出自:中级审计理论与实务

审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。
A:内部控制存在的重大缺陷
B:初步评估控制风险较低
C:进行内部控制测试不经济
D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价
下列各项关于审计准则的表述恰当的有（）。
A:审计师应遵循的行为规范
B:评价审计师工作质量的标准
C:确定和解脱审计责任的依据
D:明确了具体审计事项的审计目标
E:规定了审计人员的专业责任
审查制造费用分配的合理性，采取的下列方法中恰当的有（）。
A:审查是否根据生产类型、生产组织特点和工艺流程，选用科学、合理的分配方法
B:检查明细账和记账凭证，查明有无不应纳入制造费用的支出
C:审查分配方法在一定会计期间有无变动
D:用复算法验证分配率及分配结果
E:对发生额明显偏大的项目，重点审查是否为实际发生
我国国家审计的总目标可以概括为（）。
A:真实性
B:合法性
C:公平性
D:客观性
E:效益性
审查未入账的应付账款审计程序中，最有效的是（）
A:函证应付账款
B:抽查应收账款明细账
C:抽查采购货物发票
D:审查资产负债表日后付款业务
运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括（）。
A:比率分析
B:趋势分析
C:合理性测试
D:监盘法
E:试算平衡法
关于库存现金的监盘，正确的做法有（）。
A:应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B:事先通知出纳员做必要准备
C:盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D:清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E:审计人员编制"库存现金盘点表"作为审计工作底稿
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）。
A:董事会领导体制
B:监事会或审计委员会领导体制
C:总经理领导体制
D:财务总经理领导体制
E:财务副总经理领导体制
在存货监盘时，主要应核实的有（）。
A:存货的真实性和完整性
B:鉴别存货的所有权
C:收入确认的真实性
D:与存货账核对，证实账实是否相符
E:采购付款的真实性
审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须（）。
A:严格遵循审计准则各项要求
B:保持超然独立的态度
C:具备从事审计工作必要的技能和知识
D:谨慎小心地从事审计工作
下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有（）。
A:必须按国家规定的比例及时足额提取
B:余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取
C:以当年利润总额为提取基数
D:可以按规定条件转增资本
E:可以用来向投资者分配利润
如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，可能产生的影响非常重大而广泛，那么注册会计师应当发表的审计意见类型为（）。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
审计人员进行分析，对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析，发现s事业部的利润增长较大。经初步测试，了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（）
A:高估年来存货成本
B:低估年末应收账款
C:产品竞争对手增加
D:供货商减少
与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点不包括的是（）。
A:采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性
B:审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制
C:完全依赖审计人员的实践经验和判断能力
D:可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少
按制度规定，工资总额应包括（）。
A:计时工资
B:计件工资
C:奖金、津贴和补贴
D:加班工资
E:支付的劳务费
审计组根据不同的审计目标，审计认定的事实为基础，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从（）方面提出审计评价意见。
A:真实性
B:操作性
C:合法性
D:效益性
审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是（）。
A:审计报告
B:审计移送处理书
C:审计决定书
D:审计建议函
在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。
A:内部控制设置极不健全
B:相关内部控制完全失效
C:不打算进行内部控制测试
D:不打算进行内部控制测试
E:内部控制比较健全有效
注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。
A:对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
B:对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
C:积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D:对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
E:审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证
下列各项中，属于内部控制要素的有（）。
A:控制环境
B:风险管理
C:控制活动
D:信息与沟通
E:对控制的监督
在确定审计证据相关性时，下列事项不应考虑的是（）。
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B:针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C:从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关
D:只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
社会审计组织和审计人员在执行审计业务时.对委托单位负有的责任是（）。
A:按时按质完成委托业务
B:保密
C:不得以服务成果的大小收取费用
D:保证提供经济效益
E:管理决策
分析常用的方法有（）。
A:比较分析法
B:比率分析法
C:趋势分析法
D:风险分析法
E:描述分析法
审查某企业在产品，发现在产品单位成本高于现行售价，审计人员应采取的措施有（）。
A:认定在产品成本虚假
B:检查在产品与产成品成本划分正确与否
C:对在产品数盘逐月进行比较
D:核对有关会计凭证
E:认定在产品盘点错误
由审计机关派遣审计人员到被审计单位进行的审计为（）。
A:报送审计
B:就地审计
C:外部审计
D:局部审计
关于信息系统测试的方法，以下说法错误的是（）。
A:平行模拟法优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行
B:测试数据法和受控处理法所测试的数据都是虚拟的业务数据
C:虚拟实体法是对测试数据法的改良
D:虚拟实体法在测试结束后需要妥善消除虚拟实体产生的数据
根据COSO的观点，内部控制与企业风险管理有什么区别？
审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括（）。
A:分析样本误差
B:推断总体误差
C:重估抽样风险
D:形成审计结论
E:撰写审计报告
从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）。
A:财务收支审计
B:账目基础审计
C:制度基础审计
D:风险基础审计
在利用外部专家工作时，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是（）。
A:外部专家
B:审计人员
C:被审计单位管理当局
D:社会公众
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