出自:涉税服务实务

根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体．私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（）。
A:有固定经营场所的个体业户
B:名为国有实为私营经济业户
C:个人租赁经营企业
D:有限责任公司
E:股份有限公司
纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。
A:出售固定资产收入
B:销售材料收入
C:政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入
D:自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入
E:包装物出租收入
根据代理建账建制的基本要求，以下个体工商户，应当设置简易账的有（）。
A:提供加工劳务，月销售额40000元以上
B:注册资金在20万元以上的
C:从事电动自行车的生产，月销售额30000元至60000元
D:从事服务行业，月营业额30000元
E:从事小家电的零售，月销售额70000元
税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。
A:46000元
B:50000元
C:49666.67元
D:52000元
营业税纳税审核中，下列现行减免税优惠政策错误的是（）。
A:对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
B:家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税
C:残疾人员个人提供劳务的收入减半征税
D:对个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A:11800
B:16000
C:13000
D:18800
某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。
A:9
B:35
C:21
D:13
某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。
A:10200
B:38000
C:7000
D:11400
某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。
A:企业计算是正确的，税务师表示认同
B:企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C:企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D:企业计算有误，销项税额少计2512.36元
某实行定期定额征收方式的个体工商户计划办理停业税务登记，其下列做法错误的是（）。
A:如实填写停业申请登记表
B:结清应纳税款、滞纳金、罚款
C:将未使用完的发票自行封存，留待复业后才能使用
D:停业期间发生纳税义务，也应申报缴纳税款
税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。
A:企业会计方法的选择
B:分公司与子公司选择
C:企业资本结构的税收筹划
D:企业重组的税收筹划
E:股利决策的税收筹划
发放发票领购簿出错时解决的方法有（）。
A:如还未退出“发票领购簿发放——证件打印”界面，可点击“取消发放”按钮，直接取消该次发放；
B:如未退出“发票领购簿发放”界面，则需在证件管理中缴销错发的领购簿；
C:如已退出“发票领购簿发放——证件打印”界面，可点击“取消发放”按钮，直接取消该次发放；
D:如已退出“发票领购簿发放”界面，则需在证件管理中缴销错发的领购簿。
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A:未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期内申报的
B:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C:虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E:纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
在综合征管软件发票流向查询模块中可查询某一张发票在系统中经历的（）等所有状态。
A:发票入库；
B:发票发售；
C:发票缴销；
D:发票流失。
具体行政行为有下列（）情形之一的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
A:主要事实不清、证据不足的
B:适用依据错误的
C:申请人不履行法定职责的
D:违反法定程序的
E:超越职权或者滥用职权的
2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。
A:3.75
B:2.5
C:4.38
D:5.83
2013年12月1日，注册税务师受托对某企业2012年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元，计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录为（）。
A:借：在建工程58500  贷：库存商品6522  主营业务成本43478  应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
B:借：在建工程58500  贷：原材料1250  生产成本12870  库存商品4680  主营业务成本31200  应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
C:借：在建工程58500  贷：主营业务成本50000  应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
D:借：在建工程58500  贷：生产成本13200  库存商品4800  主营业务成本32000  应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
税务师事务所的（）对质量控制负有管理责任。
A:合伙人
B:税务师事务所所长
C:执业税务师及其助理人员
D:执业税务师
在税收筹划中，采用共担风险的方式将不动产对外投资，所用的筹划方法是（）。
A:不予征税方法
B:减免税方法
C:抵免方法
D:延期纳税方法
税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。
A:固定资产账户借方记载的房屋造价
B:固定资产账户借方记载的房屋原值扣除企业实际计提的折旧后的余值
C:房产原值一次扣除10%～30%后的余值
D:实际取得的租金收入。
核定纳税人申报方式有（）
A:直接上门申报；
B:邮寄申报；
C:数据电文申报；
D:简并征期；
E:简易申报。
下列事项中属于注册税务师的义务有（）。
A:注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避
B:注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
C:注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责
D:注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责
E:委托人存在违规行为并可能影响到审核报告的公正、诚信时，注册税务师应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业
对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A:会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B:向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的
C:私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的
D:汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业
E:不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税12000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：管理费用12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000
B:借：固定资产12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000
C:借：营业税金及附加12000贷：银行存款12000
D:借：固定资产12000贷：银行存款12000
资料同第12题，下列关于丙公司的账务处理正确的有（）。
A:借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000
B:借：受托代销商品12000贷：受托代销商品款12000
C:借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D:借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700
E:借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入1000
涉税鉴证事项符合（）情形的，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
E:发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的
下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是（）。
A:自设的、独立核算的门市部销售自产消费品，按门市部对外销售数量为准
B:自产自用的，以移送数量为准
C:委托加工的，以移送加工的数量为准
D:进口的，以企业申报的购买数量为准
下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，不正确的是（）。
A:税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书
B:非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立
C:业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，必须重新签订业务约定书
D:业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止
下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有（）。
A:赞助支出
B:分配给投资者的分红
C:合同违约金
D:购买低值易耗品支出
E:对外投资支出
对房产税代理申报表述中正确的说法是（）。
A:房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如电梯
B:已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
C:危房、险房、停止使用的房产，报请税务机关审核同意可暂免征收房产税
D:房产税的计税依据是房产原值
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