出自:中级会计职称

假设P公司能够控制S股份有限公司（以下简称“S公司”）。2016年12月31日，P公司个别资产负债表中对s公司的长期股权投资的金额为3000万元，拥有s公司80％的股权。P公司在个别资产负债表中采用成本法核算该项长期股权投资。该投资为2016年1月1日P公司用银行存款3000万元购得S公司80％的股权（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并）。购买日，S公司有一栋办公楼，其公允价值为700万元，账面价值为600万元，按年限平均法计提折旧，预计尚可使用年限为20年，预计净残值为零。假定该办公楼用于S公司的总部管理。S公司其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等。2016年1月1日，S公司股东权益总额为3500万元，其中：股本为2000万元，资本公积为1500万元，其他综合收益为0，盈余公积为0，未分配利润为0。 2016年，S公司实现净利润1000万元，提取盈余公积100万元，宣告并分派现金股利600万元，未分配利润为300万元。S公司因持有的可供出售金融资产的公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为100万元，无其他导致所有者权益变动的事项。2017年，S公司实现净利润1200万元，提取盈余公积120万元，无其他所有者权益变动事项。 假定，S公司的会计政策和会计期间与P公司一致，不考虑P公司和S公司的内部交易及合并财务报表中资产、负债的所得税影响。 在合并工作底稿中编制2016年12月31日对S公司长期股权投资的调整分录。
递延年金有终值，终值的大小与递延期是有关的，在其他条件相同的情况下，递延期越长，则递延年金的终值越大。（）
对账确认函、债权确认书等函件、凭证没有记载债权人名称，买卖合同当事人一方以此证明存在买卖合同关系的，人民法院应予支持。（）
企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用（）方式达到延缓纳税的作用。
A:委托代销
B:托收承付
C:委托收款
D:分期收款
如果资产未来现金流量的发生时间是不确定的，企业应当根据资产在每一种可能情况下的现值及其发生概率直接加权计算资产未来现金流量的现值。（）
对子公司的长期股权投资一定按成本法核算。
相对于上市公司公开发行股票而言，上市公司定向增发的优点有（）。
A:易于足额筹集资本
B:有利于提高公司的知名度
C:有利于减轻并购的现金流压力
D:有利于引入战略投资者和机构投资者
上市公司盈利能力的成长性和稳定性是影响其市盈率的重要因素。（）
对于符合一定条件的分行，（）可采用低于测算利率的价格进行定价。
A:无须批准
B:经一级分行批准
C:经总行批准同意
D:经向总行报备
国务院及地方各级政府财政部门具有法定的预算管理职权，该职权不包括（）
A:报告权
B:执行权
C:审查权
D:决定权
下列关于长期借款的保护性条款的说法中，正确的有（）
A:例行性保护条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现
B:一般性保护条款是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同
C:特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效
D:“保持企业的资产流动性”属于例行性保护条款
"现代服务业"是指随着信息技术和知识经济的发展产生，用现代化的新技术、新业态和新服务方式改造传统服务业，创造需求，引导消费，向社会提供（）的生产服务和生活服务的服务业。
A:密集型
B:高附加值
C:高层次
D:知识型
E:专业化
公允价值模式计量的投资性房地产账面价值大于可收回金额的差额应计提减值准备。
因素分析法是依据分析指标与影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法，使用因素分析法需要注意的问题包括（）。
A:构成经济指标的因素，必须是客观上存在着因果关系
B:因素替代的顺序性
C:确定替代因素时，必须根据各因素的依存关系.遵循一定的顺序并依次替代，不可随意加以颠倒
D:各因素变动的影响数要绝对的准确
纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其增值税的纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。（）
企业持有的存货数量若超出销售合同约定的数量，则超出部分存货的可变现净值应以一般市场价格为基础确定。
企业在估计无形资产使用寿命时应考虑的因素有（）。
A:无形资产相关技术的未来发展情况
B:使用无形资产生产的产品的寿命周期
C:使用无形资产生产的产品的市场需求情况
D:现在或潜在竞争者预期将采取的研发战略
根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序启动的表述中，正确的有（）。
A:当事人对已经生效的判决，认为有错误的。可以向上一级人民法院申请再审
B:上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审
C:各级人民法院院长对本*院已经生效的判决，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定
D:最高人民法院对地方各级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权指令下级人民法院再审
在销售额既定的条件下，形成流动资产相对节约的条件是（）。
A:分析期流动资产周转次数小于基期
B:分析期流动资产周转次数大于基期
C:分析期流动资产周转次数等于基期
D:分析期流动资产周转次数不大于基期
LPR于每天（）通过上海银行间同业拆放利率网（www.shibor.org）对外公布。
A:9：30
B:10：30
C:11：30
D:12：30
对于盈利企业的固定资产的纳税筹划应做到（）。
A:新增固定资产入账时，其账面价值应尽可能低
B:新增固定资产入账时，其账面价值应尽可能高
C:尽可能在当期扣除相关费用，尽量缩短新旧年限或采用加速折旧法
D:尽量少提折旧，以达到抵税收益最大化
王某持有甲股份有限公司全部股份表决权的20％。根据公司法律制度的规定，王某提起的下列解散公司诉讼，人民法院不予受理的有（）。
A:王某以要求查阅会计账簿被拒绝为由提起的解散公司诉讼
B:王某以甲股份有限公司应当分配利润而不分配为由提起的解散公司诉讼
C:王某以工商行政管理机关已经吊销甲股份有限公司的营业执照为由提起的解散公司诉讼
D:王某以甲股份有限公司已经资不抵债为由提起的解散公司诉讼
财政会计办理年终清理结算的主要事项（）
A:核对年度预算、清理本年预算收支
B:组织征收机关和国库进行年度对账
C:清理核对当年拨款支出
D:清理往来款项
E:清理财政周转金收支、进行年终财政结算
某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元（不含税），并取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）元。
A:2420
B:2600
C:3020
D:3260
下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（　）。
A:生产性生物资产的支出，准予摊销
B:消耗性生物资产的支出，准予摊销
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
甲公司为上市公司，2012年9月10日，甲公司股东大会提议一项股份支付的协议条款，条款内容为：为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。2012年11月30日，该协议获得股东大会的批准。2013年1月1日，甲公司正式授予本公司100名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权。2016年1月5日，假定甲公司上述100名中层以上管理人员无一人离职，并且全部行权。则甲公司这项股份支付协议的等待期为（）。
A:2012年11月30日至2015年12月31日
B:2013年1月1日至2015年12月31日
C:2013年1月1日至2016年1月5日
D:2012年11月30日至2016年1月5日
计算题： S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项： (1)取得国债利息收入80万元; (2)因违反税收政策支付罚款40万元; (3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元; (4)本期提取存货跌价准备210万元; (5)预计产品质量保证费用50万元。 S公司20×8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：单位：元 项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异 交易性金融资产30000002600000 存货1590000018000000 预计负债5000000 总计-- 要求： (1)计算S公司20×8年度的应纳税所得额和应交所得税。 (2)计算S公司20×8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。 (3)计算S公司20×8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 (4)计算S公司20×8年度应确认的所得税费用。 (5)编制S公司20×8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
无形资产的摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止。（）
通过计算和比较各种可能的筹资组合方案的平均资本成本，选择平均资本成本率最低的方案，是资本结构优化方法里面的平均资本成本比较法。（）
对于跨年度的劳务，在资产负债表日劳务的结果不能可靠估计、已发生的成本可以得到补偿的，一般不确认收入，只结转成本。（）
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