收益率就不变
D:即使投资比例不变，各项资产的期望收益率不变，但如果组合中各项资产之间的相关系数发生改变，投资组合的期望收益率就有可能改变

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合资企业注册资本的表述中，正确的是（　）。
A:注册资本是合营各方的投资额之和
B:注册资本是合营各方实缴的货币额之和
C:注册资本是合营各方实缴的出资额之和
D:注册资本是合营各方认缴的出资额之和

预算外资金一般包括哪些内容？

下列属于利率风险次要来源的是（）。
A:计量风险
B:基差风险
C:收益率曲线风险
D:期权风险

甲企业是一家大型机床制造企业，2017年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2018年4月1日以500万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2017年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原材料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至520万元。假定不考虑其他因素。2017年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。
A:确认预计负债20万元
B:确认预计负债50万元
C:确认存货跌价准备20万元
D:确认存货跌价准备50万元

甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（）。
A:法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜
B:法院继续审理该案
C:法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理
D:法院终止审理，由仲裁机构审理该案

投资性房地产因资产负债表日后公允价值严重下跌，企业应将其视为资产负债表日后调整事项。

下列关于股利分配政策的表述中，正确的是（）。
A:公司盈余的稳定程度与股利支付水平负相关
B:偿债能力弱的公司－般不应采用高现金股利政策
C:基于控制权的考虑，股东会倾向于较高的股利支付水平
D:债权人不会影响公司的股利分配政策

计算分析题：市场上现有A、B两种股票，市价为15元／股和10元／股，β系数为0．8和1．5，目前股票市场的风险收益率为8％，无风险收益率为3％，市场组合收益率的标准差为15％。要求： (1)如果分别购买100股，计算资产组合的β系数以及目前的投资必要报酬率； (2)如果该资产组合收益率与市场组合收益率的相关系数为0．9，A、B收益率的标准差分别为16％和25％，确定A、B收益率的相关系数和组合的协方差。

在西方国家发生经济滞胀的背景下出现，认为商业银行可以发展主动负债，主动购买外界资金的负债管理理论是（）。
A:存款理论
B:销售理论
C:购买理论
D:转换理论

下列经济业务属于对外投资的是（）。
A:以固定资产对某企业投资
B:以某项专利对其他事业单位投资
C:将设备一台借给外单位
D:购买国债

首页 <上一页 327 328 329 330 331 下一页> 尾页