出自:税法(一)

下列有关纳税****利的表述,正确的有()。
A:税务机关应依法为纳税人的税收违法行为保密
B:纳税人对税务人员违反税收法律的行为、其他纳税人的税收违法行为均有权进行检举
C:纳税人因不可抗力导致其发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
D:纳税人对税务机关作出的行政处罚决定享有申辩权,若申辩不合理,税务机关要对其加重处罚
E:税务机关派出的人员进行税务检查时,未出示税务检查证和税务检查通知书的,纳税人有权拒绝检查
根据《物权法》的规定,下列关于建筑物区分所有权说法错误是()。
A:建筑物区分所有权的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物
B:业主大会与其事务执行机构—业主委员会不具有独立的诉讼能力
C:共有权及成员权并不单独登记,只登记专有部分所有权
D:业主可以设立业主大会,选举业主委员会
某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助0.5吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为()元。
A:5675
B:5125
C:6125
D:6360
下列混合销售行为中,应当征收增值税的有()。
A:纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B:电信单位销售移动电话并提供电信服务
C:纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E:商场销售冰箱并提供运输装卸服务
坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人,2016年6月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运输费及保险费共计5万元,海关于10月15日开具海关专用缴款书,日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、税金20.4万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加()为万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣,关税税率为50%)
A:149.08
B:185.14
C:222.44
D:322.15
下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()。
A:纳税人自产天然气用于福利,以自用数量为计税依据
B:纳税人对外销售原煤,以销售额为计税依据
C:纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售,以实际移送使用数量为计税依据
D:纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税
“营改增”试点纳税人提供的下列服务应征增值税的是()。
A:试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:养老机构提供的养老服务
C:个人销售自建自用住房
D:向境外提供建筑服务
纳税人销售下列自产货物,适用增值税即征即退80%政策的有()。
A:以农作物秸秆为原料生产的细木工板
B:以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
C:以沙柳为原料生产的箱板纸
D:以三剩物为原料生产的活性炭
E:利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

某联合企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列业务:
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨,不含税销售价格为6000元/吨,合同规定,货款分两个月支付,9月15日之前支付60%,其余货款于10月底前支付完毕。
(2)当月开采原煤800吨,直接对外出售200吨,不含税销售价格为3000元/吨,另外还移送部分原煤用于生产洗煤。当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨,不含税销售额320000元,当月收取不含税销售额60000元,合同约定10月10日发货,并收回剩余货款。
(3)销售与原煤同时开采的天然气100千立方米,取得不含税销售额320000元。
(4)当月销售自产液体盐10吨,取得不含税销售额10000元。生产固体盐领用自产液体盐50吨和外购已税液体盐200吨。当月对外销售固体盐60吨,取得不含税销售额120000元。另外还移送20吨自产固体盐用于加工生产食用盐。
其他相关资料:原油和天然气适用的资源税税率为5%;原煤适用的资源税税额为3元/吨;洗煤的综合回收率为40%;液体盐适用的资源税税额为3元/吨,该企业自产固体盐适用的资源税税额为12元/吨;当月可以抵扣的增值税进项税额为30000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。



第1题,共4个问题
(单选题)该联合企业2013年9月销售固体盐和液体盐应计算缴纳资源税()元。
A:0
B:240
C:990
D:390

第2题,共4个问题
(单选题)该联合企业2013年9月销售原油应计算缴纳资源税()元。
A:36000
B:24000
C:48000
D:60000

第3题,共4个问题
(单选题)该联合企业2013年9月共计应缴纳资源税()元。
A:36600
B:36800
C:37200
D:36990

第4题,共4个问题
(单选题)该联合企业2013年9月应缴纳增值税()元。
A:240000
B:250000
C:258100
D:339700
根据《行政诉讼法》的规定,下列关于行政诉讼判决的说法正确的是()。
A:人民法院经过审理,认定被告无正当理由拒不履行法定职责,应作出变更判决
B:人民法院经过审理,认为被告不履行法定职责,但判决责令其履行法定职责已无实际意义的,应作出确认判决
C:人民法院经过审理,认为起诉行政机关不作为的理由不能成立,应当作出维持判决
D:人民法院经过审理,认为行政机关对应当给予行政处罚的相对人没有进行处罚,人民法院可以直接作出处罚决定
E:人民法院经过审理,认为被诉具体行政行为合法,但存在合理性问题,不适宜判决维持,人民法院应当驳回原告诉讼请求
根据相关规定,下列关于资源税的纳税地点,表述正确的有()。
A:资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B:跨省开采的,在开采所在地纳税
C:扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
D:省内开采的,在机构所在地主管税务机关缴纳
E:纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,应一律向开采所在地主管税务机关纳税
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。
A:预售销售额
B:免税销售额
C:稽查查补销售额
D:纳税评估调整销售额
E:税务机关代开票销售额
下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有()。
A:营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
B:营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税
C:营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出,可按11%抵扣进项税
D:营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税
E:营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣
下列有关税务稽查的表述,正确的有()。
A:税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B:税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C:随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D:对未经立案实施稽查的,如果稽查过程中发现已达立案标准,应当补充立案
E:税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行
下列关于资源税的表述中,正确的有()。
A:对所有自然资源征税
B:具有受益税性质
C:具有级差收入税的特点
D:征收资源税既弥补了增值税调节作用之不足,又为所得税创造了利润水平大致均衡的征收基础
E:征收资源税是实现资源产品或从事开发自然资源的企业增值额中V+M比例关系合理化的手段
下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B:进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
C:委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
计算题:北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务: 1.9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。 2.同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。 3.10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。 4.11日,取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日,该电影在某影院开始上映,传媒公司向影院支付含税上映费用15万元,取得增值税专用发票。6.25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元,取得增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。 (上述企业为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)根据上述资料,回答下列问题。该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为()。
A:0.6
B:3.4
C:4.08
D:6.4
根据营业税的相关规定,下列表述不符合政策的是()。
A:主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B:书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税
C:企业和个人的营业税起征点为:按期纳税的每月营业额5000-20000元;按次纳税的每次(日)营业额300~500元
D:境内保险公司为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险免征营业税
下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:大客车
B:中轻型商务客车
C:卡丁车
D:电动汽车
关于税务规章,下列说法中正确的是()。
A:税务规章解释与税务规章具有同等效力
B:审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时,必须由全国人大常委会裁决
D:人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,对不适当的税务规章可以宣布无效
某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2014年10月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,另外向对方收取包装费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了货物运输业增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。 (5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。 (6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。 (7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2008年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。 (8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元,维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年,国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料,回答下列问题: 业务1提供运输劳务应缴纳增值税()万元。
A:1.98
B:2.2
C:2.44
D:3.22
根据增值税相关规定,非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额不能抵扣。以下()不属于这里所说的“非正常损失”的情形。
A:管理不善造成的货物被盗、丢失、霉烂变质
B:因违法被拆除的不动产
C:因违法被没收、销毁的货物
D:自然灾害造成的货物损失
在资源税中,下列应税资源产品不属于采用代扣代缴方式征收的是()。
A:原油
B:铜矿石
C:天然气
D:煤炭
E:石棉瓦
甲方在上个会计月向乙方销售货物并开具专用发票后,由于产品质量问题乙方本会计月提出全部退货,甲方应()。
A:作废原发票,并按退回货物的数量、价款开具红字发票给乙方
B:仅作废原发票
C:仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方
甲有一栋可以眺望海景的别墅,当他得知有一栋大楼将要建设,从此别墅不能再眺望海景时,就将别墅卖给想得一套可以眺望海景的房屋的乙。甲的行为违背了民法的()原则。
A:自愿原则
B:等价有偿原则
C:保护公民法人民事合法权益原则
D:诚实信用原则
“在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”该解释体现了税法解释中的()。
A:限制解释
B:扩充解释
C:字面解释
D:系统解释
税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有()。
A:具有单方意志性
B:具有被动性
C:具有裁量性
D:具有效力先定性
E:是有责行政行为
在编码族管理目录中选择一个具体的编码族如01族,然后点击编码族管理菜单中的“编码族减位”菜单项则()。
A:该族的所有上级编码都减掉一位“0”
B:该族的所有下级编码都减掉一位“0”
C:所有编码均减掉一位
根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()。
A:税收是经济学概念,税法是法学概念
B:税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C:税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分
D:从内容上看,税法具有单一性

甲公司具有进出口经营权,为了谋取不法利益,与乙公司串通后,两公司利用伪造的出口合同骗取国家税款200万元。税务机关在接到举报后,迅速对该两公司进行的调查,发现其行为涉嫌构成犯罪,依法移送公安机关处理。公安机关进行调查认为,甲公司的主要负责人陈某和乙公司的主要负责人李某对该行为负有主要责任,依法对两人进行了逮捕,并且分别进行了讯问。张某在接受讯问的过程中,主动交代自己的罪行过程,并且交代了自己5年前,曾向丙公司出售空白的增值税发票。公安机关侦查终结后,认为陈某和李某的行为构成犯罪,将二人依法移送检察机关。检察院进过审查,认为两人犯罪事实已经查清,证据确实、充分,依法应当追究刑事责任。检察院依法对陈某以骗取出口退税罪和出售增值税专用发票罪提起公司,对李某以骗取出口退税罪提起公诉。在法院一审判决宣告前,尚有150万的税款无法追回。
根据上述案情,回答下列问题:



第1题,共5个问题
(单选题)根据《刑法》的规定,对于陈某和李某的骗取出口退税的行为说法正确的是()。
A:本罪侵犯的客体是简单客体
B:对于陈某和李某骗取出口退税的行为,应当处以5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金
C:对于陈某和李某骗取出口退税的行为,应处以5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金
D:骗取出口退税的数额属于特别巨大的情况
E:对于陈某和李某骗取出口退税行为,最高可以处以无期徒刑

第2题,共5个问题
(单选题)根据《刑法》的规定,对于陈某的量刑下列说法正确的是()。
A:对于骗取出口退税罪应当减轻处罚
B:对于骗取出口退税罪应当从轻处罚
C:对于出售增值税专用发票罪应当减轻处罚
D:对于出售增值税专用发票罪应当从轻处罚
E:对于出售增值税专用发票罪可以从轻或者减轻处罚

第3题,共5个问题
(多选题)根据《刑事诉讼法》的规定,在侦查阶段,犯罪嫌疑人享有的权利包括()。
A:辩护权
B:聘请律师提供法律咨询的权利
C:最后陈述权
D:在符合法律规定的情形时,获得法律援助的权利
E:沉默权

第4题,共5个问题
(多选题)根据《刑事诉讼法》的规定,下列属于逮捕应当同时具备的三个条件是()。
A:有证据证明有犯罪事实
B:可能判处有期徒刑以上的刑罚的
C:有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的
D:有逮捕必要的
E:不讲真实姓名、住址、身份不明的

第5题,共5个问题
(多选题)根据《刑事诉讼法》的规定,如果案件在审理过程中出现下列情况,应当中止审理()。
A:公诉人发现案件有需要补充侦查的情况
B:合议庭认为案件需要补充侦查的
C:需要通知新的证人到庭的
D:被告人患精神病的,案件在较长时间无法继续审理的
E:案件起诉到人民法院后被告人脱逃