出自:初级会计职称

根据《企业会计准则-投资性房地产》，下列项目中不属于投资性房地产的是（）。
A:自用的房屋建筑物
B:已出租的土地使用权
C:已出租的建筑物
D:持有并准备增值后转让的土地使用权
下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是（）。
A:表结法下不需要设置“本年利润”科目
B:年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目
C:各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润（或亏损）
D:每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目
土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。（）
某卷烟厂2014年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A:应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）
B:应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）
C:应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×20%=10（万元）
D:应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50×（1+10%）×20%=11（万元）
劳动者在该用人单位连续工作满一定期限的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。该期限是（）年。
A:5
B:10
C:15
D:20
下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。
A:用人单位的名称
B:劳动合同期限
C:工作时间
D:服务期
根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。
A:转让房地产取得的收入额
B:房地产开发总投资额
C:转让房地产取得的利润额
D:转让房地产取得的增值额
甲公司2015年11月1日购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则2016年应当计提的折旧为（）万元。
A:40
B:36.67
C:38.67
D:42
下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）。
A:自然人
B:自然物
C:人造物
D:道德产品
权益法下核算的长期股权投资，会导致投资企业投资收益发生增减变动的是（）。（2013年）
A:被投资单位实现净利润
B:被投资单位提取盈余公积
C:收到被投资单位分配现金股利
D:收到被投资单位分配股票股利
下列属于其他综合收益的有（）。
A:可供出售金融资产公允价值发生变动的金额
B:采用公允价值模式计量的投资性房地产确认的公允价值变动损益
C:自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，转换日公允价值大于原账面价值的差额
D:长期股权投资采用权益法核算，因被投资企业所有者权益发生变动，投资企业根据持股比例确认的金额
某有限责任公司由A、B两个股东各出资50万元设立，设立时实收资本为100万元，经过3年运营，该公司盈余公积和未分配利润合计为50万元，这时C投资者有意参加，经各方协商以80万元出资占该公司实收资本总额的1/3，该公司在接受C投资者投资时，应借记"银行存款"科目80万元，贷记（）。
A:"实收资本"科目50万元，"资本公积"科目30万元
B:"实收资本"科目75万元，"资本公积"科目5万元
C:"实收资本"科目80万元
D:"实收资本"科目50万元，"资本公积"科目25万元
某商场2013年1月1日针织品存货25万元，本月购进60万元，本月销售收入78万元，发生的销售折让为1.5万元。上季度该类商品毛利率为20%，本月末库存商品的成本为（）元。
A:90000
B:75000
C:226000
D:238000
根据劳动合同法律制度的规定，特殊情况下延长劳动时间不受相关规定的限制。下列各项中，属于该特殊情况的有（）。
A:发生自然灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
B:发生事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的
C:生产设备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的
D:企业为抢占市场份额，需要延长劳动时间的
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。该企业2013年应缴纳增值税（）万元。
A:961.4
B:977
C:977.5
D:986
下列各项中，会使企业所有者权益增加的有（）。
A:当年实现的净利润
B:接受投资者投资
C:用当年税后利润弥补以前年度亏损
D:以盈余公积补亏
增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。
A:混合销售涉及的非应税劳务收入
B:商业企业零售收入
C:逾期包装物押金收入
D:向购买方收取的各项价外收入
甲公司长期持有乙公司25%的股权，采用权益法核算。2013年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2013年度乙公司实现净利润2000万元，乙公司用盈余公积转增资本100万元，发生一项直接计入所有者权益的利得50万元，假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司该项投资账面价值为（）万元。
A:1300
B:1812.5
C:3300
D:3100
某企业2015年8月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为25万元，估计销售费用和相关税费为3万元，估计用该存货生产的产成品售价为120万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目贷方余额为12万元，2015年8月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。
A:-8
B:4
C:8
D:-4
某企业生产的产品需要经过若干加工工序才能形成产成品，且月末在产品数量变动较大，产品成本中原材料所占比重和直接人工等加工成本的比重相差不大，该企业在完工产品和在产品之间分配生产费用时，宜采用（）。
A:不计算在产品成本的方法
B:在产品按固定成本计算的方法
C:在产品成本按其所耗用的原材料费用计算的方法
D:约当产量法
张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A:1160
B:1200
C:1340
D:1500
下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A:非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
B:金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除
C:同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除
D:企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除
下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。
A:企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记"应付票据"
B:应付票据到期支付时，按账面余额结转
C:企业支付的银行承兑手续费，计入当期"财务费用"
D:企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入"应付账款"
乙工业企业为增值税小规模纳税人。本月购进原材料1000公斤，货款为1000万元，增值税税额为170万元；发生的保险费为30万元，入库前的挑选整理费用为15万元；验收入库时发现数量短缺10％，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）万元。
A:1.045
B:1.16
C:1.215
D:1.35
“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。
（）是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。
A:经营结余
B:事业结余
C:财政补助结余资金
D:财政补助结转资金
企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计人企业的“营业外收入”科目中。（）
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A:开立银行账户
B:领购发票
C:申请减免税
D:办理停业、歇业
甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)2013年8月份应向税务机关缴纳增值税（）万元。
A:0
B:90.04
C:108.24
D:272

第2题，共4个问题
(不定向)下列关于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中，正确的是（）。
A:应缴纳关税300万元
B:应缴纳进口消费税266.67万元
C:应缴纳进口增值税181.33万元
D:无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

第3题，共4个问题
(不定向)甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A:0
B:10.67
C:12.46
D:106.70

第4题，共4个问题
(不定向)该批小轿车的关税完税价格是（）万元。
A:400
B:450
C:490
D:500
本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。

第1题，共4个问题
(不定向)依据《税收征收管理法》的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任是（）。
A:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款
B:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D:由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

第2题，共4个问题
(不定向)关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是（）。
A:因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误
B:应纳城建税为5.6万元
C:应纳教育费附加为2.4万元
D:该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确

第3题，共4个问题
(不定向)关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是（）。
A:提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B:提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C:会员卡费收入应缴纳增值税
D:娱乐城当月应缴纳营业税为80万元

第4题，共4个问题
(不定向)娱乐城上述故意少缴税款行为是（）。
A:抗税
B:偷税
C:骗税
D:纳税筹划
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