中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题：税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。
A:主管税务人员
B:县以上税务局局长
C:县人民法院院长
D:县公安局局长

根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励（）。
A:除专项.专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查
B:对税务登记证验证.各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续
C:放宽发票领购限量
D:在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续

在办税服务中，应建立以（）为主体，其他办税方式为补充的多元化办税体系。
A:网上办税
B:上门办税
C:电话办税
D:短信办税

某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（　）。
A:借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B:借：银行存款117000；贷：应付账款117000
C:借：银行存款117000；贷：库存商品117000
D:借：银行存款117000；贷：应付账款100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000

下列属于增值税征税范围的是（）。
A:货物期货
B:典当业销售死当物品
C:邮政部门以外的单位发行报刊
D:建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为（　）万元。
A:60
B:91.17
C:96
D:106.67

企业亏损补贴的是对（）的计划亏损补贴。
A:国有企业
B:合伙企业
C:个体工商户
D:个人独资企业

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：企业所得税应纳税所得额为（　）。
A:0万元
B:69.6万元
C:85万元
D:79.6万元

市场失灵主要表现在（）。
A:市场不能提供公共产品
B:经济的完全竞争
C:收入分配不公
D:经济失衡
E:外部效应

在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。
A:广告费
B:管理费
C:运输费
D:包装费
E:展览费

收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是（　）。
A:弹性原则
B:充裕原则
C:便利原则
D:节约原则

影响税收负担的经济因素有（）。
A:经济发展水平
B:税率
C:一国的政治经济体制
D:一定时期的宏观经济政策
E:税收的减免政策

税收在资源配置中的作用表现在（）。
A:调节资源在生产与消费之间的分配
B:调节资源在产业之间的配置
C:调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
D:调节资源在地区之间的分配
E:调节资源在微观经济主体之间的分配

关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）。
A:税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税
B:那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除
C:优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税
D:延期纳税是税款延期缴纳

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A:偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B:稿酬所得按应纳税额减征70%
C:活期储蓄存款利息按照20%计征
D:国债利息收入免征个人所得税
E:对工资薪金以取得的全部收入来计税

宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。
A:经济总量
B:产业类型与就业结构
C:产业结构
D:个体经济行为

政府财政投资的主要投资方向是（　）。
A:公有制企业
B:民营企业
C:集体企业
D:社会基础设施

企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A:销售成本
B:销售费用
C:未经核准的准备金支出
D:以前年度亏损

税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。
A:组织纳税人进行行业评议
B:将核定定额的初步结果进行公示
C:将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D:下达《定额核定通知书》并张榜公布

公债认购者主要是（）。
A:个人和企业
B:个人和国家
C:国家和企业
D:企业和组织

行政事业性国有资产，又称为（）。
A:地方国有资产
B:非经营性国有资产
C:经营性国有资产
D:中央国有资产

货物运输业增值税专用发票税控系统（V3.0）中【税控数据接收】模块下包含（）
A:抄报数据接收
B:存根联补录
C:异常数据恢复
D:反写监控数据
E:强制反写监控数据

按财政补贴的经济性质分类，财政补贴可分为（　）。
A:生产补贴
B:价格补贴
C:生活补贴
D:房租补贴
E:外贸补贴

某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。
A:18
B:16
C:15
D:12

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按（）规定申报缴纳增值税。
A:小规模纳税人
B:增值税一般纳税人
C:定期定额户纳税人
D:均可

（　）是指财政政策所要实现的期望值。
A:财政政策体系
B:财政政策手段
C:财政政策工具
D:财政政策目标

2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：

第1题，共4个问题
(单选题)该建筑公司当月应缴纳营业税合计为（）万元。
A:1050.39
B:1163.23
C:1258.26
D:1623.58

第2题，共4个问题
(单选题)该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（）万元。
A:102
B:164.4
C:157.8
D:-185.36

第3题，共4个问题
(单选题)该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税（）万元。
A:518
B:425
C:345
D:345.6

第4题，共4个问题
(单选题)该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税（）万元。
A:220
B:120
C:320
D:70

纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正（）。
A:纳税人计算和填写错误问题
B:纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题
C:纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D:纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的

在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是（　）。
A:事业单位财务规则
B:行业事业单位财务管理制度
C:事业单位内部财务管理具体规定
D:事业单位财务管理考核制度

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