出自:税法

国家开征资源税的主要目的有（）。
A:通过合理调节资源级差收入水平，有利于促进企业之间开展公平竞争
B:通过征收资源税，可促进国有资源的合理开采，节约使用，有效配置
C:开征资源税有利于配合其他税种，发挥税收杠杆的整体功能
D:为国家增加一定的财政收入
下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
A:进口环节缴纳的消费税
B:单独支付的境内技术培训费
C:由买方负担的境外包装材料费用
D:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
甲企业位于某经济落后地区，2016年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2015年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2017年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0．9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0．9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2017年应该补缴的城镇土地使用税为（）。
A:0元
B:315元
C:945元
D:1260元
下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。
A:商用货车按“每辆”作为计税单位
B:摩托车按“排气量”作为计税单位
C:游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
D:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
纳税人的下列应税活动，符合有关规定的有（）。
A:拍卖一部书稿收入1万元，该笔收入应纳税额为2000元
B:拍卖一把原值为2000元的红木衣柜收入2万元，发生合理费用1000元且手续齐全，该笔收入应该纳税额为3400无
C:拍卖一幅经文物部门认定是海外回流文物的字画收入5万元，但不能提供财产原值凭证，该笔收入应纳税额为1500元
D:上述所得的应纳税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并由纳税人向其住所地主管税务机关办理纳税申报
根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A:一般纳税人购买自用小轿车取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B:购买运输服务取得货运增值税专用发票注明的增值税额
C:收购免税农产品，按照农产品销售发票上注明的农产品买价
D:接受的旅客运输服务支付的增值税
下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A:1‰
B:3‰
C:1％
D:3％
根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A:纳税人直接向某学校的捐赠
B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D:纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠
某在境内无住所的外籍个人2017年度取得以下所得： （1）从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元（人民币，下同），并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 （2）从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 （3）从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 （4）从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度，计算该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税。
外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： （1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 （2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 （3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。 （4）8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。 （5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。 （6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。 （其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。） 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 计算甲公司应纳的企业所得税。
2017年8月，小王将其位于北京的住房出租给小李，每个月向小李收取租金6000元，小王出租该房屋每个月应缴纳的增值税为（）元。
A:85.71
B:114.29
C:171.43
D:285.71
上海市民赵某为国内某企业高级技术人员，2017年3～12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入8400元。 （2）3月转让2010年度购买的位于市区的精装修房屋一套，取得转让总价款1200万元，转让过程中支付其他相关费用18万元。该套房屋的购进原价为700万元，购房过程中支付的相关税费为12万元。所有税费支出均取得合法凭证，该转让房屋按上海当地相关规定被认定为非普通住房。 （3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 （5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 计算赵某中奖所得应缴纳的个人所得税。
下列消费品既征消费税又征增值税的有（）。
A:卷烟的生产和批发环节
B:金银饰品的生产和零售环节
C:金银饰品的零售环节
D:化妆品的生产环节
税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。
A:提议阶段
B:审议阶段
C:通过阶段
D:公布阶段
某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。
A:学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： （1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 （2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 （3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 （4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 （5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 （其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。） 要求：根据上述资料，回答问题。 计算甲公司应缴纳的企业所得税。
下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）。
A:已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追究刑事责任
B:在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以来贴少贴金额3倍至5倍的罚款
C:伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款
D:伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
李某2017年7月工资薪金所得4900元，当月所在公司决定给每位职工发放半年奖金15000元，于当月发放工资时一并发放。则李某7月应纳的个人所得税为多少元？
下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（）。
A:个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
B:限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税
C:纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税
D:个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税
下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。
A:地域管辖权与地域管辖权的重叠
B:居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C:居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D:居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。
A:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
B:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
C:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
D:有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
张某在某公司举办的有奖销售活动中，中奖一辆昌河CH6328型微型汽车，举办公司开具的销售发票金额为68700元。张某申报纳税时，经主管税务机关审核，国家税务总局核定该车型的最低计税价格为73500元。则张某应纳的车辆购置税为多少元？
以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A:查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税
B:对经批准缓税进口的货物以后交税时.按缓税批准当日实施的税率征税
C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税
D:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
某市一房地产开发公司（营改增试点一般纳税人），2017年发生以下业务： （1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。 （2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1／3。 （3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。 （4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。 （5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。 （6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得不含税收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元（含税）。 其他相关资料：该房地产公司当年与住宅楼和会所相关的全部可抵扣进项税额1100万元；所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算公司应缴纳的增值税。
下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。
A:食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳
B:食品厂按国家调制乳标准生产的调制乳
C:食品厂生产的肉桂油
D:食品厂生产的橄榄油
实质性加工标准中的“实质性加工”指产品加工后税则4位数税号一级的税则归类发生改变，或者加工增值部分占新产品总值超过（）。
A:30％
B:40％
C:50％
D:60％
下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有（）。
A:企业在外地新设立的分支机构
B:缴纳车船税的个人
C:缴纳车船税的个体户
D:临时取得应税收入的事业单位
依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。
A:依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得
某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房产税（）万元。
A:288
B:340
C:348
D:360
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