出自:内部审计实务

下列哪一项不是对内部审计师进行年度绩效考核的典型特征？（）
A:由人力资源部人员执行
B:注重工作能力
C:考虑审计师在过去一年开展的所有审计活动
D:应该就鉴定评级达成一致
内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？（）
A:能合理的确定一个大额欺诈发生。
B:内部审计部门得到可以可疑报告。
C:确定了不正常的交易并正在进行调查。
D:对所有可以的欺诈交易的检查已完成。
以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？（）
A:管理层在退休之后又被返聘。
B:财务主管的迅速更换。
C:向新市场的快速扩张。
D:政府对纳税申报的审计。
项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？（） Ⅰ.选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序。 Ⅱ.找出超预算的原因。 Ⅲ.使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额。 Ⅳ.比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因。
A:只有Ⅳ
B:Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ.Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅱ
下列哪些是舞弊报告应该包括的内容？（） Ⅰ．舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因 Ⅱ．审计业务的范围和结果 Ⅲ．提出有必要采取的纠正性措施
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅱ
C:只有Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
若某公司曾发生过人为操纵内部管理用财务报表，故意调增利润的舞弊事件，那么内部审计师应主要对下列哪项进行审计？（）
A:付款业务的恰当审批
B:收入和成本的会计核算
C:会计政策的运用
D:内部控制是否有效
作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：（）
A:记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息
B:录下谈话，过后从中提取相关信息
C:不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息
D:在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
B:获取管理者的书面声明
C:实地观察仓库里的存货
D:检查被审计单位记录里的仓库收据
内部审计师在实施具体审计业务时，为证实其可靠性，应尽力确保他们的语言与非语言信息：（）
A:相互支持。
B:相互背离。
C:表述模糊。
D:大量存在。
根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
A:最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
B:最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
C:最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
D:最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪类文件中加以规定？（）
A:审计委员会使命声明。
B:内部审计部门章程。
C:每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D:在审计报告中特别声明。
分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？（）
A:存货周转率下降
B:总收益与销售额的比率降低
C:存货与应付款的比率下降
D:存货与应收款的比率下降
以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）
A:业务目标、程序和结论
B:业务目标、标准、技术和结论
C:业务目标、程序、业务观察、结论和建议
D:业务主题、目标、抽样信息和分析
保利地产的的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。最好的解决办法是订立：（）
A:一项特殊紧急的咨询业务协议。
B:一项非正式但紧急的咨询业务协议。
C:一项正式的咨询业务协议。
D:一项正式紧急的咨询业务协议。
以下（）控制有助于防止向供货商多支付货款。
A:签署支票后，检查并取消付款的辅助文件
B:要求支票签署职员直接将支票寄给供货商
C:检查这项支付的会计记录
D:在向供货商发送采购订单之前，对采购订单进行审批
审计师针对银行现有的贷款进行了抽样。在60笔贷款的样本中，审计师发现：4笔抵押不当5笔不符合银行政策4笔属于关联方企业，却被归为独立贷款单位在样本中的60笔贷款中，共有10笔存在差错。其中好几笔贷款存在多种差错。审计师可以从这些发现中得出（）结论。 Ⅰ.有足够证据表明1个或1个以上的贷款专员存在舞弊行为。 Ⅱ.这些可能导致财务报表存在错误。 Ⅲ.存在必须报告的重大不合规的审计发现。
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅰ和Ⅲ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:只有Ⅲ
以下属于内部非财务基准的例子是：（）
A:主要竞争对手的毛利率
B:公司某车间工人的小时薪金
C:公司在某大学设立10万元的奖学金
D:公司中效率最高的车间按时交付客户订货的比率
在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是（）。
A:评价该子公司的内部财务报告的准确性
B:测试该子公司用于保护资产安全的控制措施
C:确定该子公司的存货水平是否符合公司规定
D:评估该子公司的绩效，并寻找其他需要审计的领域
在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？（）
A:属性抽样
B:货币单位抽样
C:单位均值抽样
D:发现抽样
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
A:与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B:不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中
C:向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D:在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
某公司聘用了另一家公司因所谓做错事而遭解职的资历很高的应付账款经理。6个月之后，这位经理送给其亲戚一张重复付款的发票，转移走12000美元。可以防止这种情形发生的控制是（）。
A:适当核查所有新员工的过去工作背景
B:不雇用看起来资历过高的人员
C:验证所有新员工的教育背景
D:了解员工的近亲是否为供应商工作
审计师使用固定间距的货币单位差异方法，测试余额为750000美元的账户。样本量为50。审计师开始确定了随机起始点04719。下列（）项是筛选的第3个项目。（票据金额-累积金额）
A:7985美元-31374美元
B:4108美元-35482美元
C:12305美元-47787美元
D:456美元-48243美元
为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：（） Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。 Ⅱ.确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。 Ⅲ.证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
A:只有Ⅰ和Ⅲ
B:只有Ⅰ
C:只有Ⅲ
D:只有Ⅰ和Ⅱ
内部审计师有理由相信在一定程度上，通过随机抽样得到的估计值会落在某一特定范围的程度叫做：（）
A:抽样风险。
B:非抽样风险。
C:置信水平。
D:精确度。
X公司正向某一非洲市场拓展，在这一地区便利性支出（商业贿赂）是常见的活动。X公司制度规定严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动？（）
A:娱乐费用增长了150%。
B:公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察。
C:在公司范围内实行独家货源采购政策。
D:向当地政府了解相关政策法规。
关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：（）
A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B:比较清单余额与上一年余额。
C:比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D:审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下哪一种情况？（）
A:该审计师已履行了关于存货审计的标准工作。
B:不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火。
C:除非内部审计师工作是完全不充分的，否则分公司主计长不会生气。
D:内部审计师在这个部门呆了六个月，不可能十分优秀。
能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？（）
A:被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）的审计不得不推迟到下一年。
B:审计委员会审査了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。
C:被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户因此受到干扰。
在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？（）
A:在应收账款余额中查找信用余额
B:检查存货余额，以发现存货老化情况
C:检查应收账款，确定正面和负面的确认
D:列出异常的大额存货账户
内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）
A:发布有关重大问题的中期报告
B:修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复
C:等待管理层的答复，然后发布审计报告
D:与外部审计师讨论这一情况
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