出自:内部审计基础

内部审计师为了证实冒名或被解职职员的存在应利用什么样的计算机辅助审计技术：（）
A:对薪金计算的平行模拟法。
B:净支付额的重复计算。
C:对薪金减少进行的例外测试。
D:对薪金税率变化进行标注并追踪。
某工厂因为生产需要，存在大量的低值易耗的包装物，为了方便工作，这些包装物被放置在工人们可以接触到的角落里，但是近来由于购买这些低值易耗品的支出不断增加，内部审计师提出了一个建议来改善对它们的控制，则最佳的建议是：（）
A:将这些包装物放入有人管理的仓库，每日按照生产数量领取一定量的包装物
B:内部审计师通过实地观察，发现不合理取得包装物的工人
C:让一人负责包装物的领用和审批
D:因为是低值易耗品，所以不必关注其带来的支出的增加
在审计过程中需要对比企业的现状与相关的标准和准则以得出审计结论，以下结论中使用的标准和准则恰当的是：（）
A:内部审计人员基于专业知识和经验形成的成熟审计实践。
B:部门关于质量控制的标准操作程序。
C:企业使用的内部会计准则援引自公认会计准则。
D:以上所有。
首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：（）
A:将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价；
C:监督内部控制程序的建立；
D:维护公司的治理过程。
监督是内部控制的一个重要组成部分，以下不属于监督的实例的是：（）
A:数据处理的管理部门定期对非正常交易或大额交易编制例外报告，并跟踪调查其原因。
B:管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较。
C:数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额。
D:管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计。
某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拔的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？（）
A:开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益。
B:让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突。
C:在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会。
D:冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
内部审计师李某参与流程再造环节，流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。那么李某参与流程再造不应当包括以下哪项？（）
A:指导重新设计的流程的实施。
B:推荐应予以考虑的领域。
C:为新系统制定审计计划。
D:确定本过程是否得到高级管理层的支持。
在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理层声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明证据的方法是：（）
A:将本期和前期废料销售收入进行比较
B:与负责收集和保管废料的职员进行面谈
C:将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较
D:将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？（）
A:伪代码
B:矩阵
C:流程图
D:清算表
与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：（） Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。Ⅳ.标准。
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
A:与业务客户分享业务的结果。
B:接触外部审计师。
C:接触政府审计师。
D:让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
A:与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B:不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C:向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D:在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）
A:按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
B:不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
C:在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
D:向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息
某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：（）
A:审查并裁定所有投诉。
B:在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
C:制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
D:以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）
A:增强内部审计师的专业水平和技能
B:明确内部审计师的独立位置和职责
C:为评价内部审计绩效和质量建立基础
D:强制性的规定内部审计活动一般步骤
下列关于统计过程控制（SPC）的内部审计含义的描述最准确的是：（）
A:强化了风险优先级。
B:高级管理人员能够进行限制测试。
C:意识到随机变量始终存在。
D:识别控制缺陷可能出现的趋势。
下列审计证据中哪项不属于外部证据：（）
A:应收账款的询证回函
B:运输公司领取的提货单
C:采购原材料获取的采购发票
D:出纳登记的现金日记账
首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
A:一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
B:一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
C:组织内对审计活动的清单。
D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：（）
A:经营环境比较稳定，变动极少。
B:经营环境复杂多变。
C:在多个地方进行类似经营。
D:在同一个地点将进行后续存货审计。
假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）
A:在应付账款管理者请病假时代替他的位置
B:确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个
C:作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级
D:从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）
A:对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
D:从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是：（）
A:内部审计师
B:登记应收账款的会计人员
C:会计部门管理层
D:首席审计执行官
下面哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？（）
A:线性规划。
B:指数平滑法和回归分析法。
C:回归分析法。
D:德尔菲法。
纠正行为发生在事实之后的控制类型是：（）
A:检查控制。
B:反馈控制。
C:指导控制。
D:前馈控制。
《国际内部审计专业实务框架》的目标是：（）
A:鼓励内部审计师的提高自己的专业技能。
B:强调内部审计的独立性。
C:鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作成果。
D:为考评内部审计活动确立基础、建立依据。
组成控制系统的最基本组成部分是：（）
A:战略计划。
B:统计报告。
C:政策与程序。
D:业绩评价。
对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统，内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性：（）
A:测试该信息技术系统开发标准是否合规
B:帮助相关人员确定和说明该信息系统的控制目标
C:对该系统进行审查，确定该系统和编程标准的充分性
D:受编程人员要求对系统进行程序起草
首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当：（）
A:接受，假如他们双方的时间安排允许的话。
B:拒绝，鉴于双方的利害冲突。
C:只要不占用工作时间就可以接受。
D:询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。
下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）
A:为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
B:内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
C:内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
D:对内部审计师定期进行公司章程培训学习
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