出自:税法

下列关于税收概念理解不正确的是（）。
A:税收是我国目前取得财政收入的最重要工具
B:国家征税依据的财产权力
C:国家征税的目的是满足社会公共需要
D:国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约
作家冯某从2017年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于冯某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。
A:小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C:3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元
D:出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。
A:以融资租赁方式租入的房屋
B:以经营租赁方式租出的房屋
C:居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
D:以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。
A:6个月
B:12个月
C:实际经营期
D:换算成全年
根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B:在转让可公开交易期权的情况下，员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
C:企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税
D:单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A:新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B:税法主体的权利义务必须由法律加以规定.这体现了税收法定原则
C:税法的原则反映税收活动的根本属性.包括税法基本原则和税法适用原则
D:税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
A国驻我国某外交官2014年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2016年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是（）。
A:2014年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2016年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B:2014年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2叭6年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元
C:2014年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2016年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元
D:2014年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2016年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元
企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池
B:电动汽车
C:体育用鞭炮药引线
D:销售价格为9000元的手表
下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
B:租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
C:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
D:企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
王某是个人独资企业业主，2017年1月，将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所：3月以200万元的价格购入一处房产；6月，将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，王某收取差价40万元。假设该地契税税率为4％。王某以上交易应缴纳契税（）万元。
A:8.00
B:8.40
C:9.60
D:16.00
转让旧房时，计算土地增值额的扣除项目应包括（）。
A:房屋及建筑的评估价格
B:按国家规定缴纳的有关费用
C:转让环节缴纳的税金
D:取得土地使用权支付的地价款
确定一项经济行为是否属于应征收增值税的行为，一般应具备的条件包括有（）。
A:应税行为发生在中华人民共和国境内
B:应税行为是为他人提供的
C:应税行为是有偿的
D:应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动
某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（）。
A:应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B:应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C:应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D:应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
下列各项中，属于车辆购置税特点的有（）。
A:是一种消费税
B:是一种特种财产税
C:统一比率征收
D:价内征税
张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。
A:发放全年一次性奖金54000元，工资16000元
B:发放全年一次性奖金55000元，工资15000元
C:发放全年一次性奖金55500元，工资14500元
D:发放全年一次性奖金60000元，工资10000元
下列说法中，符合征管法中有关延期纳税规定的有（）。
A:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B:纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C:税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D:纳税人提出的延期缴纳税款申请，税务机关不予批准的，从不予批准之日起加收滞纳金
我国企业所得税适用的税率属于（）。
A:比例税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:超率累进税率
某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将上述股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有（）。
A:王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B:对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C:对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
D:对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下： （1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。 （2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。 （3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。 （4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。 （5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算12月份债券利息收入应缴纳的个人所得税。
根据《征管法》规定，纳税人有（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。
A:依照法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的
B:虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C:发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D:与关联企业的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价的
下列不征或免征契税的有（）。
A:法定继承人继承房屋权属的
B:职工获奖取得住房的
C:在婚姻存续期间丈夫将原属于自己的房产变更为夫妻双方共有的
D:取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
设在某镇的卷烟企业2017年11月份应缴纳增值税21万元，消费税5万元。其中本月出口一批香烟已缴纳增值税、消费税合计2万元，预计下月退税；企业本月得到“两税”退库款1万元；当月企业接受委托为外单位加工一批香烟，交货时，该企业代收代缴消费税1．5万元；月中企业被查出拖欠增值税1万元，补缴并加罚滞纳金300元。要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A:果园
B:花圃
C:茶园
D:菜地
某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业共有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务： （1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 （2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 （3）全年外购原材料，签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元，取得运输公司开具的运费增值税专用发票。 （4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用1280万元，支付其他企业管理费23万元）。 （5）全年发生销售费用7600万元（其中含广告费1320万元，业务宣传费260万元）。 （6）全年发生财务费用2100万元（含银行罚息12．3万元）。 （7）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元．运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供）。 （8）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。 （9）8月20日，取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 （10）10月6日，吸收合并乙摩托车零部件股份公司，合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。 （11）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15％。 其他相关资料：假定该企业适用增值税税率17％；两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％；印花税税率如下：购销合同0．3‰，运输合同0．5‰，借款合同0．05‰； 计算房产税房产余值的扣除比例20％；城镇土地使用税每平方米4元；企业所得税税率25％。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算该企业2017年度应纳税所得额。
下列项目应当作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。
A:甲出租房屋，期限1年，6月份取得本月租金收入3000元
B:乙出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次稿酬5600元
C:丙在3月10日、3月18日和3月27日在某单位共讲课3次，共取得讲课收入3000元
D:丁转让两项专利，分别为3.5万元、4.5万元，合计8万元
张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。2017年该服装厂取得生产经营收入50万元（不含增值税），发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元（其中包括张某工资每月2500元）。则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7750
B:7850
C:10750
D:16250
某市某居民自有楼房1栋共8间，其中家庭生活居住2间；出租给外地一企业作办事处使用3间，每月租金1500元；另外3间开办一小卖部经营百货用品（经核定房屋原值60000元）。当地规定计算房产余值的扣除比例为20％。则该居民当年应纳房产税为多少元？
根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款的行为有（）。
A:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
B:纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为
C:纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为
D:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为
下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（）。
A:拖拉机
B:事业单位用于出租的富余车辆
C:企业非机动车船（不含非机动驳船）
D:警用车船
下列项目中，属于税务行政处罚的主体是（）。
A:税务所
B:税务机关
C:法院
D:财政机关
首页 <上一页 26 27 28 29 30 下一页> 尾页