初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（）。
A:吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日
B:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款
C:船舶吨税由海关负责征收
D:应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

甲公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下：（1）1月1日，甲公司从二级市场购买了一项当日发行的3年期A公司公司债券，甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的面值为1000万元，实际支付价款1100万元，另支付交易费用11万元，次年1月5日按票面利率8%支付利息到期还本。甲公司年末计提利息。实际利率为4%。（2）1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用10万元）从二级市场购入B公司同日发行的5年期公司债券，面值为1250万元，票面利率4.72%，分期付息，于年末支付本年利息，本金最后一次偿还，甲公司划分为可供出售金融资产，实际利率10%。12月31日B公司债券公允价值为900万元，仍可收到当年的利息。甲公司预计是暂时下跌。（3）1月26日，甲公司以银行存款购买C公司40%的股权准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，能够对C公司施加重大影响，投资时C公司可辨认净资产公允价值为30000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。C公司本年实现净利润为5000万元，C公司本年因其他综合收益变动增加资本公积1000万元。（4）2月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入D公司100万股股票，并将其划分为交易性金融资产，购买价款为每股16元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.6元），另支付相关交易费用6万元。12月31日D公司股票公允价值为1640万元。（5）3月6日，甲公司委托证券公司从二级市场购入E公司200万股股票，并将其划分为可供出售金融资产，购买价款为每股8.2元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元），另支付相关交易费用6万元。12月31日E公司股票公允价值为1706万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。根据业务（2），甲公司购买B公司发行的债券的会计处理，下列表述中正确的是（）。
A:可供出售金融资产应当按照公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入投资收益
B:可供出售金融资产后续计量，按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益
C:1月1日甲公司确认可供出售金融资产（成本）为1000万元
D:1月1日甲公司确认可供出售金融资产（利息调整）贷方发生额为250万元

除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金应当与当月工资、薪金收入合并纳税。

根据规定，申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期限满（）办理。
A:2个月内
B:1个月前
C:1个月后
D:10日内

不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。

根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。
A:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

废品损失采用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时，废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的，不需要考虑废品实际发生的生产费用。（）

湟源公司于2013年年初购入A公司40%的有表决权股份，对A公司能够施加重大影响，实际支付价款300万元（与享有A公司的可辨认净资产的公允价值的份额相等）。当年A公司经营获利100万元，发放现金股利20万元。2013年年末该企业的股票投资账面余额为（）万元。
A:300
B:292
C:332
D:340

某企业职工王某的月工资为1500元，当地社会月平均工资为3000元，则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。
A:120
B:144
C:240
D:30

在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的生产成本，然后确定主产品的生产成本。（）

甲公司为上市公司，于2013年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股，作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日，乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费5万元。甲公司处理该项交易性金融资产实现的投资收益为（）万元。
A:111
B:115
C:151
D:155

营业税起征点的适用范围仅限于个人。（）

事业单位核销预付账款在以后期间重新收回，按实际收回的金额贷记（）。
A:经营收入
B:其他收入
C:其他支出
D:事业收入

下列各项中，不影响当期营业利润的是（）。
A:出租固定资产取得收入
B:无形资产减值损失
C:所得税费用
D:交易性金融资产公允价值变动损失

下列各项中，符合会计要素中收入定义的是（）。
A:出售材料收入
B:出售无形资产收入
C:出售固定资产收入
D:向购货方收回的销货代垫运费

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。
A:投资者个人工资支出
B:财产保险支出
C:向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
D:不超过应税所得额30%的公益性捐赠

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人销售的自产的下列货物中，可选择按照简易计税办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A:县级小型水力发电单位生产的电力
B:以自己采掘的砂、土连续生产的砖、瓦
C:以水泥为原料生产的水泥混凝土
D:生产建筑材料所用的砂、土、石料

某公司于2013年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，租期为3年，每年12月31日收取租金200万元，出租时，该幢商品房的成本为4400万元，2013年12月31日，该幢商品房的公允价值为5000万元。该公司2013年应确认的公允价值变动损益为（）万元。
A:损失200
B:收益200
C:收益600
D:损失600

某企业2013年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为4500万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为4000万元，本年累计实际总成本为4200万元。则可比产品成本的降低额为（）万元。
A:200
B:500
C:300
D:100

下列各项中，影响废品净损失计算的有（）。
A:可修复废品的修复费用
B:应由责任人赔偿的损失和废品拆除后回收的残料价值
C:不可修复废品的生产费用
D:可修复废品返修前发生的生产费用

无法偿付或债权人豁免偿还的其他应付款项，应借记“长期应付款”，贷记“其他收入”。

下列各项中，属于事业单位净资产的有（）。
A:财政补助结转
B:事业基金
C:专用基金
D:非流动资产基金

关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。
A:受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据
B:受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C:购入土地使用权的，以评估价格为计税依据
D:交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

某金融机构位于市区，2013年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列营业税的征税规定中，说法正确的是（）。
A:向其他银行取得银行资金行来业务的利息收入按照"金融业"税目征税
B:金融企业从事股票买卖业务，不征收营业税
C:金银买卖业务征收增值税，不征收营业税
D:出纳长款收入不征营业税

第2题，共4个问题
(不定向)股票买卖业务应缴纳的营业税为（）万元。
A:0
B:0.5
C:4.5
D:5

第3题，共4个问题
(不定向)该金融机构本季度应纳营业税为（）万元。
A:1.1
B:11.05
C:11.1
D:79.1

第4题，共4个问题
(不定向)题中业务（3）应缴纳的营业税为（）万元。
A:0.15
B:0.9
C:1.05
D:1.08

股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。

某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（）元。
A:2550
B:2833
C:4817
D:8500

下列各项中，可以按总账科目余额直接填列的有（）。
A:货币资金
B:短期借款
C:应付票据
D:应交税费

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