出自:初级会计职称

A公司2016年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2016年度应交所得税为（）万元。
A:475
B:125
C:130
D:126.25
甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
A:甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B:甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C:甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D:甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除
2000年，王某从学校毕业即进入甲公司工作，一直从事技术工作，由于工作出色，王某于2004年6月成为甲公司的高级技术人员。2008年8月，王某与甲公司解除了劳动合同，并跳槽至乙公司（与甲公司处于同一行业）。王某在乙公司担任技术部负责人，一周做五休二，每天上班8小时，月薪20000元（每月上班按22天计算，折合113．6元/小时）。王某与甲公司解除劳动合同时，双方约定了若干竞业限制条款，竞业限制期限为3年，在竞业限制期间，甲公司每年支付王某经济补偿金50000元（按年支付）。 由于乙公司积极开拓新市场，业务繁忙，因此作为技术部门负责人的王某经常单方面被要求休息日或者法定休假日加班（在双方劳动合同中并未对加班进行说明），乙公司对此按每小时支付王某50元加班工资，且从不安排补休。乙公司对于不愿意加班的员工实行累计淘汰制。2014年9月25日，王某想出国旅游放松放松，决定将国庆节（7天法定休假日）与年休假连休，随即向公司申请。乙公司考虑到王某为公司所做贡献，于9月底通过了其休假申请。 关于王某的休假，以下哪些表述是正确的？（）
A:按照规定，王某的年休假为5天
B:按照规定，王某的年休假为10天
C:按照规定，王某的年休假为15天
D:按照规定，王某的年休假为20天
根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，不征收营业税的有（）。
A:人民银行对金融机构的贷款业务
B:存款或购入金融商品行为
C:人民银行委托金融机构贷款的业务
D:金融机构的出纳长款收入
某企业生产甲产品，本月完工800件，期末在产品200件。原材料费用在各工序开始时一次投入，其他费用随加工进度陆续发生。月末在产品资料见下表：月初在产品和本月发生的成本费用合计为：要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分析回答下列第（1）-（4）小题。（分配率保留两位小数） 在产品的约当产量的计算正确的有（）。
A:原材料在产品的约当产量为200件
B:原材料在产品的约当产量为160.25件
C:工资福利费及制造费用的在产品的约当产量121.25件
D:工资福利费及制造费用的在产品的约当产量112.15件
甲公司属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下： （1）2017年11月1日，甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税税额为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付。 （2）2017年11月15日，甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元，没有发生其他相关税费。 （3）2017年12月31日，该设备达到预定可使用状态，当日投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。 （4）2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日，该设备停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款250万元，被更换的部件的账面价值10万元。 2017年12月31日，设备达到预定可使用状态时的成本为（）万元。
A:2900
B:3274
C:2200
D:2574
下列分配方法中，适合汽车修理企业采用的成本计算方法是（）。
A:品种法
B:分批法
C:逐步结转分步法
D:平行结转分步法
事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款，应贷记的会计科目是（）。
A:营业外收入
B:事业收入
C:经营收入
D:其他收入
营业外收支不仅影响利润总额，而且影响营业利润。（）
税法的基本原则，是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。
甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配，原材料在生产开始时一次投入，其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。资料1：甲公司2012年12月有关A产品成本费用资料如下：（1）月初A在产品220件，直接材料为22万元，直接人工为1.8万元，制造费用为2.4万元。（2）本月投入生产A产品780件，本月完工产品840件，月末在产品160件。（3）本月生产A产品发生有关成本费用资料如下：①本月投入生产A产品耗用主要材料70万元，辅助材料4万元，车间管理部门耗用材料0.3万元，销售部门领用材料1万元；对外销售材料2万元，售价（不含税）2.2万元；②本月分配直接生产A产品的工人工资14万元，保险费2万元，车间管理人员工资4万元，销售部门人员工资8万元；③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3.7万元，车间管理人员的劳保用品费3万元。资料2：该企业还有一辅助生产车间，辅助生产车间发生的费用均通过"辅助生产成本"科目归集和核算；本月辅助生产车间发生费用共计10万元，供应热气5万立方米，其中用于A产品为4万立方米，其余公司总部使用。要求：假定除上述资料外，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示，计算单位成本时保留3位小数，小数尾差由在产品负担）根据资料1和资料2，本月完工产品成本为（）万元。
A:115.92
B:19.32
C:15.96
D:80.64
下列交易或事项中不会引起应收账款账面价值发生增减变动的是（）。
A:确认坏账损失的应收账款又重新收回
B:计提坏账准备
C:实际发生坏账损失
D:冲回多提坏账
甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2009年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2009年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假设不考虑其他因素，2009年12月31日该项投资账面价值为（　）万元。
A:1300
B:1380
C:1500
D:1620
对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金，滞纳金的征收率为0.5‰。（）
根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的有关论述，正确的是（）。
A:记名预付卡的有效期不得低于3年
B:不记名预付卡的资金限额不得超过1000元
C:预付卡可以透支
D:不记名预付卡可以办理赎回
2013年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元（其中符合资本化条件的支出为200万元）；但该项专利技术使用寿命不能合理确定。2013年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（）万元。
A:20
B:70
C:100
D:150
税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查；调出检查时，纳税人有权拒绝。
国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有（）。
A:国有企业厂长应对该事件负责
B:国有企业会计机构负责人对该事件负全责
C:国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项
D:国有企业厂长对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起15日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。（）
甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供轿车一辆供个人免费使用，所有外租住房的月租金为1.5万元，所有轿车的月折旧额为1万元，则下列甲公司的账务处理中正确的有（）。
A:计提折旧：借：管理费用10000贷：应付职工薪酬10000
B:计提折旧借：应付职工薪酬10000贷：累计折旧10000
C:计提租金借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000
D:计提租金借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000
在资产总额一定的情况下，负债和所有者权益是此消彼长的关系。（）
下列各项中，属于行政责任的有（）。
A:罚款
B:罚金
C:没收违法所得
D:没收财产
甲公司2013年1月1日购入A公司同日发行的3年期公司债券，作为持有至到期投资核算。购买该债券共支付价款10560.42万元，债券面值10000万元，每半年付息一次，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2014年1月1日持有至到期投资摊余成本为（）万元。
A:10471.63
B:10381.06
C:1056.04
D:1047.16
关于金融资产的计量，下列说法中错误的是（）。
A:交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认的金额
B:可供出售金融资产应当按照取得金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认的金额
C:可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D:持有至到期投资在持有期间应当按照期初摊余成本和实际利率计算利息收入，计入投资收益
2013年6月15日，某事业单位购入一台需要安装的设备，用于本单位的专业业务活动，设备价款为585000元，运输费为5000元，款项以银行存款支付。安装设备时，支付安装费用30000元。6月底，设备安装完工交付使用。下列分录中正确的有（）。
A:支付设备价款和运输费时：借：在建工程590000贷：非流动资产基金-在建工程590000借：事业支出590000贷：银行存款590000
B:支付安装费用时：借：在建工程30000贷：非流动资产基金-在建工程30000借：事业支出30000贷：银行存款30000
C:设备安装完工交付使用时：借：固定资产620000贷：非流动资产基金-固定资产620000借：非流动资产基金-在建工程620000贷：在建工程620000
D:设备安装完工交付使用时：借：固定资产620000贷：在建工程620000
因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用类账户。（）
“工程物资”项目
甲公司2016年3月18日取得2月即征即退的增值税20万元，下列各项中甲公司正确的会计处理为（）。
A:借：银行存款20 贷：主营业务收入20
B:借：银行存款20 贷：营业外收入20
C:借：银行存款20 贷：递延收益20
D:借：银行存款20 贷：应交税费——应交增值税（已交税金）20
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
出票人在填制票据时，必须以中文和阿拉伯数码同时记载票据金额，二者不一致时，以中文记载金额为准。
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