出自:内部审计实务

工作底稿应该包括（）。
A:检查和评价内部控制系统适当性和有效性的文本记录
B:在审计过程中检查所有原始凭证的复印件
C:在审计过程中所审核各项程序的复印件
D:为以前开展的同一领域的审计工作编制的所有工作底稿
以下属于支持企业行为守则的恰当管理战略的是：（） Ⅰ.为员工举行道德方面的培训，使员工成为道德文化的倡导者 Ⅱ.就合规性定期对员工、供应商和客户进行调查，确定良好的道德氛围 Ⅲ.通过案例研究和正反两方面的例子来说明恰当行为 Ⅳ.明确所有员工的职责描述并让员工知晓
A:只有Ⅱ和Ⅲ是对的
B:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C:只有Ⅰ和Ⅳ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
管理当局声明，审计师使用的评估经营业绩的绩效标准是不适当的。可是，由管理当局制定的书面绩效标准表达含糊，审计师不得不对此进行解释。在这种情况下，审计师可以通过以下（）措施来达到应有的审慎责任。
A:确保他们自己的解释是合理的
B:确保他们自己的解释与行业惯例是一致的
C:与被审计单位就衡量绩效所需要的标准达成一致
D:在审计报告中包含管理当局的目标
假定某人承担了用来评价大型内部审计部门审计业绩的绩效评估系统的制定任务，该人应当（）。
A:在同内部审计师讨论评估结果时，对评估标准方法进行解释
B:提供有关评估次数和实施评估方法的总体信息，但没有明确时间安排和用途
C:主要准备尽职、主动性以及得体等评估标准
D:主要准备和审计项目业绩直接有关的具体完成情况的评估
以下哪项审计的要素不总是需要的？（）
A:对业务目标的表述
B:确认所审核活动的陈述
C:有关的事实陈述
D:对所审核活动的观察和建议的影响的评价
公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计师会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：（）
A:未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势
B:如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格
C:在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染
D:管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形
采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解决这一问题。
A:在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批
B:采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品
C:验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货
D:确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库
当某内审人员与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该：（）
A:同时询问嫌疑人和其他无关人员。
B:询问嫌疑人进行舞弊的原因和目的。
C:注意嫌疑人对措词的选择。
D:保证在面谈间嫌疑人的领导在场。
X公司首席审计执行官跟踪检查发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，得到的反馈为，管理层愿意承担这种风险，该首席审计执行官应该：（）
A:不用做进一步工作，因为管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。
B:开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点。
C:通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施后续检查。
D:评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
一份完善的银行对账单的工作底稿不会包括（直接或者自始至终交叉引用）下列（）项内容。
A:解释所用标识符号的图例说明
B:未决支票一览表
C:这段时间所有存款一览表
D:对账日每个总分类账的现金余额
对电子商务而言，潜在的安全问题包括：（） Ⅰ.交易身份的验证 Ⅱ.隐私保护 Ⅲ.计算机病毒的扩散 Ⅳ.对支付数据的确认
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
组织中使用了未经许可的软件，则：（） Ⅰ增加了感染病毒的风险。 Ⅱ.如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。 Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
A:只有Ⅰ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅲ
下列选项中，最准确地描述了以控制为基础的控制自我评估方式的是？（）
A:对控制设计与控制架构间的差异进行分析。
B:分析控制的成本效益性。
C:检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
D:改善和简化选定的控制过程。
有关方面要求组织的首席审计执行官（CAE）对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官（CAE）应该：（）
A:检查所有的投诉并根据判断出具报告
B:在负责监督的委员会担任领导职务
C:开发向员工传递守则内容的具体程序
D:参与委员会中负责对违反守则行为进行审查判断的顾问工作
在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）
A:上一年该分公司费用的增长。
B:该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
C:与合规性审计相关的舞弊的可能性。
D:与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。
内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）
A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
A:已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B:内部审计师发现可疑活动。
C:已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D:已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
将薪资负责人编制的工资表与员工名单核对，内部审计师执行这一工作主要是对下面什么情况进行测试？（）
A:是否存在虚构的职工薪酬
B:工时记录的准确性
C:单位工时工资的合理性
D:工资审批流程的完整性
内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）
A:在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B:告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
C:最好通过书面形式传达给董事会。
D:告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。
对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告？（）
A:审计委员会
B:首席审计执行官
C:监管机构
D:高级管理层
内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）
A:贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
B:在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。
C:很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
D:由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
以下哪项不是首席审计官的职责？（）
A:将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准
B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作
C:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价
D:对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
首席审计官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：（）
A:开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计
B:向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作
C:寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持
D:推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员
以主观方法来决定样本量大小、选择样本、评估业务结果且不能量化抽样风险的抽样技术是：（）
A:非统计抽样
B:统计抽样
C:发现抽样
D:变量抽样
下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：（）
A:审核该组织的采购职能。
B:对具体的业务安排提出建议。
C:审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
D:为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。
内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：（）
A:不受律师－客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取。
B:内部审计师的工作成果受披露权的保护。
C:以很机密的方式创建的记录受披露权的保护。
D:揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
有些信息因为受法律保护、具有所有权或与非法行为有关，不适于向所有报告接收方恰当披露。如果所报告的情形涉及高级经理人员的不当行为，这份报告应当向下列（）类人员发布。
A:外部审计师
B:董事长
C:利益相关者
D:高层管理者
如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？（）
A:审计师的经验和知识
B:不合规的负面后果
C:针对抽样样本开展审计程序的成本
D:得出不正确审计结论的可接受风险水平
某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束B周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。

第1题，共1个问题
(单选题)上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？（）
A:后续追踪不充分
B:内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施
C:内部审计师的建议不应写入审计报告中
D:审计报告是不及时的
在出点会上，促使被审计单位接受关于其控制弱点的建议的最有效方式是：（）
A:提醒被审计单位审计报告将由高级管理层阅读。
B:告知被审计单位，其他资源较少的部门管理人员能够改善相似的状况。
C:努力提供带有结论性的证据来表明审计发现是正确而且合理的。
D:表扬被审计单位已作出的改进并鼓励他们进一步改变。
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