中级会计职称 - 自考题库

出自:中级会计职称

某公司正在考虑卖掉现有的一台闲置设备。该设备于4年前以20000元购入，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，预计残值率为10%，目前可以按10000元价格卖出，假设所得税税率为25%，卖出现有设备对本期现金流量的影响是（）元。
A:减少5600
B:减少4400
C:增加10000
D:增加8900

甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B:仲裁协议无效，法院继续审理
C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下：资料一：2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售价格为45万元/台。 2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44.25万元/台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0.18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0.15万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对s型机床计提存货跌价准备。资料二：2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元。甲公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为0.1万元/台。 2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料”账户的贷方余额为5万元。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。

第1题，共3个问题
(简答题)计算甲公司2016年12月31日S型机床的可变现净值。

第2题，共3个问题
(简答题)判断甲公司2016年12月31日S型机床是否发生减值，并简要说明理由。如果发生减值，计算应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。

第3题，共3个问题
(简答题)判断甲公司2016年12月31日是否应对M材料计提或转回存货跌价准备，并简要说明理由。如果发生计提或转回存货跌价准备，计算应计提或转回存货跌价准备，并编制相关会计分录。

2013年1月1日，甲公司以其一项对外出租且采用公允价值模式计量的办公楼作为对价从丙公司处取得其持有的乙公司80%的股权。该办公楼在当日的公允价值为1000万元，账面价值为860万元（其中成本720万元，公允价值变动140万元）。该办公楼系自用的房地产转换的，转换当日公允价值大于该办公楼的账面价值100万元。投资当日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。甲公司和乙公司在此之前没有任何关联方关系，不考虑其他因素，则下列说法中正确的有（）。
A:甲公司取得长期股权投资的的初始投资成本为1000万元
B:甲公司取得长期股权投资的初始投资成本为800万元
C:甲公司取得该项长期股权投资包含的商誉金额为40万元
D:甲公司取得长期股权投资时影响当期损益的金额为240万元

根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）。
A:持有上市公司股份5％的股东
B:监事会主席
C:因包销购入售后剩余股票而持有5％以上股份的证券公司
D:副总经理

2012年9月25日甲公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对案件进行审理，甲公司法律顾问认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果败诉需要赔偿100万元，同时需要支付诉讼费6万元。则2012年12月31日甲公司应在资产负债表中确认预计负债的金额是（）万元。
A:106
B:100
C:60
D:40

某公司出现解散事由，清算组依法向债权人发出了通知、进行了公告。根据公司法律制度的规定，债权人应当在法定期限内向清算组申报债权。该法定期限为（）。
A:自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起30日内
B:自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
C:自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
D:自接到通知书之日起60日内，未接到通知书的自公告之日起90日内

甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同，双方未办理抵押物登记；甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是（）。
A:乙分得5400元、丙分得3600元
B:乙分得6000元、丙分得3000元
C:乙分得4500元、丙分得4500元
D:乙分得5000元、丙分得4000元

下列关于公司减少注册资本的表述中，不符合公司法律制度规定的是（　）。
A:公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表和财产清单
B:公司减少注册资本时，应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告
C:公司减少注册资本的，应当自作出减少注册资本决议之日起45日后申请变更登记
D:公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额

下列有关或有事项的表述中，不正确的有（）。
A:对于未决诉讼，仅对于应诉人而言属于或有事项
B:或有事项必然形成或有负债
C:或有负债由过去的交易或事项形成
D:或有事项的现时义务在金额能够可靠计量时应确认为预计负债

财政总预算会计中，临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项，形成的债务确认为（）。
A:其他应付款
B:暂存款
C:暂付款
D:借入款

甲公司（增值税一般纳税人）有关无形资产业务如下：（1）2016年1月1日购入一项管理用无形资产，取得的增值税专用发票注明的价款1800万元，增值税税额108万元（适用的增值税税率6％）。该无形资产有效使用年限为8年，甲公司估计使用年限为6年，采用直线法摊销，无残值。（2）2017年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，甲公司估计可收回金额为750万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。（3）2019年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生继续不利变化，致使其继续发生减值，甲公司估计可收回金额为300万元。计提减值准备后原预计使用年限、残值和摊销方法不变。（4）假定不考虑其他税费，该公司按年对无形资产进行摊销。计算2018年无形资产的摊销金额并编制相关分录

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立于2013年9月3日，公司股票自2015年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定，凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。乙有限责任公司（以下简称乙公司）是一软件公司，甲公司董事李某为其出资人之一。乙公司于2015年1月新研发一高科技软件，但缺少3000万元生产资金，遂与甲公司洽谈，希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。 2015年2月10日，甲公司董事会直接就投资生产软件项目事宜进行讨论表决。全体董事均出席董事会并参与表决。在表决时，董事陈某对此投资项目表示反对，其意见被记载于会议记录，赵某等其余8名董事均表决同意。随后，甲公司与乙公司签订投资合作协议，双方就投资数额、利润分配等事项作了约定。3月1日，甲公司即按约定投资3000万元用于此软件生产项目。 2015年8月，软件产品投入市场，但由于产品性能不佳，销售状况很差，甲公司因此软件投资项目而损失重大。 2015年11月1日，甲公司董事李某建议其朋友王某抛售所持有的甲公司的全部股票。11月5日，甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向中国证监会和深圳证券交易所报送临时报告，并予以公告。甲公司的股票价格随即下跌。 2015年11月20日，持有甲公司2％股份的发起人股东郑某以书面形式请求公司监事会向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负赔偿责任。但公司监事会拒绝提起诉讼，郑某遂以自己名义直接向人民法院提起诉讼，要求赵某等董事负赔偿责任。此后，郑某考虑退出甲公司，拟于2015年12月20日将其所持有的甲公司全部股份转让给他人。董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任？并说明理由。

下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（　）。
A:董事会中董事名额的分配由各方参照出资比例协商确定
B:总经理是合营企业的法定代表人
C:合营各方应平均分配利润
D:合营一方转让其出资的，须经半数以上股东同意

下列有关有限合伙人的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。
A:合伙协议没有约定的情况下，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易
B:合伙协议没有约定的情况下，有限合伙人可以自营与本合伙企业相竞争的业务
C:有限合伙人不能将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外
D:有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

戊公司只生产销售甲产品，该产品全年产销量一致。2013年固定成本总额为4800万元，该产品生产资料如下表所示。 2013年甲产品生产和销售资料

经过公司管理层讨论，公司2014年目标利润总额为600万元（不考虑所得税）。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现目标利润，根据销售预测，对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计，见下表。 2014年度分季度销售量预测数单位：万台

若每季末预计的产成品存货占下个季度销量的10％，2014年年末预计的产成品存货数为0．2万台。各季预计的期初存货为上季末期末存货。2013年第四季度的期末存货为0．2万台。根据以上资料，戊公司生产预算如下表所示。

确定表3中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。

事业单位会计在财政直接支付下，收入和支出的确认时间为（）。
A:在批准财政直接支付额度时确认财政补助收入
B:在财政实际直接支付时确认财政补助收入
C:在财政实际直接支付时确认相应的资产与事业支出
D:在批准财政直接支付额度时确认事业支出
E:在年终注销财政直接支付额度时确认支出

甲股份有限公司（简称“甲公司”）于2010年在上海证券交易所上市，普通股股数为5亿股，优先股股数为1亿股。截至2017年年底，甲公司净资产为10亿元，最近3年可分配利润分别为3000万元、2000万元和1000万元。 2017年1月，甲公司召开临时股东大会，拟对发行新的优先股作出决议。董事会提交的发行方案显示，本次拟发行2亿股优先股，拟筹资6亿元。董事会未通知优先股股东参加股东大会，出席会议的普通股股东所持股份数为1．5亿股，赞同发行方案的普通股股东所持股份数为1．2亿股。 2017年3月，甲公司的优先股发行申请被监管机关驳回，董事会转而制定了公司债券的发行方案，拟仅面向合格投资者公开发行公司债券6亿元，期限3年，年利率为6％。因甲公司的净资产和利润情况均不符合公开发行公司债券的条件，债券发行未能取得监管机关核准。 2017年5月初，乙公司通知甲公司和上海证券交易所，并发布公告，称其已于4月底与甲公司股东丙达成股份转让协议，拟收购丙持有的甲公司7％的股份，乙公司原本并不持有甲公司股份；但某媒体调查后披露，乙公司与持有甲公司股份25％的丁公司同受A公司的控制，应为一致行动人。 2017年6月，中国证监会接到举报，称乙公司总经理王某得知收购信息后，于4月底买入甲公司股票2万股并于5月底高价卖出。

第1题，共5个问题
(简答题)甲公司的优先股发行方案中，拟发行的优先股数量及筹资金额是否符合规定？并说明理由。

第2题，共5个问题
(简答题)甲公司临时股东大会是否已经通过优先股发行方案？

第3题，共5个问题
(简答题)监管机关驳回甲公司公开发行公司债券申请的理由是否成立？并说明理由。

第4题，共5个问题
(简答题)有关媒体关于乙公司和丁公司构成一致行动人的说法是否符合规定？并说明理由。

第5题，共5个问题
(简答题)乙公司总经理王某买卖甲公司股票的行为是否构成内幕交易行为？所得的相应收益应当如何处理？

2017年10月10日A公司与D公司签订一项特定商品销售合同。合同规定，该商品需单独设计制造，总价款为100万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付价款30万元。至本月月末，该件商品完工程度约80％，已发生生产成本50万元。A公司2017年10月应确认收入为（）万元。
A:80
B:100
C:0
D:30

甲、乙、丙、丁各出资10万元成立了A会计师事务所（特殊普通合伙企业），甲、乙在执业过程中，因重大过失出具了不实审计报告，给合伙企业造成了100万元的经济损失。根据合伙企业法律制度的规定，对此债务应承担无限连带责任的合伙人有（）。
A:甲
B:乙
C:丙
D:丁

甲服装企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。

第1题，共7个问题
(简答题)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

第2题，共7个问题
(简答题)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

第3题，共7个问题
(简答题)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

第4题，共7个问题
(简答题)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

第5题，共7个问题
(简答题)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

第6题，共7个问题
(简答题)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

第7题，共7个问题
(简答题)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

下列属于利用接受风险对策应对风险的有（）。
A:拒绝与不守信用的厂商业务来往
B:及时与政府部门沟通获取政策信息
C:在发生风险损失时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润
D:计提坏账准备金和存货跌价准备金

资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量则其采用的会计计量属性是公允价值。（）

政府与非营利组织会计的要素中属于静态要素的是（）
A:资产
B:负债
C:净资产
D:收入和支出
E:结余

简述国库集中收付制度的程序。

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