出自:小企业会计考试

某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（）元。
A:397900
B:406900
C:409000
D:470200
采用出包方式进行自制、自建固定资产工程时，预付承包单位的工程价款通过“预付账款”科目核算。
下列项目中，不属于小企业在进行企业所得税申报时需要提交资料的是（）
A: 资产负债表
B: 利润表
C: 会计报表附注
D: 企业所得税申报表
关于增值税简易征收，下列说法错误的是（）。 
A:一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税
B:一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税
C:对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D:纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易办法依4％征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票
城市维护建设税和教育费附加是国家对纳税人实际缴纳的（）税额为计税依据征收的一种税。 
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:企业所得税
由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（）。 
A:资本公积
B:营业外收入
C:盈余公积
D:最低租赁付款额
销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（）。 
A:《小企业会计准则》规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
D:增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
小企业用盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响所有者权益总额的变化。
商业汇票到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应（）。 
A:转作管理费用
B:转作应收账款
C:转作营业外支出
D:转作营业外收入
企业缴纳的各种税金应在财务报表中反映。反映企业缴纳税金的报表是（）
A:资产负债表
B: 利润表
C: 现金流量表
D: 会计报表附注
企业用当年实现的利润弥补以前年度的亏损时，不需进行专门的账务处理。
出纳人员不得办理的业务是（）。
A:现金收付
B:登记银行存款日记账
C:登记总账
D:有价证券的登记
离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。
小企业应由在建工程负担的职工薪酬，计入（）。 
A:产品成本
B:劳务成本
C:固定资产成本
D:无形资产成本
小企业借入长期借款，在应付利息日，应当按照借款本金和借款合同利率计提利息费用。
某小企业2×13年度的会计科目发生额见下表，请根据《小企业会计准则》的规定编制小企业利润表。
资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目和外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。
下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（）
A: 劳务收入
B: 财务费用
C: 出租无形资产收入
D: 出售固定资产净收益
税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成。资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息（）
A:固定资产
B: 应付账款
C: 应交税费
D: 未分配利润
企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）
A:其他应付款
B:应付工资
C:银行存款
D:应交税费－应交所得税
筹建期间非购建固定资产所发生的借款费用，应计入（）。
A:长期待摊费用
B:财务费用
C:营业费用
D:管理费用
企业持有被投资单位有表决权资本的比例达到 20% 或以上时，其长期股权投资应采用权益法核算。
企业为扩大销售市场发生的业务招待费，应当计入（）。
A:管理费用
B:营业外支出
C:营业费用
D:其他业务支出
住房公积金不属于职工薪酬。
下列资产负债表项目中，其期末数可以根据若干个总帐科目期末余额计算填列的有（）
A:短期投资
B: 货币资金
C: 应付工资
D: 固定资产
小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，作为资本溢价，通过“实收资本”科目核算。
某小企业（增值税一般纳税人）因地震毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为4000元，市场售价5000元，收回残料价值80元，保险公司赔偿4320元。该企业购入材料的增值税税率为17％，由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）元。 
A:0
B:3808
C:4250
D:4300
小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）
A: 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失
B: 小企业超过标准支付的业务招待费
C: 小企业购买国库券取得的利息收入
D: 小企业购买其他企业债券取得的利息收入
M公司为一家小企业，属于增值税一般纳税人，选择确定的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日即期汇率折算。2×13年3月5日从美国N公司购入材料20吨，每吨价格为1000美元，当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。材料已验收入库，货款暂欠。另以人民币支付进口关税20000元，支付进口增值税25840元。3月31日，M公司尚未向N公司支付所欠材料款，当日即期汇率为1美元=6.55元人民币。 要求：根据上述业务编制会计分录。
下列资产中，属于流动资产的有（）
A:短期投资
B:一年内到期的非流动资产
C:预付账款
D:开发支出
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