初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。根据上述材料，关于应收账款的描述，不正确的是（）。
A:计提减值前应收账款账面余额为220万元
B:应补提坏账准备49万元
C:坏账准备应有余额为19万元
D:应补提坏账准备22万元

根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税
B:电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税
C:专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税
D:法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税

企业提供劳务时，如资产负债表日能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。（）

根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（）。
A:外购已税酒精生产的白酒
B:外购已税汽车轮胎生产的小汽车
C:外购已税化妆品生产的化妆品
D:外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮焰、火

2010年1月1日，甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份，另支付相关费用8万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为5000万元（与可辨认净资产的公允价值相同）。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资2010年12月31日的账面余额为（）万元。（2011年）
A:1590
B:1598
C:1608
D:1698

增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票并经认证）中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:销售原材料支付的运费
B:外购生产设备支付的运费
C:外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费
D:购买免税农产品支付的运费

甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列关于本题的表述中，正确的是（）。
A:从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B:销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
C:购进货运卡车，不可以抵扣进项税
D:销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

第2题，共4个问题
(不定向)业务1中准予抵扣的进项税是（）元。
A:0
B:6500
C:6544
D:8500

第3题，共4个问题
(不定向)甲公司11月的销项税额为（）元。
A:11050
B:68000
C:79050
D:79135

第4题，共4个问题
(不定向)甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。
A:36605
B:36681
C:36725
D:43435

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（　）。
A:仲裁委员会是行政机关
B:仲裁委员会不按行政区划层层设立
C:仲裁委员会独立于行政机关
D:仲裁委员会之间没有隶属关系

下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。（2010年）
A:资本公积转增资本
B:盈余公积转增资本
C:盈余公积弥补亏损
D:税后利润弥补亏损

某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。
A:营业外支出
B:固定资产清理
C:营业税金及附加
D:其他业务成本

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。

某企业A产品经过两道工序加工完成。生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法。2014年6月与A产品有关的资料如下：A产品单位工时定额80小时，其中第一道工序30小时，第二道工序50小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。第二道工序在产品完工程度为（）。
A:50%
B:68.75%
C:100%
D:15%

下列各项中，关于产品成本计算品种法的特点表述正确的有（）。
A:不定期计算产品成本
B:适用于单步骤，大量生产的企业
C:期末在产品数量较少时，完工产品与在产品之间分配生产费用
D:以产品品种作为成本核算的对象

出租固定资产取得的租金，进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利等，构成让渡资产使用权收入。（）

关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（　）。
A:国内信用证为不可撤销信用证
B:受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C:国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D:国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

在（）计量下，资产按照购置时支付的现金的金额计量。
A:重置成本
B:历史成本
C:可变现净值
D:现值

营改增试点纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）

城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A:将购进的货物一批用于本*单位集体福利
B:将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C:将外购的货物用于交换生产所需材料
D:外购货物因管理不善发生损失

有限责任公司以资本公积或盈余公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例相应增加各出资者的出资金额。

个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。
A:财产转让所得
B:财产租赁所得
C:特许权使用费所得
D:劳务报酬所得

甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）

一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有（）。
A:县及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B:建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C:以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
D:实木地板

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