初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税，确认销售收入时逐笔结转销售成本。2013年甲公司发生如下经济业务：（1）1月，甲公司向乙公司销售A商品一批，商品售价为150万元，增值税税额为25.5万元，该批商品的成本为140万元。商品已发出，收到款项存入银行，并开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了10万元的跌价准备。（2）3月，乙公司提出A商品质量存在问题，乙公司要求甲公司按售价给予10%的销售折让。经认定，甲公司同意给予销售折让，并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。（3）5月，甲公司接受一项设备安装劳务，合同规定该安装劳务合同总收入为100万元。6月份甲公司完成安装，实际发生安装成本为80万元，假定不考虑其他相关税费。（4）10月，甲公司向本公司销售人员发放自产商品作为福利，该批商品的实际成本为5万元，市场售价为8万元。（5）11月，甲公司为拓展产品销售市场发生业务招待费5万元，用银行存款支付。发生的汇兑损失5万元，现金折扣5万元。（6）2013年，甲公司行政部门共发生费用140万元，其中：行政人员薪酬75万元，行政部门专用设备折旧费15万元，报销行政人员差旅费12万元，其他办公、水电费38万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答（1）-（5）小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（5）和（6），甲公司应确认的管理费用是（）万元。
A:140
B:145
C:150
D:155

下列各项固定资产中，应该将折旧金额记入"管理费用"科目的是（）。
A:研发部门用于技术开发的机器设备
B:生产车间闲置的固定资产
C:已提足折旧仍在使用的机器设备
D:以经营方式出租的机器设备

甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期为5月10日，到期日为8月10日。7月6日乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为（）元。
A:301680
B:298980
C:298950
D:298920

某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费—应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。（2012年）
A:16100
B:24500
C:26600
D:28000

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A:外籍个人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日离境
B:外籍个人乙来华学习6个月
C:外籍个人丙2013年1月1日入境，同年12月20日离境，2013年12月30日回到中国
D:外籍个人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日离境至12月31日

下列各项中，体现“谨慎性”原则的是（）。
A:将融资租入固定资产作为自有固定资产核算
B:计提存货跌价准备
C:相同会计期间采用一致的会计政策
D:对真实的交易或事项进行确认、计量和报告

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期收益，记入“投资收益”科目。

下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。
A:建筑公司提供建筑劳务并提供材料
B:酒店提供住宿服务并附设商场单独销售货物
C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

股份有限公司发行股票发生的交易费用，可能借记（）科目。
A:"资本公积"
B:"盈余公积"
C:"利润分配"
D:"财务费用"

预付卡发卡机构取得的客户预付资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。
A:基本存款账户
B:一般存款账户
C:专用存款账户
D:临时存款账户

某企业于2013年9月1日销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为200万元，适用的增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（计算现金折扣时不考虑增值税），2013年9月9日收到购货方支付的货款。该企业销售商品时确认的应收账款为（）万元。
A:200
B:203
C:237
D:234

在采用收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（）。
A:委托方发出商品时
B:受托方销售商品时
C:委托方收到受托代销商品的销售货款时
D:委托方收到受托方开具的代销清单时

撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和1临时存款账户。（　）

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A:离退休人员从原任职单位取得的补贴
B:国债利息
C:个人取得的保险赔款
D:个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

增值税的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照4%的征收率减半征收增值税。（）

下列关于完工产品成本与在产品成本分配方法的表述中正确的有（）。
A:不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品
B:在产品按固定成本计算法适用于月末在产品数量较多但各月变化不大的产品
C:在产品按定额成本计价法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确且月末在产品数量变化不是很大的产品
D:定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确且月末在产品数量变动较大的产品

上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是（）。
A:发放股票股利
B:应付账款获得债权人豁免
C:以本年利润弥补以前年度亏损
D:注销库存股

在采用支付手续费方式委托代销商品时，受托方在会计处理中可能涉及的会计科目有（）。
A:发出商品
B:受托代销商品款
C:应交增值税——应交增值税（销项税额）
D:应交增值税——应交增值税（进项税额）

根据劳动合同法律制度的规定，集体合同自工会代表与单位签订之日起生效，单位应当自签订之日15日内将集合同文本送劳动行政部门备案。（）

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。
A:以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油
B:以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D:以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（6）和（7），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:资料（6）应确认销售收入50万元
B:资料（7）应冲减当月销售收入60万元
C:资料（6）的会计分录是：借：银行存款50贷：主营业务收入50
D:资料（7）的会计分录是：借：主营业务收入60应交税费-应交增值税（销项税额）10.2贷：银行存款69.6财务费用0.6借：库存商品40贷：主营业务成本40

规避风险

根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。
A:挂车
B:电动自行车
C:有轨电车
D:游艇

包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。

2012年10月，王某应聘到甲公司工作，双方签订为期3年的劳动合同。2013年4月，王某因患病住院治疗，经诊断，需住院2个月。在到甲公司工作以前，王某已经实际工作了6年。则下列说法中正确的有（）。
A:王某在医院花费的医疗费可以根据有关规定要求甲公司报销
B:王某可以享受的医疗期待遇为5个月
C:在医疗期内，甲公司不得解除劳动合同
D:医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算

甲公司2015年1月1日按每张980元的价格购入乙公司于2015年1月1日发行的期限为2年、面值为1000元、票面年利率为3%的普通债券1000张，将其划分为持有至到期投资，发生交易费用8000元，均以银行存款支付。该债券的实际利率为4%，2015年12月31日按照摊余成本和实际利率确认的投资收益为39520元，则2015年年末持有至到期投资的摊余成本为（）元。
A:980000
B:988000
C:978480
D:997520

根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。
A:纳税人实际用于经营活动的土地面积
B:纳税人实际有效利用的土地面积
C:纳税人实际占用的土地面积
D:税务机关认定的建筑面积

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