出自:税法

下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A:土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B:自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C:法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D:法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20．4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6．8万元。游艇的消费税税率为10％，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。
A:汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B:游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C:旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D:旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（）。
A:纳税人的核算所在地
B:纳税人的实际经营管理所在地
C:纳税人的货物销售所在地
D:纳税人的登记注册地
某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。要求：根据上述资料，计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。
烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税为（）。
A:32500元
B:130000元
C:195000元
D:325000元
王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。
A:728元
B:784元
C:812元
D:868元
某会计师事务所受托审查某公司2017年度印花税缴纳情况，有关情况如下： （1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。 （2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。 （3）5月，与c企业签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。 （4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。 （5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元；签订一份一个月的传真机租赁合同，合同金额80元。 （6）9月与A公司签订技术转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨词服务，一共需要支付20万元。 （7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0．5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。 （8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10％的报酬，当月尚改产品无销售收入。 要求：根据上述资料，计算该企业2017年度应缴纳的印花税额。
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： （1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 （2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 （3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 （4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 （5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 （其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。） 要求：根据上述资料，回答问题。 计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50％，B2持有丙国C2公司50％股份，C2持有戊国D公司40％股份，D公司持有戊国E公司100％股份。2017年度：D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10％缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2016年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万元，无其他事项。B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10％缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。要求：根据上述资料，计算间接抵免负担的税额。
下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。
A:省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B:国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C:省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D:作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。
A:甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B:乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C:甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
D:甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是（）。
A:香皂
B:医用酒精
C:电动汽车
D:子午线轮胎
下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。
A:企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B:企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C:企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D:企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A:在中国境内有住所的个人
B:在中国境内居住不满一年的外籍人员
C:在中国境内定居的外国侨民
D:具有中国国籍的国内公民
某中关合资企业将一辆富豪公司生产的富豪VOLVO牌240GLE型小轿车赠送给我国某儿童基金会，经国家税务总局核定的最低计税价格为380000元。则其应纳的车辆购置税为多少元？
关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。
A:购置需要办理车辆登记注船手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D:购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
下列不属于车船税纳税人的是（）。
A:运营中的货运公司
B:已经缴纳船舶吨税的外国企业
C:出租汽车公司
D:拥有车辆的个人
某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为（）万元。
A:0.56
B:0.4
C:0.08
D:0.35
下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D:委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
下列各项中可以作为定案依据的材料有（）。
A:纳税人搜集的现场录音资料
B:未获得对方认可的复制品
C:事发现场的证人证言
D:超出举证期限提供的证据材料
某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。
A:12
B:12.6
C:14.37
D:14.67
下列项目中，不适用税收征收管理法范围的有（）。
A:教育费附加
B:实体税种
C:地方教育附加
D:行政收费
从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，需持（）向营业地主管税务机关报验登记。
A:税务登记证正本
B:税务登记证副本
C:工商营业执照
D:所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明
企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A:10日
B:15日
C:30日
D:60日
位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不合税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）元。
A:1250
B:1750
C:2500
D:3500
某油田2017年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元，取得增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。
A:108万元
B:108.03万元
C:108.12万元
D:108.15万元
张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。 2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下： （1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。 （2）全年实际发生营业成本140万元。 （3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。 （4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。 （5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。 （6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。 （7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。 （8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。 （9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。 张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下： 应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元） 合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算乙企业经营所得应缴纳个人所得税。
下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）。
A:如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B:税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金
C:税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D:税收强制执行措施只能由公安机关作出
下列不征收资源税的行为是（）。
A:销售洗煤
B:销售选煤
C:进口盐
D:销售原油
按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A:用于抵债的自产应税消费品
B:用于对外投资入股的外购应税消费品
C:用于换取生产资料的自产应税消费品
D:用于换取消费资料的外购应税消费品
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