出自:内部审计实务

丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
A:审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
B:即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
C:首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
D:首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
某钢铁企业在生产过程中会用到污染环境的原材料，对这类原材料的审计不应当包括：（）
A:建议关注相关的法律法规，但不必将环境管理制度纳入企业政策与章程
B:确保污染原材料的收、发、存均在企业控制之下，确保记录的完整
C:确认因环境评价而引起的相关成本
D:利用专家的专业知识以达到审计目标
在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？（）
A:没有检查出货物中的次品
B:收到的货物超过现实需要
C:货物从关联方购买，支付了较高的价格
D:接收没有定购的货物
一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：（）
A:使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
B:对计算机程序变化进行一次完全审计
C:使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查
D:使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
触发冲突的原因包括：（） Ⅰ.个人地位迥异 Ⅱ.岗位界限不明确 Ⅲ.期望未实现Ⅳ.目标崇高
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
下列哪项关于业务督导的说法不正确？（）
A:首席审计执行官对业务督导负全面的责任
B:首席审计执行官应当亲自复核，而不能指定具备适当经验的内部审计部门成员具体复核
C:所需督导的程度取决于内部审计师的胜任能力和经验水平以及业务本身的复杂程度
D:适当的督导证据应予记录并保存
业务流程导向的下列（）维度是最重要的。
A:流程观点
B:流程作业
C:流程管理和考评
D:流程结构
内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：（）
A:评价系统的流程图
B:进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件
C:评价输入计算机的控制程序的信息流程图
D:与财务主管会谈
工作底稿档案应该保留：（）
A:5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致
B:到首席审计执行官确定的期限
C:直到审计委员会释放它们
D:直到后续追踪结束
使用随机数字抽取样本（）。
A:是变量抽样计划的要求
B:可能产生无偏差的样本
C:产生具有代表性的样本
D:允许审计师使用更小的样本
一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告： 根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？（）
A:已建立的操作标准被理解和遵守。
B:对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。
C:可能没有纠正偏离目标的情况。
D:应该改变操作标准。
为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资，应采取哪项措施？（）
A:应将工资登记簿与员工的主文件相比较
B:应将工资主文件与员工的主文件相比较
C:应由工资发放部门提出工资的增加方案
D:应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加
内部审计部门确定大范围审计职能活动的目标是否达成的方式是通过（）。
A:收集可审计领域的审计发现
B:将审计计划同实际的审计活动进行比较
C:调查管理层对内部审计职能的满意情况
D:执行质量保障方案
近期对内部审计部门的批评表明，审计覆盖面没有向高级管理层提供组织关键业务链所用流程的恰当反馈意见。这个问题可进一步定义为近期对自动化支持系统的执行缺乏反馈意见。内部审计主管需要对下列（）职能进行改进。
A:人员配备和沟通
B:人员配备和决策
C:计划和组织
D:计划和沟通
在变量抽样中，如果在特定置信水平下统计样本的金额精确度范围大于预期的精确度范围，这表明（）。
A:发生率低于预期
B:发生率高于预期
C:标准差低于预期
D:标准差高于预期
工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
A:不允许给被审计单位看工作底稿。
B:要求保存工作底稿至少三年。
C:要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
D:当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计，并且正在准备签发一份报告。然而，被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该：（）
A:暂不签发审计报告，直到与被审计单位达成共识为止。
B:与被审计单位共同进行更多的工作以解决双方的分歧。推迟审计报告的签发，直到达成共识。
C:签发审计报告并且说明被审计单位限制了审计范围，因此导致就审计结论出现的分歧。
D:签发审计报告并且在报告中陈述双方的观点以及意见不一致的原因。
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
A:在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B:在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C:不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D:在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
多数公司对密码的潜在受损表示担心，下列（）程序能够最有效地控制犯罪人取得别人的密码。
A:只允许用户改变密码，并且鼓励他们经常变动密码
B:实施计算机程序，以测试密码是否很容易被猜出
C:运用透明的鉴定技术，借此用户可以使用一张卡片来生成密码，既核实密钥，又核实对系统生成的密码
D:在时间和空间上限制密码的权限
以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）
A:采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。
B:对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
C:电子工作底稿必须保存10年以上。
D:只有经过授权的人员才能接触工作底稿。
个人电脑程序的密码用来阻止：（）
A:不精确的数据处理
B:对计算机的非法进入
C:对数据文件的不完整更新
D:非法的使用软件
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
A:风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计官可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户
B:首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据
C:风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段
D:首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整
在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）
A:扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
C:向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
D:向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：（） Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。 Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。 Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。 Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。
A:只有Ⅰ。
B:Ⅰ和Ⅲ。
C:只有Ⅲ。
D:全都正确。
内部审计师李欢在对索赔部门的审计过程中发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付。在出点会上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。

第1题，共1个问题
(单选题)面对这种回应，首席审计执行官应该：（）
A:在半年内进行一次后续审计，以评估纠正措施的执行情况。
B:获得审计委员会的同意后，进行适当的后续工作。
C:监督纠正措施的执行情况，并且在适当的时候，计划后续审计工作。
D:调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围。
内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）
A:在内部审计活动的业务工作进度表的形成期
B:初步调查之后
C:最初计划会议期间
D:所有现场工作结束以后
内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）
A:以书面形式传达给董事会
B:在报告中记录管理层的限制行为
C:对限制的范围不进行审计
D:与管理层进行协商
下列哪个文件规定了内部审计部门开展后续审计的责任？（）
A:内部审计部门章程
B:审计报告
C:审计计划
D:在审计报告中特别声明
作为本组织的首席审计官，你制订了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：（）
A:引用诸如标准等权威支持
B:考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素
C:说明计划中所有审计资源都得到了应用
D:提请管理层批准计划
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
A:所有采购业务实行招标。
B:向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C:经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
D:必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
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