出自:中级会计职称

企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计估计变更处理。
甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务: (1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。 (2)从国外进口一台设备,海关审定的完税价格为200万元,进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产。 (3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10%。

第1题,共3个问题
(简答题)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。

第2题,共3个问题
(简答题)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。

第3题,共3个问题
(简答题)计算业务(3)的销项税额。
某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物,其缴纳增值税时适用零税率。( )
下列有关证券市场线的表述正确的有()。
A:证券市场线的斜率为个别资产(或特定投资组合)的必要收益率超过无风险收益率的部分与该资产(或投资组合)的β系数的比
B:证券市场线的斜率为市场组合的平均收益率超过无风险收益率的部分
C:证券市场线用来反映个别资产或组合资产的必要收益率与其所承担的系统风险β系数之间的线性关系
D:证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果
下列关于合同成立地点的论述,错误的是()。
A:承诺生效的地点为合同成立的地点
B:采用合同书形式订立合同的,双方当事人签字盖章的地点为合同成立的地点
C:采用数据电文形式订立合同的,发件人的主营业地为合同成立的地点
D:合同当事人对合同成立地点有特别约定的,其约定的地点为合同成立的地点
某企业按照“2/10,N/30”的付款条件购入货物100万元,如果该企业在10天内付款,需要支付98万元,如果该企业在第50天付款,则放弃折扣的信用成本率为36.73%。()
根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是( )。
A:计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额
B:适用从价定率征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同
C:适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身
D:适用从价定率征收消费税的应税消费品,其销售额中含增值税销项税额,但不含应纳消费税本身
计算分析题题: 2013年3月15日,某学校和政府签订协议,政府规定将该款项用于购置办学设备(固定资产)。2013年4月15日取得该项款项20万元。2014年3月25日,该学校购入设备,价值15万元。2014年4月30日,经与政府协商,政府同意将剩余的款项5万元留归该基金会自主使用。 (答案中的金额单位以元表示) 要求: 编制该题目有关的会计分录
在公司制企业下,下列筹资方式中,属于可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题,在特定税收条件下减少投资者税负的手段的是()。
A:发行普通股
B:发行优先股
C:吸收直接投资
D:利用留存收益
根据规定,具有下列情形之一的,不得再次公开发行公司债券()。
A:前一次公开发行的公司债券尚未募足
B:对已公开发行的公司债券有迟延支付本息的事实,仍处于继续状态
C:对债务有违约的事实,仍处于继续状态
D:违反证券法的规定,改变公开发行公司债券所募资金的用途
下列情况中,企业应确定人民币作为记账本位币的有()。
A:甲企业系国内外贸自营出口企业,超过80%的营业收入来自向美国的出口,其商品销售价格主要受美元的影响,以美元计价
B:乙企业80%的经营收入都以人民币计价并结算
C:丙企业的人工成本、原材料以及相应的厂房设施、机器设备等95%以上在国内采购并以人民币计价。丙企业取得美元营业收入在汇回国内时直接换成了人民币存款,且丙企业对美元波动产生的外币风险进行了套期保值
D:丁企业对外融资的90%以人民币计价并存入银行,企业超过80%的营业收入以人民币计价,其商品销售价格主要受人民币的影响,以人民币计价
债务重组方式包括以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件等,但以上三种方式的组合不属于准则规范的债务重组方式。
增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起30日内申报纳税。
下列采用量本利分析法计算销售利润的公式中,正确的是()。
A:销售利润=营业收入×变动成本率-固定成本
B:销售利润=营业收入×(1-边际贡献率)-固定成本
C:销售利润=(营业收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率
D:销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率
事业单位无论是转让无形资产的所有权还是使用权,其取得的收入除国家另有规定者外,均计入其他收入。
下列不属于资产负债组合管理组成部分的是()。
A:资产组合管理
B:资产负债计划管理
C:资产负债匹配管理
D:负债组合管理
国内甲公司的记账本位币为人民币。2012年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10000股作为交易性金融资产,当日汇率为1港元=1.1元人民币,款项已支付(假定甲公司有港币存款)。2012年12月31日,当月购入的乙公司H股的市价变为每股8港元,当日汇率为1港元=0.9元人民币。假定不考虑相关税费的影响。甲公司2012年12月31日应确认的公允价值变动损益为()元人民币。
A:4000
B:5000
C:-5000
D:-4000
甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用交易日的即期汇率折算,每季度末计提利息和计算汇兑损益。2013年1月1日,为购建某项固定资产,甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元,期限为1年,年利率为8%,到期还本付息,借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币,3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币,6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响,则甲公司2013年6月30日应确认的该项专门借款的汇兑收益为()万元人民币。
A:20.4
B:-20.4
C:-20
D:-20.8
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。
A:购进的贷款服务
B:购进的旅客运输服务
C:购进的用于简易计税方法计税项目的货物
D:购进的专用于免征增值税项目的专利技术
某企业利用其经济优势,违背交易相对人的意愿,搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为,既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为,也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。()
陈某拟设立一家一人有限责任公司,在该公司章程拟定的下列内容中,不符合《公司法》规定的是( )。
A:注册资本为人民币10万元,陈某一次足额缴纳
B:陈某以货币和机器设备出资,其中货币出资占50%
C:该公司不设股东会,由陈某形式股东会职权
D:该公司设立董事会,董事会成员为陈某及其妻子2人
下列财务比率中,属于效率比率的是()。
A:速动比率
B:成本利润率
C:资产负债率
D:所有者权益增长率
远航公司和长江公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%。长江公司以一项无形资产换入远航公司的一批库存商品。该项无形资产的账面原价为800万元,已累计摊销120万元,已计提减值准备40万元,其公允价值为600万元,长江公司支付给远航公司55.2万元补价。远航公司的库存商品账面成本为500万元,不含增值税的公允价值和计税价格均为560万元。长江公司用银行存款支付处置无形资产发生的相关税费3万元。假设该交换具有商业实质(不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税因素)。则下列说法正确的有。
A:远航公司换入无形资产的入账价值为600万元
B:长江公司换入库存商品的入账价值为560万元
C:远航公司由于该项非货币性资产交换产生的损益为60万元
D:长江公司由于该项非货币性资产交换产生的损益为40万元
2011年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2013年6月1日,甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵扣的数额为()万元。
A:0
B:84
C:96
D:108
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业清算的所得税处理的表述中,正确的有( )。
A:企业全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失
B:确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C:依法弥补亏损,确定清算所得,计算并缴纳清算所得税
D:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
下列各项中,不直接影响合理保险储备量确定的有()。
A:缺货损失
B:保险储备的储存成本
C:订货成本
D:购置成本
甲签发-张票面金额为2万元的转账支票给乙,乙将该支票背书转让给丙,丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁,丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中,正确的是()。
A:甲、乙、丁对2万元负责,丙对5万元负责
B:乙、丙、丁对5万元负责,甲对2万元负责
C:甲、乙对2万元负责,丙、丁对5万元负责
D:甲、乙对5万元负责,丙、丁对2万元负责
下列各项指标中,不受订货提前期影响的有()。
A:再订货点
B:经济订货量
C:订货次数
D:订货间隔期

某企业2017年12月31日的资产负债表(简表)如下。
该企业2017年的营业收入为6000万元,营业净利率为10%,净利润的50%分配给投资者。预计2018年营业收入比上年增长25%,为此需要增加固定资产200万元,增加无形资产100万元,根据有关情况分析,企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。
假定该企业2018年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致,该年度长期借款不发生变化;2018年年末固定资产和无形资产合计为2700万元。2018年企业需要增加对外筹集的资金由股东增加投入解决。(假设不考虑折旧与摊销的影响)



第1题,共7个问题
(简答题)预测2018年需要增加的营运资金额。

第2题,共7个问题
(简答题)预测2018年需要增加对外筹集的资金额。

第3题,共7个问题
(简答题)预测2018年年末的流动资产、流动负债、资产总额、负债总额和所有者权益总额。

第4题,共7个问题
(简答题)预测2018年年末的速动比率和产权比率。

第5题,共7个问题
(简答题)预测2018年的流动资产周转次数和总资产周转次数。

第6题,共7个问题
(简答题)预测2018年的净资产收益率。

第7题,共7个问题
(简答题)预测2018年的所有者权益增长率和总资产增长率。
已知(P/A,8%,5)=3.9927,(P/A,8%,6)=4.6229,(P/A,8%,7)=5.2064,则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是()。
A:2.9927
B:4.2064
C:4.9927
D:6.2064