出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。 (4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。 销售电子出版物要计人销项税（　）万元。
A:8.72
B:9.02
C:9.75
D:9.84
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（　）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A:10
B:15
C:20
D:30
纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A:停止出口退税权
B:不予抵扣税款
C:不予认定为增值税一般纳税人
D:不予核准延期申报
根据我国的现实以及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。
A:医疗保险
B:义务教育支出
C:跨境重点交通建设支出
D:界河管理支出
E:失业保险
预算管理的职能部门是（）。
A:各级财政部门
B:各级人民政府
C:各级人民代表大会
D:各级人民代表大会常务委员会
现行增值税报批类减免税的范围包括（）
A:资源综合利用产品和劳务；
B:承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；
C:承担政府储备食用植物油销售的粮食企业销售的政府储备食用植物油
D:农业生产资料批发零售
下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。
A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
B:土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税
C:土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
D:对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
制订新办纳税人综合培训计划要明确的事项包括以下哪些？（）
A:培训内容
B:培训对象
C:教师组成
D:培训时间及地点
某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。
A:借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B:借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C:借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D:借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000
负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是（）。
A:各级人民政府
B:各级财政部门
C:各级工商部门
D:各级国有资产监督管理机构
居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。
A:权利
B:义务
C:信息
D:职责
企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（　）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A:20%
B:10%
C:70%
D:90%
关于增值税征收范围的说法，正确的是（　）。
A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C:经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D:银行销售金银的，不征收增值税
下列属于国债特征的有（　）。
A:有偿性
B:固定性
C:自愿性
D:灵活性
E:强制性
纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料，无需补充说明的，于接收次日进入对外发布核准环节。
某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（　）。
A:借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B:借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C:借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D:借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）万元。
A:57.1
B:68.5
C:41.1
D:58.5
下列条件不属于出口货物退税必要条件的是（）。
A:报关离境
B:属于增值税、消费税征税范围的货物
C:采用来料加工形式
D:在财务上做出口销售
新的《发票管理办法》进一步明确禁止虚开发票行为，加大了对发票违法行为的惩处力度，下列关于对虚开发票处理处罚正确的有（）。
A:税务机关没收违法所得
B:虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
C:虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D:构成犯罪的，依法追究刑事责任
税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。
A:对公民张某罚款3千元
B:对甲公司罚款l万元
C:没收乙公司违法所得
D:吊销丙公司税务行政许可证件
以下不属于公债市场功能的是（）。
A:实现公债的顺利发行和偿还
B:合理有效调节社会资金的运行
C:提高社会资金效率
D:调节收入分配
不论是广义的政府预算监督，还是狭义的政府预算监督，两者的监督对象都是（）。
A:国家机关
B:事业单位
C:国有企业
D:集体企业
E:私营企业
下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。
A:2011年发行的地方政府债券的利息收入
B:储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得
C:转让上市公司股票取得的所得
D:自2014年11月17日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得
E:自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得
税收优先权包括（）。
A:税款
B:滞纳金
C:罚款
D:保证金
基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的（）倍左右。
A:4
B:3
C:5
D:2
下列行为中属于视同销售货物的是（　）。
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于个人消费
C:将购买的货物用于在建工程
D:将购买的货物作为投资
自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。
A:10%
B:15%
C:20%
D:25%
国家信用的各种形式中，最主要的是（）。
A:国家对内发行的债券
B:国家向国外银行的借款
C:国家向银行的透支
D:国家向企业发放的财政性贷款
（）是形成国有资产的起点。
A:国有资产基础
B:国有资产投资
C:国有资产运行
D:国有资产收益
下列哪些操作不需要使用“注册登记变更写盘”生效：（）
A:用户变更用户名称、主管税务机关
B:发票拆分
C:用户修改发票监控数据
D:用户增加税种税目
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