出自:内部审计实务

环境经理提出了一个既能安全地管理废弃物又能使公司遵守现行规章的最小投资方案，而审计师认为公司不仅仅是遵循合规性，更倾向于既纠正缺陷又强化经营的方案。要解决这种差异审计师应该（）。
A:接受提议的纠正措施
B:将这个问题上报高级管理层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见
C:向审计委员会报告管理层采取的不恰当措施
D:在短期内接受这个纠正措施，但坚持要求环境经理尽可能采纳审计师的方案
在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）
A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉
B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚
C:《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性
工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
A:编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B:鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C:编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D:推迟编制商业部分的工作底稿。
以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制：（）
A:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令
B:工作底稿中包含流程图
C:业务观察与辅助性文件是相互对照的
D:在脚注中对标记符号做了解释
为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的（）。
A:应收账款分类账更新交易与详细的销售发票
B:发货记录与详细的销售发票
C:发货记录与顾客原始订单
D:发货记录与顾客信用限额
最近对于内部审计活动的批评指出，审计业务没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向髙级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确为缺乏自动支持系统。首席审计执行官需要改善以下哪两项职能？（）
A:人员配备和沟通。
B:人员配备和决策过程。
C:计划和组织。
D:计划和沟通。
人力资源部门和工资部门是两个单独的部门，下列（）组合可以提供最好的职务分离。
A:人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并将工资支票交给员工
B:人力资源部门合计员工数，审核工资小时数并向工资部门提交以便处理，并将工资支票交付员工
C:人力资源部门合计员工数，工资部门处理工作小时数并输入员工银行账号。工资支票可自动存入员工的银行账户
D:工资部门合计员工数并输入员工银行账号，不过处理工作小时数只能由人力资源部门审批，工资支票自动存入员工的银行账户
以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？（）
A:等级管理。
B:不同专业人员组成的组织结构。
C:相同专业人员组成的组织结构。
D:专家独立工作的组织结构。
《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估
A:只有Ⅰ正确
B:只有Ⅱ正确
C:只有Ⅱ和Ⅲ正确
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
一份设计良好的内部控制调查问卷应该：（）
A:只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织
B:是评估控制危险的数据的足够来源
C:帮助评价内部控制的效果
D:独立于内部审计业务目标之外
统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：（）
A:可得到更精确的结果。
B:可使用较小规模的样本。
C:不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
D:能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？（）
A:与组织的治理有关的问题
B:内部审计人员的适用技能
C:以前业务的结果
D:主要的运营变动
在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是：（）
A:提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。
B:使用客观、公正的语言。
C:使用通用方法。
D:书面记载此次评价过程。
以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：（）
A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感
B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重
C:提高了数据收集过程中的一致性
D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释
内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）
A:确认公司内部控制存在的风险
B:分析目前的盈利状况
C:对风险的大小进行排序
D:审查公司目标
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是错误的？（）
A:所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
B:所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
C:如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
D:如果舞弊行为得不到证实，应将调查工作底稿和报告永久存档。
首席审计执行官在选择符合企业目标的确认业务时，最有可能把下列哪项内容列为工作的首要重点？（）
A:以往业务的审计结果
B:对财务和经营情况的分析
C:高级管理人员的请求
D:风险管理的设计和运行情况
一家医院正在对集成到新成本会计系统的软件的采购进行评价，这个系统具有现存的财务会计系统。下列（）项描述了内部审计参与该采购流程的最有效方式。
A:评价性能要求是否同医院的需要保持一致
B:评价应用程序设计是否满足内部开发和记录标准
C:确定原型法是否有效，以及在使用产品前得到用户审核
D:鉴于该系统是由外部开发的，因此内部审计不用参与
进行跟踪活动的主要原因是：（）
A:确保内部审计师的建议能及时得到考虑。
B:确定管理层针对报告结果已采取适当措施。
C:使内部审计师评价其建议的有效性。
D:记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档。
内部审计师正开展采购部门的常规审计。审计工作方案应该：（）
A:始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
B:始终向业务客户披露
C:经首席审计官批准后向业务客户披露
D:不向业务客户披露
内部审计师对库存商品进行审计。下列关于存货周转率的说法中不正确的是：（）
A:存货周转率=销售成本/平均存货
B:一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
C:存货周转率影响企业的长期偿债能力
D:分析存货周转率有助于判断存货的减值迹象
内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）
A:不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服
B:提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息
C:向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通
D:确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈
内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）
A:对工资处理程序控制的充分性
B:该部门现有的绩效水平
C:对雇用控制的充分性
D:遵守人力资源政策的程度
关于基准比较法的最佳陈述是：（）
A:将销售额与同行业领先企业比较
B:主要是比较企业间的营业利润差额
C:仅仅局限于生产过程
D:它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的
审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：（） I.按单个产品计算存货周转率。 II.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。 III.计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。 IV.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
A:I.II.III.IV
B:I.IV.II.III
C:IV.I.III.II
D:II.II
能够实现内部审计业务目标信息的定义，是信息可以：（）
A:为业务结论提供合理的依据
B:为业务结论提供了绝对的依据
C:是有用的和令人信服的。
D:是有用的和可靠的
以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？（） Ⅰ.有规律地向少数投者授予合同； Ⅱ.存在许多变更定单； Ⅲ.许多合同授予同一家公司。
A:只有Ⅰ是对的。
B:只有Ⅲ是对的。
C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
根据《标准》中的规定，审计报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务职能审计期间，决定“应该是什么”时，用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准是？（）
A:财务教材中列举的财务职能实例。
B:公司授权和分配责任的政策、程序。
C:应用相关行业财务职能最好的实例来编纂材料。
D:上次审计记录的财务职能运行情况。
为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是：（）
A:代表性样本。
B:随机样本。
C:足够大的样本。
D:都不对，样本是有效的。
确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（）
A:质量审计
B:财务审计
C:合规性审计
D:经营审计
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