初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

2013年10月初，甲建筑公司发生如下业务：（1）承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司。（2）采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在2013年年底结清。（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元，购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共3个问题
(不定向)建筑安装工程应缴纳的营业税为（）万元。
A:3
B:1.8
C:5
D:3.3

第2题，共3个问题
(不定向)承建商品楼应缴纳的营业税为（）万元。
A:252
B:424
C:254.4
D:243.45

第3题，共3个问题
(不定向)该建筑公司应缴纳的营业税共计（）万元。
A:376.2
B:377.4
C:352.8
D:373.8

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车问管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。（7）按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），甲公司应编制的会计分录是（）。
A:借：长期待摊费用 3，贷：应付职工薪酬 3
B:借：在建工程 3，贷：应付职工薪酬 3
C:借：制造费用 3，贷：应付职工薪酬 3
D:借：长期待摊费用 3，贷：银行存款 3

甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下：（1）2017年9月30日，以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元，另支付保险费及其他杂费32000元，不考虑其增值税。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。（2）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费70000元，不考虑增值税。（3）2017年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。（4）2019年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，增值税税额为55000元，全部存入银行。2019年该生产线应计提的折旧额为（）元。
A:117600
B:70560
C:235200
D:141120

企业盘亏现金的净损失，应计入营业外支出。（）

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（　）的保证金，并限期缴销发票。
A:不超过10000元
B:10000～20000元
C:不超过20000元
D:20000元

应付账款附有现金折扣的，应按照扣除折扣后的应付账款总额入账。（）

企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。
A:属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B:属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C:属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D:属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应当确认收入。（）

名义收益率

甲企业2017年3月1日向乙企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，甲企业在计算2017年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。
A:30
B:28
C:24
D:20

事业单位的经营支出指的是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算的经营活动发生的支出。（　）

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。
A:企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B:按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C:企业发生的公益性捐赠支出
D:按照有关规定提取的环境保护专项基金

某事业单位按照合同的规定从购买方预收材料款125000元，2018年11月末，事业单位发出购买方购买的材料，并确认相关的销售收入126000元，发出材料时收到购买方补付的材料款。假定某事业单位销售材料的增值税税率为17％，则2018年11月末，该事业单位的会计处理正确的是（）。
A:借：预收账款 125000，银行存款 22420，贷：经营收入 126000，应缴税费——应缴增值税 21420
B:借：预收账款 147420，贷：经营收入 126000，应缴税费——应缴增值税 21420
C:借：应收账款 22420，预收账款 125000，贷：经营收入 126000，应缴税费——应缴增值税 21420
D:借：应收账款 147420，贷：经营收入 126000，应缴税费——应缴增值税 21420

下列各项中，应在资产负债表中作为非流动负债列示的是（）。
A:应付利息
B:应付股利
C:长期应付款
D:一年内到期的长期借款

财政拨款结转结余年末应转入事业基金。（）

下列关于可供出售金融资产的会计处理的表述中，不正确的有（）。
A:取得投资时支付的交易费用计入初始确认金额
B:期末公允价值变动计入当期损益
C:处置净损益计入营业外收支
D:对于可供出售债务工具，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，应计入投资收益

根据社会保险法律制度的规定，下列有关职工基本医疗保险的表述中，正确的有（）。
A:用人单位强制性缴纳的基本医疗保险费用，全额划入基本医疗保险社会统筹基金账户
B:个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算
C:在境外就医的，不纳入基本医疗保险基金的支付范围
D:参保人员符合基本医疗保险支付范围的医疗费用中，在社会医疗统筹基金起付标准以下的费用部分，全额由社会医疗统筹基金支付

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人年度收入总额减除各项扣除后小于零的数额，为亏损。（）

下列各项中，需要归集到存货成本核算的有（）
A:购买产品发生的运输费
B:为特定客户设计产品发生的设计费用
C:自然灾害导致的存货毁损
D:存货入库后为达到下一生产阶段所必需的储存费用

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