出自:00069《国际税收》

某一纳税年度，甲国居民A来自甲国所得为80000美元，来自乙国所得为20000美元，甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000～20000美元的税率为10％；所得20000～50000美元的税率为20％；所得50000～80000美元的税率为30％；所得80000美元以上的税率为40％。乙国实行20％的比例税率。 试用累进免税法计算居民A在该纳税年度的纳税总额。
各国之间居民管辖权重叠的原因是（）
A:两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权
B:各国实行的确定居民身份的标准不同
C:各国确定所得来源的标准不同
D:各国对居民管辖权的理解不同
假设：某跨国公司的总机构设在印度，200×年实现的利润额为1000万卢比，期初已交资金3000万卢比，开发比例退还公积金500万卢比，其他公积金300万卢比，公司债1000万卢比，银行长期借款500万卢比，其他长期借款200万卢比。印度政府核定的标准投资利润率为10％。公司所得税实行二级超额累进税率，即所得额在10万卢比以下的部分税率为47.25％；所得额越过10万卢比的部分税率为57.75％。超额利润税实行二级超率累进税率，即超额利润相当于已交资金及公积金5％的部分，税率为25％；超额利润相当于已交资金及公移{金5％以上的部分，税率为40％。 试计算该公司应向印度政府缴纳的公司所得税和超额利润税税额。
近代直接税主要是指（）
A:商品课税
B:所得税
C:消费税
D:行为课税
单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是（）
A:东亚国家和地区
B:欧洲国家和地区
C:拉美国家和地区
D:地中海国家和地区
独立代理人
我国参与缔结的税收协定中对营业利润的征税有哪些规定？
在制定涉外税收时，发达国家采用的一般原则是（）
A:优惠原则
B:从重原则
C:区别对待原则
D:平等原则
在国际税收中，影响最大、矛盾最多、亟需制订各项准则的是（）
A:公司税
B:所得税
C:遗产税
D:商业税
实行单边避免双重征税方式的国家实行的税收管辖权应当是（）
A:居民管辖权
B:公民管辖权
C:居民或公民管辖权
D:收入来源地管辖权
在国际税收协定中，目前不承担税收饶让义务的国家是（）
A:英国
B:美国
C:中国
D:日本
OECD范本和联合国范本都有解决同时为缔约国双方居民归属哪一方的条款，对同时为双方自然居民的人，确定其居民身份的判断顺序，首先是看（）
A:是哪个国家的国民
B:是否有永久性住所
C:哪一国与其经济关系更密切
D:是否有习惯性居所
跨国法人的国际避税手段主要有（）
A:避免称为税收上的居民
B:利用转让定价转移利润
C:利用延期纳税的规定
D:选择有利的企业组织形式
E:通过不正常的借款
免税法的内容包括（）
A:对居民（公民）来源于国外的所得不予征税
B:居住国（国籍国）单方面放弃居民（公民）管辖权
C:居住国与所得来源国分享征税权
D:来源国的地域管辖权处于独占地位
E:来源国的地域管辖权处于优先地位
跨国公司是（）
A:垄断资本主义高度发展的产物
B:资本主义国家资本输出的重要工具
C:资本主义国家商品输出的重要工具
D:是一种国际化的垄断组织
E:是一种国际垄断同盟
从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）
A:分国限额抵免法
B:综合限额抵免法
C:单项限额抵免法
D:全额抵免法
组成市场标准适用于关联企业之间缺乏可比对象的收入分配，如（）
A:某些工业产品销售
B:商标
C:专利技术
D:劳务
E:专有技术
单项限额抵免法
根据外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较。对各国政府制订的涉外税收负担原则划分不恰当的是（）
A:优惠原则
B:平等原则
C:区别对待原则
D:最大负担原则
拥有自由区的避税港国家或地区是（）
A:新加坡
B:英国
C:比利时
D:加拿大
对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）
A:居住地
B:固定基地
C:国籍
D:停留期间
E:所得支付者
影响避税港经济稳定性的重要因素是（）
A:政治经济状况
B:国民收入水平
C:经济管理体制
D:国际地位
临时被派往其他国家工作，或者享受在该国只有临时住所或第二住所税收待遇的跨国自然人，在国际上被称为（）
A:非居民税收待遇
B:税收难民税收待遇
C:临时移民税收待遇
D:税收流亡税收待遇
我国与外国政府缔结避免双重征税的税收协定的基本原则是（）
A:最大限度保护我国的经济权益
B:最大限度吸引外资和先进技术
C:充分维护联合国的尊严
D:既有利于维护我国的经济权益又有利于吸引外资
在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（）
A:税境与国境无关
B:税境大于国境
C:税境小于国境
D:税境等于国境
国际避税行为形成的客观原因是（）
A:各国税率的差异
B:国别的差异
C:经济体制的差异
D:收入来源地的差异
下列属于“不正常借款”的是（）
A:无关联公司间的借款
B:银行间的同业拆借
C:原有公司向个人股东借款
D:新创办公司向个人股东借款
简要分析临时纳税人。
居民（公民）管辖权据以确定的指导思想原则是（）
A:属地
B:属人
C:普遍性
D:保护性
对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（）
A:市场价格
B:比照市场价格
C:组成市场价格
D:成本费用
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