出自:内部审计基础

内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：（）
A:向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况
B:向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度
C:随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符
D:随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符
下列哪项中，两个最常见的供应链管理的方法？（）
A:纵向和横向。
B:同步和报告。
C:客户驱动和股东驱动。
D:常规和非常规。
下列事项中，损害了内部审计师的独立性的是：（）
A:完善内部控制措施，来应对已经识别出的风险
B:在风险管理者不能有效评估风险控制程序时，帮助管理已识别的风险
C:对内部控制系统中的风险控制环节的充分性和有效性进行评价
D:接受管理层的委托对采购环节的风险管理过程进行评估并且编制报告。
与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：（）
A:在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。
B:采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。
C:验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。
D:在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。
大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则，比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商，不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”，这一条文旨在：（）
A:控制员工收取礼物的情况，杜绝出现员工利用公司利益为自己谋私利的事件
B:防止员工开发过多的供应商
C:让员工主动承认自己接受过多的礼物馈赠，并将收取的款项上交
D:让员工在选择供应商时选择那些诚信度较高的商家
下面哪种组织结构具有大量重复职能？（）
A:分部型结构。
B:专家官僚组织结构。
C:机械官僚组织结构。
D:简单结构。
某生产企业的内部审计部门准备对供应商的供货情况进行评估，以下哪一项不应该作为审计步骤应该列入的评估内容：（）
A:确定对从供应商处购买的货物质量是否满意；
B:确定从供货应处得到的是否都是经过批准购买的物品；
C:确定供应商是否按照双方的协议价提供批量货物；
D:确定与供应商之间的财务差额是否准确。
以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：（）
A:控制过程；
B:控制环境；
C:治理过程；
D:管理的理念和经营风格。
某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：（）
A:从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题
B:召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议
C:依靠审计监督人员形成新的办法
D:采用严格的“解决问题法”
以下X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。 图上标注的数据表明：（）
A:循环变化。
B:非正常变化。
C:正常变化。
D:随机变化。
在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）
A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B:向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C:如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；
D:扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）
A:审计的领域是财务报表。
B:外部审计师采用内部审计师的工作。
C:对某领域开展全面审计。
D:意见会改善与读者的沟通。
根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？（）
A:完整的控制
B:分立的控制
C:软控制
D:硬控制
下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
A:前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
B:内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
C:—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
D:编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段？（）
A:计划阶段。
B:在评价风险管理和控制系统之后。
C:在开展业务时。
D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
A:公司的采购政策尚未得到更新。
B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D:公司在收到货物之前就对供应商付款。
某内部审计师因为原公司裁员而失业，在以前的公司工作时，该审计师善于钻研，进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法，以作为该公司审计的以部门，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用业余时间进行，他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为：（）
A:违反了《职业道德规范》行为规则中的保密原则
B:违反了《职业道德规范》行为规则中的胜任原则
C:并不违反《职业道德规范》，因为旧雇主并没有反对应用于其他公司，如果旧雇主反对，则不可以
D:并不违反《职业道德规范》，因为业余的研究成果属于个人所有
首席执行官依据COSO全面风险管理框架，通常不对下面哪项内容负责？（）
A:和销售、市场、财务和其他经理人沟通操作风险和风险对策。
B:对与组织风险偏好相关的经营活动和风险进行监督。
C:建立通用风险语言。
D:领导高级管理层并提供指导。
以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
A:刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B:内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C:因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D:某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
A:对每个内部审计师业绩的年度评估
B:对已完成的审计工作的内部评估
C:对审计工作的监督
D:对《标准》符合性的外部评估
下列选项中，关于风险的说法不正确的是：（）
A:企业一般的风险管理是贯穿于整个企业运营过程中的
B:风险是指对实现目标有影响的事件发生的可能性
C:在风险评估中，风险事件是指在没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体面临的风险
D:剩余风险是指管理层采取了有关降低风险的措施后企业仍然存在的风险
根据内部审计专业实务框架的内容，下列不属于强制性指南的是：（）
A:属性标准
B:职业道德规范
C:内部审计定义
D:实务公告
内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因？（）
A:对过去5年投资收益的变动进行简单线性回归分析以确定变动的性质
B:对各月投资组合的变动进行比率分析
C:对过去5年中投资收益与总资产的比率，以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
首席审计执行官在选择培训内部审计人员的指导策略时，应首先考虑（）
A:职业道德和组织目标。
B:学习计划和组织目标。
C:学员的专业能力。
D:组织的目标。
分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是：（）
A:当期产量与产量的比较。
B:当期与前期服务费用的比较。
C:服务费用预算数与实际数的比较。
D:公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：（）
A:内部审计师的行为错误，与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。
B:内部审计师的行为错误，鉴证业务中，不得早于首次会议警告客户。
C:内部审计师的行为正确，在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。
D:内部审计师的行为错误，不必安排这次会议。
一份恰当记录的工作底稿应：（）
A:简洁但完整
B:遵守唯一的格式和安排
C:含有业务客户使用的所有格式和程序的例子
D:不包含业务客户记录的复印件
为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：（）
A:对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较
B:将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较
C:将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较
D:对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较
下列描述中，关于有说服力的证据描述最准确的是：（）
A:通过查阅相关记录获得。
B:对于已收集到的数据的补充，强化和证实现有证据。
C:不受错误和偏差的影响，忠实的呈现其代表的东西。
D:能够证明一些间接事实，进而推断其他事实。
下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？（）
A:保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。
B:在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。
C:保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。
D:对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
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