出自:中级会计职称

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（　）。
A:非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B:非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D:非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
存货管理的目标是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
2017年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件。根据甲公司的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2017年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿金额无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在200万元至220万元之间（含甲公司将承担的诉讼费5万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2017年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。
A:200
B:210
C:205
D:220
行政单位通过政府集中采购材料，向政府采购机构付款时计入的账户是（）。
A:暂存款
B:暂付款
C:其他应收款
D:其他应付款
按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。
A:特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B:建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C:企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D:超过金融机构贷款利率计算的利息
英明公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年9月1日，自行安装建造一条生产线，外购工程物资一批并全部领用，其价款为50000元，款项已通过银行存款支付；生产线安装时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含增值税）为20000元；领用本公司所生产的库存产品一批，成本为48000元，公允价值为50000元，应付安装工人的工资为10000元；生产线于2011年12月完工。该生产线达到预定可使用状态时的成本为（）元。
A:128000
B:130000
C:138500
D:141900
财务报表趋势与预测分析的核心报表是（）。
A:利润表
B:资产负债表
C:现金流量表
D:股东权益变动表
增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）
预算会计主要处理收入和费用的一种会计处理基础是（）。
A:权责发生制
B:收付实现制
C:实际成本计价
D:重置成本计价
资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式相一致。
甲企业对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。3月31日，银行存款（美元）账户余额70000美元，当日市场汇率为1美元=6.4元人民币。4月10日，从国外购入一批原材料，共计l000美元，货款已于当日以美元银行存款支付，当日的即期汇率为1美元=6.2元人民币。该企业第2季度未发生其他外币业务，6月30日的市场汇率为1美元=6.3元人民币。不考虑相关税费等因素，则该企业美元银行存款在第2季度末的汇兑损益为（）元人民币。
A:142900
B:7100
C:-7100
D:0
集中缴库
从ABC公司2016年年末的资产负债表、利润表及相关的报表附注中可知，该公司当年利润总额为3亿元，财务费用的利息为2000万元，2016年资本化利息支出300万元，可计算得出该公司已获利息倍数为（）。
A:16
B:16.15
C:14.04
D:13.91
下列说法中正确的有。
A:资产组的账面价值通常不应当包括已确认负债的账面价值，但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外
B:资产产生的现金流量是外币的，应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础预计其未来现金流量，并按照该货币适用的折现率计算资产的现值
C:只要是某企业的资产，则任意两个或两个以上的资产都可以组成企业的资产组
D:企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）
甲公司于2015年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分的初始计量金额为100150万元。2016年12月31日，与该可转换公司债券相关的负债成分的账面价值为100050万元。2017年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（）万元。
A:400
B:300
C:96400
D:96050
集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派。（）
具有商业实质且以公允价值计量的非货币性资产交换，在换出库存商品且其公允价值包含增值税的情况下，下列说法正确的是（）。
A:按库存商品不含税的公允价值确认主营业务收入
B:按库存商品含税的公允价值确认主营业务收入
C:按库存商品公允价值高于账面价值的差额确认营业外收入
D:按库存商品的账面价值结转，不确认主营业务收入
2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权转移登记手续。

第1题，共3个问题
(简答题)租赁合同约定的25年租期效力如何？简要说明理由。

第2题，共3个问题
(简答题)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施？简要说明理由。

第3题，共3个问题
(简答题)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效？简要说明理由。
根据外商投资企业法律制度的规定，合作企业的董事每届任期为4年；合营企业的董事每届任期不得超过3年。（）
根据规定，下列各项中，需要获得中国证监会的核准的有（）。
A:首次公开发行股票
B:公开发行公司债券
C:发行国债
D:上市公司发行新股
甲租赁乙的房屋，到期不支付租金，乙在其后1年内也没有追讨。对此下列情形符合规定的是（　）。
A:诉讼时效届满，乙没有丧失实体权利，但丧失胜诉权
B:甲1年后向乙支付租金，后甲以诉讼时效届满为由请求乙返还租金，法院应予支持
C:若乙向法院起诉，法院会主动审查诉讼时效是否届满，确认届满后会驳回乙的诉讼请求
D:甲乙可以协商将诉讼时效由1年变为2年
甲公司为上市公司，适用企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2017年度实现利润总额8000万元，在申报2017年度企业所得税时涉及以下事项： （1）1月30日，甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租，款项已以银行存款支付，不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日，该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为5%。 （2）3月5日，购入乙公司股票100万股，支付价款850万元，其中交易费用10万元，将其作为可供出售金融资产资产核算。11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股，税法规定，上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。 （3）4月10日，收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2016年度企业所得税200万元（符合税法规定的免税条件），甲公司2016年度财务报告于2017年3月10日批准报出。 （4）12月，甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。 （5）2017年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。 （6）2017年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下： 对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。 计算甲公司2017年12月31日递延所得税负债余额。
某公司2016年的净利润为2000万元，非经营净收益为400万元，非付现费用为1500万元，经营现金净流量为3500万元，那么，现金营运指数为（）。
A:1.13
B:0.89
C:2.1875
D:1.114
关于受托代理资产入账价值的确定，下列会计处理中正确的有（）。
A:如果受托代理资产为现金，应当按照实际收到的金额作为受托代理资产的入账价值
B:如果受托代理资产为固定资产，且委托方提供了有关凭据与公允价值相差不大，应当按照凭据上标明的金额作为入账价值
C:如果受托代理资产为固定资产，捐赠方没有提供有关凭据的，受托代理资产应当按照捐赠方账面价值作为入账价值
D:如果受托代理资产为无形资产，捐赠方没有提供有关凭据的，受托代理资产应当按1元计量
有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有（）。
A:督促怠于行使权利的执行事务合伙人执行权利
B:参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
C:向侵害有限合伙企业利益的合伙人主张权利
D:对企业的经营管理提出建议
下列有关合同权利义务终止的表述中，错误的是（　）。
A:合同权利义务终止后，债权人不再享有合同权利
B:合同权利义务终止后，债务人不必再履行合同义务
C:合同当事人双方终止合同关系，合同的效力随之消灭
D:导致合同权利义务终止的因素只能是法定情形
下列关于会计政策变更的各项表述中，正确的是（）。
A:会计政策一经确定，不得变更
B:本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更
C:对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更
D:会计政策变更，说明前期所采用的原会计政策有误
根据合同法律制度的规定，下列关于仓储合同、客运合同的表述，正确的有（）。
A:仓储合同中，存货人或仓单持有人逾期提取的，应当加收仓储费；提前提取的，应当减收仓储费
B:仓储合同中，存货人或仓单持有人逾期提取的，应当加收仓储费；提前提取的，不减收仓储费
C:客运合同中，承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或者减收票款；提高服务标准的，不应当加收票款
D:客运合同中，承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或者减收票款；提高服务标准的，应当加收票款
根据规定，下列财产中，可以抵押的有（）。
A:建设用地使用权
B:土地所有权
C:以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权
D:正在建造的建筑物
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