初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。
A:承租、承包所得50000元
B:个体工商户生产经营所得80000元
C:提供咨询服务一次取得收入2000元
D:出租房屋收入5000元

下列关于投资资产的成本叙述中正确的有（）。
A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除
C:通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D:通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入非财政补助结余分配。（）

下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是（）。
A:使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用
C:使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销
D:无形资产的摊销方法包括直线法和生产总量法

需要进行成本还原的产品成本计算方法是（）。
A:简化分批法
B:分项逐步结转分步法
C:综合逐步结转分步法
D:平行结转分步法

某企业年初未分配利润贷方余额为400万元，本年利润总额为2000万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积100万元，向投资者分配利润200万元，用盈余公积转增资本1000万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。
A:1650
B:1750
C:1450
D:2450

下列关于营业税的征收范围说法不正确的是（）。
A:有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围
B:广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围
C:出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税

采用成本法核算长期股权投资，下列各项中不会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有（　）。
A:长期股权投资发生减值损失
B:持有长期股权投资期间被投资企业实现净利润
C:取得长期股权投资时包含在价款中的已宣告但尚未发放的现金股利
D:持有期间被投资单位宣告发放的现金股利

纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。

下列选项中，关于单独核算停工损失的企业期末处理正确的有（　）。
A:期末将停工损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方
B:期末将停工损失从该科目的贷方转出，应由本月产品成本负担的部分，转入“制造费用”科目的借方
C:“停工损失”科目月末无余额
D:期末将停工损失直接从该科目的贷方转出计入“营业外支出”科目

某工厂设供电、锅炉两个辅助生产车间，采用顺序分配法分配辅助生产费用。
某月的辅助生产费用资料如下：
生产费用资料如下：

企业在对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记"投资收益"科目的是（）。
A:确认持有期间获得的现金股利
B:确认持有期间获得的债券利息
C:期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额
D:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额

根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
A:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣

下列经营活动中应按营业税中"服务业"缴纳营业税的有（）。
A:旅店业
B:代理报关业务
C:仓储业
D:体育场地租赁业务

下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（　）。
A:汇票
B:本票
C:支票
D:发票

甲公司为增值税一般纳税人，销售存货适用的增值税税率为17％，库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费，并开具增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额1.8万元，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。根据资料（3）至（5），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）。
A:12月8日，向丙公司转让专利权的使用权收取使用费：借：银行存款 30，贷：其他业务收入 30
B:12月份对专利权进行摊销：借：其他业务成本 15，贷：累计摊销 15
C:12月10日，销售材料：借：银行存款 46.8，贷：其他业务收入 40，应交税费—应交增值税（销项税额） 6.8，借：其他业务成本 30，贷：原材料 30
D:12月20日，收到财政补助：借：银行存款 10，贷：其他业务收入 10

下列各项中，效力高于地方性法规的有（）。
A:宪法
B:法律
C:行政法规
D:部门规章

2017年1月1日，甲事业单位购入3年期国债100000元，年利率5％，分期付息，到期还本，每年12月31日为付息日。2018年2月甲事业单位对外转让该长期投资，并收到价款110000元存入银行，则该事业单位的下列会计处理错误的是（）。
A:2017年1月1日购入该长期投资时：借：长期投资 100000，贷：银行存款 100000同时，借：事业基金 100000，贷：非流动资产基金——长期投资 100000
B:2017年12月31日收到利息时：借：银行存款 5000，贷：其他收入——投资收益 5000
C:2018年2月对外转让该长期投资时：借：银行存款 110000，贷：长期投资 100000，其他收入——投资收益 10000，同时，借：非流动资产基金——长期投资 100000，贷：事业基金 100000
D:2018年2月对外转让该长期投资时，应先转入待处置资产损溢：借：待处置资产损溢 100000，贷：长期投资 100000

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A:甲企业将自有厂房出租给乙企业
B:丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C:某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

A公司为增值税一般纳税人，委托M公司加工应交消费税的B材料一批（非金银首饰），发出材料价款20000元，支付加工费10000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于继续生产应税消费品，该B材料收回时的成本为（）元。
A:30000
B:31000
C:32700
D:22700

资金营运活动

某商贸企业属于增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算库存商品，2015年2月初库存商品成本为1200万元，售价总额为1500万元，本月购进商品进价成本为1000万元，售价总额为1250万元，本月销售收入1170万元（含税），则月末结存库存商品的实际成本为（）万元。
A:1200
B:1220
C:1320
D:1400

甲公司为增值税一般纳税人。2012年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：（1）2012年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。（5）2012年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。（6）2012年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（7）2016年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。

第1题，共1个问题
(不定向)2012年度该仓库应计提的折旧额是（）万元。
A:1.0875
B:0.96
C:0.9225
D:1.05

对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

下列与固定资产有关的说法中，不正确的有（）。
A:与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法
B:与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整固定资产使用寿命
C:与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当调整预计净残值
D:使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命

下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（）。
A:移动加权平均法
B:先进先出法
C:个别计价法
D:月末一次加权平均法

只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。（）

某企业在购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（）万元。
A:73.2
B:76
C:78.2
D:77.02

关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。
A:产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B:产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C:产权出典的，承典人为纳税人
D:产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。
A:广告设计
B:有形动产租赁
C:不动产租赁
D:鉴证咨询服务

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