出自:税法(一)

下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。
A:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
下列不符合消费税适用税率特殊规定的是()。
A:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量,以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格,折算的实际销售价格低于计税价格的,应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
B:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
C:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
D:啤酒消费税单位税额按照出厂价格(不含包装物押金)划分档次
某化妆品生产企业2014年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的普通发票,注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元;支付控购部门控购费35000元,并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,代收费用9500元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该企业应纳车辆购置税税额为()元。
A:22894.21
B:22871.79
C:27240
D:30260
在“企业税务信息”窗口下的企业名称()。
A:不可修改,如要修改必须由税务机关修改
B:必须由服务单位修改
C:可以随时修改
依据消费税的有关规定,下列消费品中-准予扣除已纳消费税的是()。
A:以委托加工的汽车轮胎为原料生产的汽车
B:以委托加工的金银首饰为原料生产的贵重首饰
C:以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D:以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
甲向乙借款3万元,约定年利息为10%,并由丙提供保证。现乙欲将该债权移转给丁,在原保证合同对债权转移并无任何约定的情况下,下列说法正确的是()。
A:如果该债权发生转移,丙即免除了保证责任
B:如果该债权发生转移,丙应在原保证担保的范围内继续承担保证责任
C:该债权的移转必须得到丙的同意,丙才在原保证担保的范围内继续承担保证责任
D:该债权发生移转并由乙通知了丙后,丙即在原保证担保的范围内继续承担保证责任
利用Windows版开票系统开具发票时,商品信息应在()建立。
A:建立商品库时
B:开票时直接输入
C:AB都是
D:AB都不是
按照现行资源税的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A:冶炼企业进口矿石
B:个体经营者开采煤矿
C:军事单位开采石油
D:商店销售食用盐
E:石化企业进口石油进行提炼
某县工商局2016年7月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普通发票,注明销售额372400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该工商局支付代收保险费9500元,新车登记费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额()元。
A:25000
B:29250
C:16773.50
D:33547.01
企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A:用自产的应税消费品换取生产资料
B:用自产的应税消费品支付代扣手续费
C:直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D:在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

计算题分析题:
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业不含税运输费用3000元,取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元,取得货运增值税专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运费成本2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:



第1题,共4个问题
(单选题)2013年9月该企业销项税额()元。
A:86046.16
B:68392.33
C:66666.67
D:66150.44

第2题,共4个问题
(单选题)2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。
A:18550.00
B:24150.00
C:24680.00
D:31624.96

第3题,共4个问题
(单选题)2013年9月该企业进项税额转出()元。
A:8947.30 
B:9975.56 
C:11732.6 
D:12110.00

第4题,共4个问题
(单选题)2013年9月该企业应纳增值税额()元。
A:53636.14
B:54217.89
C:55444.93
D:55878.03
纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有()。
A:对税务机关行政处罚不服
B:税务机关对其作出的加收滞纳金的决定
C:税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
D:税务机关责令其提供纳税担保
E:对税务机关作出的税收保全措施不服
根据关税征收管理规定,进口货物关税申报时间为()。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起7日内
B:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内
C:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内
D:进口货物自运抵海关监管区装货后24小时内
关于代扣代缴资源税的规定,下列陈述不正确的是()。
A:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
C:收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用税务规章的()。
A:应当提请全国人大常委会裁决
B:地方性法规不再适用
C:应当适用税务规章
D:应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规
计算题: 某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批香水精,成交价28万元,支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的香水精,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品; (2)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税16万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计12万元,其中职工浴室使用5%; (3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买360套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额72万元,其中包括护肤品30万元,高档化妆品42万元; (4)10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套,每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套,合同约定付款日期为10月8日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10日内支付货款,化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套,收取不含税售价13.2万元,销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票; (5)本月特制B类高档化妆品160套,其中,将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工,25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价,已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油,取得含税收入17.55万元。 (6)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本5.279万元,其中包括运费成本0.279万元。 (本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%) 要求: 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数: 化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为()万元。
A:32.51
B:33.66
C:34.22
D:36.46
下列各项中属于BEPS行动计划核心内容的是()。
A:数字经济
B:受控外国公司规则
C:混合错配
D:资本弱化
E:强制披露原则
某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A:13600元
B:13890.60元
C:15011.32元
D:15301.92元
关于转让定价税制,下列说法中正确的是()。
A:可比受控价格法是转让定价调整方法之一
B:转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C:转让定价税制是某一税种的专门税制
D:转让定价税制是所得税体系中的单独税种
某企业拥有一辆已缴纳车辆购置税并办理车辆登记注册手续的北京现代汽车,2013年5月其底盘发生更换,支付更换款100000元,已知:国家税务总局最新核发的同类型车辆车辆购置税最低计税价格为400000元,该企业应缴纳车辆购置税()元。
A:40000
B:41000
C:10000
D:28000
关于税法适用原则的说法,正确的是()。
A:新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志
B:提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则
C:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D:程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则
某商店为增值税小规模纳税人,2013年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格9000元,旧项链作价2000元,从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格2000元,旧热水器作价100元,从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税,该商店应缴纳增值税()元。
A:262.14
B:270
C:320.39
D:360
2013年5月税务机关对甲原油开采企业进行税务检查时发现,甲企业在2010年少缴纳资源税10万元。在进行查补税款时甲企业应该按2011年11月之前规定的原油从量定额征收资源税的办法,而不是从价定率计征资源税的办法。这体现了税法适用原则中的()。
A:实体从旧,程序从新原则
B:程序优于实体原则
C:法律不溯及既往原则
D:新法优于旧法原则
关于增值税的纳税期限和报缴税款期限,以下说法正确的有()。
A:纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B:以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
C:以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D:进口货物的,自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
下列选项中,属于资源税纳税人的有()。
A:在境内开采原油的企业
B:批发销售固体盐的商贸企业
C:进口原煤的商贸企业
D:在境内开采铁矿石的企业
E:在境内开采石灰石的个体工商户
如果在抄税期刚刚抄完税后恰巧税控IC卡损坏,用户应当采取的抄报税操作是()。
A:只能本月不报IC卡,直接报磁盘。
B:去税务机关更换一张IC卡后,再抄一次税后去报税。
C:更换一张IC卡后,重新做购买授权,然后再去报税。
甲企业为纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的增值税一般纳税人,2013年7月,该企业外购农产品50吨,直接销售5吨,该批农产品平均购买单价10万元,损耗率3%,当月销售自己使用过的包装物一批,取得含税收入58.5万元;甲企业当月应缴纳增值税()万元。
A:2.57
B:5.93
C:1.7
D:6.7
“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供(),不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A:以清包工方式提供建筑服务
B:电影放映服务
C:销售2016年4月30日前自建的不动产
D:客运场站服务
按照现行关税的政策,下述陈述正确的有()。
A:出口关税不计入出口货物完税价格
B:符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C:进口货物自运输工具进境之日起15日内应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D:纳税义务人因不可抗力情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可延期纳税,但最长不得超过3个月
E:自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征
防伪税控系统的最大开票限额为一百万元是指该系统开具的发票()不超出一百万元。
A:价税合计
B:不含税金额