出自:内部审计实务

当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。
A:控制流程图
B:标准操作程序的副本
C:对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述
D:行业操作标准的副本
某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？（）
A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择。
B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对。
C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点。
D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用。
对于评估拥有超过15，000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？（）
A:确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行。
B:确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量。
C:确定公司购买了多少套软件。
D:确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备。
对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定：（）
A:符合公认的会计原则
B:该机构预算通过的适当性
C:财务报告的准确性
D:专项基金支出经过批准
一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。（）
A:出现促销价格变动而引起纠纷的情况。
B:客户应按较低价格付账。
C:价格变动可能使订货输入系统超载。
D:接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的最佳证据来源是（）。
A:和数据库管理员讨论密码排除过程
B:检查计算机的访问尝试日志
C:将当前的工资清单同数据库访问清单进行核对
D:检查存取控制软件，确定是否实施了最新版本软件
内部审计人员有责任调查组织的舞弊行为。但是内部审计师接触不到外部的供应商及相关人员，那么，内部审计人员要想了解市场部门的人员是否收取回扣的最佳方式是：（）
A:对供应商定期函证
B:通过调查问卷了解市场部门的职业道德
C:评估市场部门的控制环境
D:观察相关嫌疑人的财务状况和消费行为，证实其收入来源是否正当
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：（）
A:对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的
B:事件发生的不确定性，它会影响目标的实现
C:没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规
D:没有实现既定的业务和项目的目标和目的
以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的？（）
A:交流、分享外部审计关于风险管理、控制和治理程序方面的意见不能帮助完成内部审计计划。
B:这种协调主要是指内部审计与签字注册会计师的协调
C:协调的目的之一是在适当的审计业务中进行合作，减少重复审计
D:内部审计与外部审计不可以共享最终的报告
运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：（）
A:从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B:向目前的系统中输入一组测试数据，并将结果与预期结果相核对
C:通过测试程序模拟正常业务处理过程
D:使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。则首席审计执行官认为下一步方案是：（）
A:实行跟踪活动以确定是否已纠正。
B:不需要再实行任何审计行动。
C:向政府管理机构通报管理层的决定。
D:对涉及的部门开展进一步的审计。
以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素：（）
A:内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任
B:遵循性项目以录像方式一次性向员工传达
C:组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为
D:组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息
对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）
A:现金收入记录的恰当性
B:现金会计记录的不恰当
C:现金账户调节的恰当性
D:现金的实物保全措施的恰当性。
系统抽样方法可以具有代表性，当（）。
A:使用随机数表以确定样本中所包含的项目
B:依照审计目的，总体随机排列
C:使用多个起始点确定样本，样本量超出了需要的水平
D:审计师使用判断抽样以抵消抽样偏差
内部审计师接到热线电话被告知某业务部门正在发生舞弊，但不明确具体的舞弊的业务及涉及的相关人员。面对好几个领域都可能发生舞弊的情况，内部审计师应该采取何种措施？（）
A:对所涉及的领域进行审计抽样。
B:将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域。
C:对交易金额大的业务逐笔审查。
D:与该部门的经理面谈，了解具体的细节。
决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？（）
A:在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果
B:在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值
C:在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉
D:在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率
内部审计师在风险评估过程中发现以下情况，哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视？（）
A:金融资产的流动性偏高
B:生产业务很复杂
C:应收账款的内部控制薄弱
D:会计系统正在更新中
某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）
A:系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。
B:所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。
C:计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
D:以上全部。
在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？（）
A:产品销售增加，佣金增加
B:销售退回增加，佣金增加
C:销售佣金减少，产品销售减少
D:销售退回减少，产品销售增加
在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：（）
A:由于不具备必备技能，因此不实施该审计。
B:将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习。
C:考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务。
D:实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：（）
A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库
B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析
C:从个人计算机数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较
D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（IAN）生产数据库中的输入情况
下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）
A:对存货进行实地盘点
B:对年终销售进行截止性测试
C:编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查
D:根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对
下列（）项是由于超过了关键资源的容量限度造成的。
A:错误点
B:检查点
C:临界点
D:阻塞点
当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？（）
A:在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实
B:高级管理层对于审查战略性计划的要求
C:未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽
D:在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降
内部审计师在一次信息安全审计中发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化。面对上述情况，内部审计师应该：（）
A:审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层
B:将该事项写入审计报告
C:对恢复计划作为审计工作进行跟踪
D:建议董事会立即对恢复计划进行测试
某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。

第1题，共1个问题
(单选题)针对公司的薪酬系统和相关的分红，下列哪项陈述是正确的？（）
A:薪酬系统不是组织控制系统的一部分，并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告。
B:薪酬系统应作为组织控制环境的一部分，并应在内控报告中阐述。
C:对薪酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计，并且不应将其作为海外机构审计不可缺少的部分。
D:以上陈述均不正确。
在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）
A:缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动
B:分部违反了公司政策
C:公司政策无法审计，因此无法执行
D:由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策
某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）
A:对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试
B:与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况
C:对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况
D:通过仓库保管人员了解存货的管理模式
若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）
A:为内部审计师提供独立的真知灼见
B:与管理层进行沟通，加强内部控制
C:外部审计师的专业能力更强
D:通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计
对内部审计师来说，退出会议的目的之一是：（）
A:针对发现的缺陷要求采取纠正行动。
B:检查和确认基于被审计单位提供材料编制的审计报告的适当性。
C:检查被委以任务的内部审计师的表现。
D:向管理者提出最终的审计报告。
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